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售后满意度调查：每次维修完成后，我们都会进行满意度调查，收集您的反馈和建议，不断改进服务。
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全国服务区域：
绍兴市(上虞区、诸暨市、越城区、新昌县、柯桥区、嵊州市)
龙岩市(漳平市、上杭县、新罗区、长汀县、连城县、武平县、永定区)
芜湖市(无为市、镜湖区、繁昌区、弋江区、鸠江区、南陵县、湾沚区)
眉山市(丹棱县、仁寿县、彭山区、东坡区、青神县、洪雅县)
忻州市(五寨县、神池县、河曲县、代县、原平市、五台县、繁峙县、宁武县、忻府区、定襄县、保德县、静乐县、偏关县、岢岚县)
大理白族自治州(大理市、剑川县、南涧彝族自治县、鹤庆县、漾濞彝族自治县、宾川县、弥渡县、祥云县、洱源县、巍山彝族回族自治县、云龙县、永平县)
怀化市(芷江侗族自治县、中方县、通道侗族自治县、沅陵县、辰溪县、会同县、洪江市、新晃侗族自治县、靖州苗族侗族自治县、鹤城区、麻阳苗族自治县、溆浦县)
崇左市(大新县、凭祥市、宁明县、龙州县、江州区、天等县、扶绥县)
庆阳市(合水县、镇原县、庆城县、西峰区、环县、正宁县、宁县、华池县)
阜新市(清河门区、新邱区、海州区、细河区、阜新蒙古族自治县、太平区、彰武县)
漯河市(郾城区、召陵区、源汇区、临颍县、舞阳县)
六安市(霍邱县、裕安区、叶集区、金安区、金寨县、舒城县、霍山县)
酒泉市(金塔县、玉门市、肃州区、瓜州县、敦煌市、阿克塞哈萨克族自治县、肃北蒙古族自治县)
乌鲁木齐市(头屯河区、沙依巴克区、新市区、乌鲁木齐县、达坂城区、水磨沟区、米东区、天山区)
开封市(龙亭区、鼓楼区、杞县、顺河回族区、兰考县、尉氏县、禹王台区、祥符区、通许县)
阿里地区(革吉县、日土县、改则县、噶尔县、普兰县、措勤县、札达县)
鞍山市(铁东区、岫岩满族自治县、立山区、台安县、铁西区、千山区、海城市)
潮州市(潮安区、饶平县、湘桥区)
七台河市(桃山区、勃利县、茄子河区、新兴区)
锡林郭勒盟(多伦县、锡林浩特市、阿巴嘎旗、西乌珠穆沁旗、苏尼特左旗、太仆寺旗、正蓝旗、二连浩特市、苏尼特右旗、东乌珠穆沁旗、正镶白旗、镶黄旗)
临汾市(襄汾县、大宁县、古县、浮山县、汾西县、霍州市、乡宁县、曲沃县、侯马市、洪洞县、隰县、尧都区、吉县、安泽县、蒲县、翼城县、永和县)
本溪市(桓仁满族自治县、明山区、本溪满族自治县、南芬区、溪湖区、平山区)
石嘴山市(平罗县、惠农区、大武口区)
松原市(乾安县、长岭县、前郭尔罗斯蒙古族自治县、宁江区、扶余市)
内蒙古自治区
贵港市(港南区、平南县、覃塘区、桂平市、港北区)
十堰市(张湾区、茅箭区、竹溪县、房县、丹江口市、郧西县、郧阳区、竹山县)
吉安市(永丰县、吉州区、青原区、井冈山市、永新县、泰和县、安福县、吉安县、遂川县、新干县、峡江县、吉水县、万安县)
茂名市(茂南区、化州市、电白区、信宜市、高州市)
安康市(岚皋县、白河县、汉阴县、石泉县、紫阳县、旬阳市、宁陕县、平利县、镇坪县、汉滨区)
阿勒泰地区(富蕴县、青河县、哈巴河县、吉木乃县、布尔津县、福海县、阿勒泰市)
杭州市(桐庐县、淳安县、钱塘区、拱墅区、滨江区、临平区、富阳区、建德市、萧山区、上城区、西湖区、临安区、余杭区)
新乡市(获嘉县、凤泉区、延津县、辉县市、新乡县、原阳县、封丘县、牧野区、长垣市、卫滨区、卫辉市、红旗区)
蚌埠市(淮上区、禹会区、龙子湖区、五河县、固镇县、怀远县、蚌山区)
中卫市(海原县、沙坡头区、中宁县)
达州市(达川区、渠县、宣汉县、大竹县、通川区、开江县、万源市)
洛阳市(瀍河回族区、孟津区、老城区、新安县、洛龙区、汝阳县、涧西区、偃师区、伊川县、嵩县、宜阳县、洛宁县、栾川县、西工区)
吴忠市(红寺堡区、同心县、盐池县、青铜峡市、利通区)
自贡市(富顺县、沿滩区、贡井区、自流井区、大安区、荣县)
白银市(会宁县、白银区、景泰县、平川区、靖远县)
