秘密花园结局，揭开花朵背后的秘密,感受每一瓣花瓣传递的情感与故事!
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龙岩市(漳平市、长汀县、武平县、上杭县、永定区、新罗区、连城县)
哈尔滨市(松北区、尚志市、平房区、道外区、巴彦县、道里区、依兰县、延寿县、香坊区、五常市、南岗区、通河县、方正县、宾县、双城区、木兰县、呼兰区、阿城区)
绍兴市(诸暨市、新昌县、越城区、上虞区、嵊州市、柯桥区)
塔城地区(托里县、额敏县、裕民县、塔城市、乌苏市、沙湾市、和布克赛尔蒙古自治县)
香港特别行政区
焦作市(孟州市、温县、博爱县、武陟县、解放区、中站区、马村区、沁阳市、修武县、山阳区)
克孜勒苏柯尔克孜自治州(阿合奇县、乌恰县、阿克陶县、阿图什市)
长沙市(宁乡市、岳麓区、雨花区、开福区、芙蓉区、浏阳市、长沙县、望城区、天心区)
鸡西市(梨树区、虎林市、恒山区、鸡东县、滴道区、城子河区、麻山区、密山市、鸡冠区)
南昌市(进贤县、东湖区、安义县、青山湖区、南昌县、红谷滩区、青云谱区、西湖区、新建区)
白城市(通榆县、洮北区、大安市、洮南市、镇赉县)
保山市(施甸县、昌宁县、隆阳区、腾冲市、龙陵县)
辽阳市(灯塔市、太子河区、文圣区、辽阳县、白塔区、宏伟区、弓长岭区)
娄底市(双峰县、冷水江市、娄星区、涟源市、新化县)
抚顺市(新宾满族自治县、清原满族自治县、望花区、东洲区、顺城区、新抚区、抚顺县)
甘孜藏族自治州(雅江县、丹巴县、甘孜县、九龙县、巴塘县、石渠县、乡城县、康定市、德格县、白玉县、新龙县、道孚县、得荣县、稻城县、炉霍县、泸定县、理塘县、色达县)
泰安市(泰山区、东平县、新泰市、宁阳县、岱岳区、肥城市)
百色市(凌云县、平果市、田林县、右江区、田阳区、西林县、那坡县、乐业县、德保县、隆林各族自治县、靖西市、田东县)
来宾市(象州县、忻城县、合山市、金秀瑶族自治县、兴宾区、武宣县)
包头市(白云鄂博矿区、东河区、昆都仑区、土默特右旗、九原区、达尔罕茂明安联合旗、青山区、石拐区、固阳县)
怀化市(靖州苗族侗族自治县、新晃侗族自治县、沅陵县、洪江市、溆浦县、辰溪县、通道侗族自治县、中方县、麻阳苗族自治县、鹤城区、芷江侗族自治县、会同县)
孝感市(大悟县、云梦县、汉川市、孝昌县、安陆市、应城市、孝南区)
昆明市(呈贡区、盘龙区、嵩明县、富民县、东川区、晋宁区、宜良县、官渡区、寻甸回族彝族自治县、石林彝族自治县、安宁市、西山区、禄劝彝族苗族自治县、五华区)
呼伦贝尔市(扎赉诺尔区、满洲里市、海拉尔区、新巴尔虎右旗、新巴尔虎左旗、鄂伦春自治旗、陈巴尔虎旗、牙克石市、额尔古纳市、扎兰屯市、莫力达瓦达斡尔族自治旗、阿荣旗、鄂温克族自治旗、根河市)
南通市(海安市、通州区、海门区、如东县、如皋市、崇川区、启东市)
承德市(承德县、滦平县、平泉市、双滦区、丰宁满族自治县、宽城满族自治县、兴隆县、鹰手营子矿区、围场满族蒙古族自治县、双桥区、隆化县)
贵阳市(云岩区、修文县、清镇市、息烽县、白云区、乌当区、观山湖区、花溪区、南明区、开阳县)
锡林郭勒盟(东乌珠穆沁旗、锡林浩特市、正蓝旗、镶黄旗、太仆寺旗、苏尼特右旗、西乌珠穆沁旗、二连浩特市、正镶白旗、苏尼特左旗、多伦县、阿巴嘎旗)
漯河市(舞阳县、临颍县、源汇区、郾城区、召陵区)
亳州市(涡阳县、谯城区、利辛县、蒙城县)
黑河市(北安市、五大连池市、爱辉区、嫩江市、孙吴县、逊克县)
烟台市(莱阳市、芝罘区、蓬莱区、牟平区、龙口市、栖霞市、福山区、莱山区、招远市、海阳市、莱州市)
松原市(宁江区、长岭县、扶余市、乾安县、前郭尔罗斯蒙古族自治县)
陇南市(文县、宕昌县、武都区、康县、礼县、两当县、成县、西和县、徽县)
咸阳市(泾阳县、武功县、淳化县、永寿县、兴平市、旬邑县、杨陵区、乾县、三原县、彬州市、长武县、渭城区、秦都区、礼泉县)
肇庆市(四会市、端州区、高要区、广宁县、怀集县、德庆县、封开县、鼎湖区)
晋城市(阳城县、陵川县、城区、沁水县、高平市、泽州县)
阜阳市(颍上县、临泉县、颍州区、界首市、颍泉区、阜南县、颍东区、太和县)
马鞍山市(博望区、当涂县、和县、花山区、雨山区、含山县)
太原市(小店区、阳曲县、万柏林区、古交市、迎泽区、尖草坪区、杏花岭区、清徐县、晋源区、娄烦县)
黄南藏族自治州(同仁市、泽库县、河南蒙古族自治县、尖扎县)
通化市(梅河口市、柳河县、二道江区、通化县、东昌区、辉南县、集安市)
白山市(临江市、江源区、浑江区、长白朝鲜族自治县、抚松县、靖宇县)
长春市(农安县、公主岭市、二道区、榆树市、南关区、宽城区、九台区、朝阳区、德惠市、绿园区、双阳区)