日喀则市(萨嘎县、白朗县、南木林县、定结县、定日县、亚东县、吉隆县、岗巴县、谢通门县、桑珠孜区、江孜县、拉孜县、仁布县、康马县、仲巴县、聂拉木县、昂仁县、萨迦县)
宣城市(绩溪县、广德市、旌德县、郎溪县、泾县、宁国市、宣州区)
鹰潭市(贵溪市、月湖区、余江区)
银川市(金凤区、贺兰县、永宁县、兴庆区、西夏区、灵武市)
济南市(商河县、槐荫区、钢城区、市中区、莱芜区、历城区、平阴县、长清区、济阳区、历下区、天桥区、章丘区)
汉中市(留坝县、汉台区、洋县、佛坪县、镇巴县、西乡县、城固县、南郑区、宁强县、略阳县、勉县)
塔城地区(塔城市、托里县、乌苏市、裕民县、额敏县、沙湾市、和布克赛尔蒙古自治县)
丹东市(振安区、宽甸满族自治县、凤城市、东港市、振兴区、元宝区)
西双版纳傣族自治州(勐腊县、景洪市、勐海县)
莆田市(荔城区、仙游县、涵江区、秀屿区、城厢区)
太原市(迎泽区、万柏林区、尖草坪区、晋源区、小店区、清徐县、娄烦县、古交市、阳曲县、杏花岭区)
黄山市(黟县、屯溪区、祁门县、歙县、休宁县、黄山区、徽州区)
四平市(铁东区、铁西区、梨树县、双辽市、伊通满族自治县)
那曲市(尼玛县、嘉黎县、安多县、班戈县、比如县、聂荣县、申扎县、索县、色尼区、双湖县、巴青县)
江门市(江海区、鹤山市、新会区、开平市、蓬江区、台山市、恩平市)
昆明市(盘龙区、西山区、安宁市、寻甸回族彝族自治县、宜良县、东川区、官渡区、富民县、五华区、禄劝彝族苗族自治县、嵩明县、晋宁区、石林彝族自治县、呈贡区)
玉溪市(江川区、新平彝族傣族自治县、元江哈尼族彝族傣族自治县、澄江市、通海县、峨山彝族自治县、红塔区、华宁县、易门县)
定西市(临洮县、岷县、陇西县、渭源县、安定区、漳县、通渭县)
九江市(浔阳区、德安县、永修县、共青城市、彭泽县、濂溪区、庐山市、瑞昌市、湖口县、修水县、柴桑区、都昌县、武宁县)
梧州市(藤县、蒙山县、万秀区、岑溪市、苍梧县、长洲区、龙圩区)
广元市(旺苍县、青川县、利州区、剑阁县、朝天区、苍溪县、昭化区)
阿克苏地区(乌什县、温宿县、新和县、沙雅县、柯坪县、阿克苏市、阿瓦提县、库车市、拜城县)
果洛藏族自治州(甘德县、玛多县、达日县、班玛县、玛沁县、久治县)
扬州市(高邮市、江都区、宝应县、仪征市、邗江区、广陵区)
遵义市(湄潭县、赤水市、务川仡佬族苗族自治县、习水县、仁怀市、余庆县、绥阳县、凤冈县、播州区、红花岗区、汇川区、桐梓县、正安县、道真仡佬族苗族自治县)
潍坊市(寒亭区、昌乐县、诸城市、奎文区、坊子区、潍城区、青州市、寿光市、高密市、昌邑市、临朐县、安丘市)
甘南藏族自治州(夏河县、迭部县、玛曲县、合作市、临潭县、碌曲县、舟曲县、卓尼县)
阿坝藏族羌族自治州(松潘县、红原县、茂县、小金县、黑水县、汶川县、金川县、理县、九寨沟县、若尔盖县、马尔康市、阿坝县、壤塘县)
迪庆藏族自治州(香格里拉市、德钦县、维西傈僳族自治县)
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威海市(荣成市、乳山市、文登区、环翠区)
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内江市(东兴区、市中区、隆昌市、威远县、资中县)
株洲市(攸县、石峰区、荷塘区、芦淞区、醴陵市、炎陵县、茶陵县、渌口区、天元区)
承德市(滦平县、兴隆县、双滦区、鹰手营子矿区、隆化县、宽城满族自治县、双桥区、丰宁满族自治县、承德县、平泉市、围场满族蒙古族自治县)
来源：摩斯IPO
原标题：《江苏扬州一家IPO实控人套现5.4亿疑似利益输送，或掩盖关联关系？》
4月23日，扬州天富龙集团股份有限公司（简称天富龙）将在上交所上会。公司保荐机构为中信建投，拟募集7.9亿元资金。
《摩斯IPO》注意到，天富龙在上市前收购了多家公司，这些标的公司对天富龙营收和利润贡献重大，存在“拼盘上市”之嫌。其中，天富龙收购的威英化纤原本由实控人朱大庆、陈慧夫妇100%持股，收购之前威英化纤大手笔分红3亿元，然后被作价约2.43亿元又卖给天富龙，相当于实控人夫妇通过这样一个操作，一前一后共计套现5.43亿元。此举或涉嫌利用分红“掏空”标的资产再卖给拟上市公司，可能间接损害发行人天富龙的利益。
此外，天富龙股东上海熙元买入和卖出股权的交易中，买卖两个操作都是上海熙元与实际控制人妻子或旗下公司进行操作，上海熙元通过一进一出的交易，实际上完成了套现并仍保留了部分股权，该交易是否存在利益输送行为？是否为了规避持股5%以上股东的36个月锁定期？
最后，天富龙实际控制人家族与上海熙元股东权玉龙之间存在着“密切关系”，权玉龙曾在天富龙关联企业（如扬州天富龙纤维、小额贷款公司）任高管，与朱大庆家族存在交叉任职和联合贷款、转贷等资金往来。然而天富龙却依然声称，权玉龙与公司及公司实际控制人不存在关联关系，天富龙对关联方的信息披露可能不够充分准确。
1
实控人夫妻前脚分红，
后脚卖标的公司
天富龙在上市前进行了一系列重大资产重组。其中部分资产收购的定价估值、收购原因及合理性等存在一些疑问。
先看下天富龙对威英化纤的收购。威英化纤从事再生有色纤维新材料的研发、制造与销售。2020年12月，发行人现金收购实际控制人朱大庆、陈慧夫妇控制的威英化纤100%的股权，构成同一控制下的重大资产重组。
天富龙回复称威英化纤2020年10月31日未经审计净资产为24，339.44万元，协商定价24，293万元，但2020年底经审计净资产增至3.15亿元，差异达7138万元。
对于现金收购的原因及合理性，天富龙仅解释为，收购时账面现金充沛，提高收购效率，具有合理性。该解释原因过于简单和牵强。
事实上，威英化纤2020年10月突击分红3亿元，远超其2019年末未分配利润（1.09亿元），分红后净资产被压低，导致天富龙低价收购。天富龙解释威英化纤分红的原因是盈利能力较好，可供分配利润充足。然而其为何如此恰当地选在了收购前2个月“精准”大额分红呢？
《摩斯IPO》发现，威英化纤2019年净利润1.09亿元，收购价2.43亿元对应PE仅2.2倍，显著低于同行业估值（通常8至15倍）。实控人朱大庆、陈慧夫妇（100%持股）通过威英化纤分红获得3亿元，同时转让股权套现2.43亿元，合计获利5.43亿元。此举是否涉嫌掏空标的资产后注入拟上市公司？威英化纤收购前分红30，000万元是否导致其净资产被刻意压低？分红资金是否最终流向实控人朱大庆、陈慧？为何威英化纤不按照2020年末经审计后的净资产3.15亿元进行收购，是否存在刻意压低标的估值，进行利益输送的行为？实控人是否将分红资金用于认购天富龙IPO股份，变相实现“资金闭环”？
尽管天富龙解释净资产增加部分为“11-12月经营积累”，但未说明为何未重新审计或调整定价，是否存在低估资产价值的嫌疑？为何选择未经审计的净资产作为定价依据？是否刻意回避审计后的增值部分？
《摩斯IPO》发现，天富龙目前的营收和业务形态很大程度上依靠上市前收购来的几家子公司贡献而来。比如，威英化纤从事再生有色涤纶短纤维的研发、生产与销售。2021年至2023年，威英化纤为天富龙贡献的利润总额占比为43.21%、22.11%和47.94%，贡献的营业收入占比为76.22%、73.08%和74.9%。收购威英化纤后，天富龙在资产总额和盈利能力上都有了极大提升；此外，通过收购天富龙科技和扬州富威尔，天富龙增强了在差别化涤纶短纤维和再生有色涤纶短纤维领域的市场地位；通过收购上海拓盈、上海又威，天富龙增加了纤维贸易业务。
天富龙现有营收和利润高度依赖威英化纤、天富龙科技等收购标的贡献而来，自身原有业务贡献低，或存在“拼盘上市”的嫌疑。若剔除威英化纤等收购标的，天富龙自身业务的增长率、毛利率是否显著低于行业水平？是否仅靠并表收购资产实现业绩增长？
2
权玉龙与天富龙及实控人
是否存在关联关系？
2011年12月31日，天富龙科技股东会作出决议，同意天富龙内饰（发行人前身）将所持天富龙科技3300万元认缴出资份额（天富龙科技15%股权，已实缴1380万元）以1380万元价格转让至上海熙元，其中尚有1920万元的未实缴出资份额由上海熙元缴足。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元实际控制人权玉龙与发行人董事长朱大庆相识多年，看好企业。本次股权转让以实缴注册资本作为转让对价。