阿里地区(噶尔县、普兰县、札达县、措勤县、日土县、改则县、革吉县)
喀什地区(塔什库尔干塔吉克自治县、疏附县、巴楚县、莎车县、疏勒县、叶城县、伽师县、喀什市、泽普县、麦盖提县、岳普湖县、英吉沙县)
东营市(利津县、垦利区、广饶县、河口区、东营区)
三明市(泰宁县、建宁县、将乐县、永安市、三元区、明溪县、大田县、宁化县、尤溪县、清流县、沙县区)
林芝市(米林市、波密县、工布江达县、察隅县、朗县、墨脱县、巴宜区)
德州市(平原县、临邑县、齐河县、乐陵市、庆云县、陵城区、武城县、宁津县、德城区、禹城市、夏津县)
湘潭市(韶山市、湘潭县、湘乡市、雨湖区、岳塘区)
铜陵市(铜官区、义安区、枞阳县、郊区)
阿拉善盟(额济纳旗、阿拉善右旗、阿拉善左旗)
泰州市(靖江市、海陵区、高港区、姜堰区、泰兴市、兴化市)
南充市(阆中市、南部县、蓬安县、营山县、仪陇县、嘉陵区、顺庆区、高坪区、西充县)
秦皇岛市(海港区、山海关区、卢龙县、北戴河区、昌黎县、抚宁区、青龙满族自治县)
酒泉市(玉门市、敦煌市、肃州区、肃北蒙古族自治县、阿克塞哈萨克族自治县、瓜州县、金塔县)
天津市(宝坻区、武清区、津南区、南开区、东丽区、和平区、河西区、河东区、宁河区、北辰区、红桥区、河北区、西青区、滨海新区、蓟州区、静海区)
大庆市(萨尔图区、肇州县、龙凤区、让胡路区、红岗区、肇源县、大同区、林甸县、杜尔伯特蒙古族自治县)
沈阳市(辽中区、和平区、皇姑区、法库县、苏家屯区、铁西区、沈北新区、于洪区、浑南区、康平县、新民市、沈河区、大东区)
大兴安岭地区(呼玛县、漠河市、塔河县)
德阳市(广汉市、中江县、罗江区、旌阳区、什邡市、绵竹市)
上海市(长宁区、静安区、虹口区、闵行区、青浦区、金山区、普陀区、杨浦区、宝山区、崇明区、奉贤区、浦东新区、嘉定区、黄浦区、徐汇区、松江区)
平凉市(灵台县、华亭市、崆峒区、泾川县、庄浪县、静宁县、崇信县)
吴忠市(红寺堡区、盐池县、青铜峡市、利通区、同心县)
南平市(武夷山市、邵武市、延平区、建瓯市、松溪县、建阳区、政和县、顺昌县、光泽县、浦城县)
郑州市(中原区、惠济区、登封市、新密市、二七区、上街区、管城回族区、荥阳市、巩义市、金水区、中牟县、新郑市)
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本报记者 周尚伃
为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。
对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”
全面提升风险管理水平
《指引》中提及的并表管理，是指券商对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制并表管理体系的总体风险状况。
往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。
华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”
“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。
总体上看，券商并表管理的核心目的在于加强券商整体风险管理能力，维护券商稳健运行，防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。
在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。
“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。
推动协同增效
总体而言，《指引》结合我国国情和券商实际情况，形成体系化的并表架构指南，共八章、四十一条。
从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。
在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。
从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”
同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。
总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
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