2021年1月22日，天富龙科技股东会作出决议，同意上海熙元将其持有的天富龙科技5%股权以3368万元价格转让至陈慧。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元回笼资金。本次股权转让的定价以截至2020年12月31日的天富龙科技账面净资产67，342.34万元协商确定。
《摩斯IPO》粗略计算下来，上海熙元通过这样“买入卖出”的操作，实际上已经实现了当初投资资金的落地为安，同时还继续持有天富龙科技的股权，而这部分股权后续在2021年通过增资方式认缴了发行人部分股权，上海熙元也因此成为了天富龙的股东，后续随着天富龙的上市，上海熙元还可以拥有这部分股权上市后的价值，可谓一举两得。
天富龙在回复中仅以上海熙元“看好企业发展”及“回笼资金”为由，解释上海熙元受让又转出股份的行为，但未对两次交易的定价依据做充分解释，也没有解释为何交易对手是与发行人实际控制人家族有密切往来的权玉龙和实际控制人妻子陈慧。这一买一卖的交易对手，似乎都是特定的“利益相关方”。
天富龙在回复中称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，然而《摩斯IPO》却发现，权玉龙和天富龙实际控制人家族有“密切联系”。公开资料显示，权玉龙曾于2015年至2017年任天富龙子公司扬州天富龙纤维有限公司（原名）副董事长、常务副总经理，此外，权玉龙及其家族成员多次担任天富龙下属或关联企业的高管或董事。
实际控制人朱大庆家族成员与权玉龙家族成员以及其控制下的企业，存在交叉任职及股权关系，天富龙却坚称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，是否存在信息披露问题？
值得注意的是，上海熙元将天富龙科技部分股权转让给陈慧后，其后续通过天富龙科技股权认缴到的天富龙股权也就随之下降。若没有卖出天富龙科技股权，上海熙元持有天富龙股权的比例将上升，或超过5%的股权。此番操作不仅让上海熙元提前套现，或许还能规避持股5%以上股东的36个月锁定期。目前上海熙元（本次发行前持股比例为2.79%）的锁定期仅为12个月。
3
密切进行“互换交易”
是否存在利益输送？
《摩斯IPO》还发现，鑫铂股份在其招股说明书中披露，权玉龙2015年至2017年任仪征市兴民农村小额贷款有限公司董事长。2013年4月，天富龙发起设立仪征市兴民农村小额贷款有限公司，法定代表人以及董事长为权玉龙。股东构成方面，天富龙集团持股35%，为第一大股东。朱大庆的侄子、朱兴荣的弟弟朱兴龙持有15.00%，天富龙科技持有5%，朱大庆家族的关联方罗安香（曾代替朱大庆及陈坚持有上海拓盈的股份）持股10%。可以看到，这家小额贷款公司实际由天富龙及朱大庆家族成员掌控绝大部分股权，而权玉龙担任过这家公司的董事长。
此外，天富龙与远通实业以及权玉龙间接持股的上海汇阳服饰（现用名：上海思盈潮聚百货市场经营管理有限公司）之间还存在“联合转贷行为”。
2020年8月，出于资金周转的需要，远通实业与上海银行股份有限公司普陀支行签署《流动资金借款合同》，借款金额为13，000.00万元，借款用途用于支付货款等。为满足银行关于资金使用相关要求，远通实业寻求公司协助进行贷款周转。2020年8月19日至8月21日期间，天富龙科技向上海汇阳服饰（与远通实业同属自然人洪*振控制之企业）共转账6800.00万元。
值得注意的是，上海汇阳服饰唯一股东为上海亚太盛汇休闲购物有限公司，穿透后，后者的股东为洪文振与权玉龙，二者分别持股96.4%和3.6%，并且权玉龙2023年12月8日前曾担任上海亚太盛汇的董事。
上述操作，似乎是权玉龙与朱大庆家族互相“协助”彼此进行融资。而上海熙元“买入卖出”股权的操作，与此前的转贷和成立小贷公司行为类似，也是权玉龙与朱大庆夫妻进行着“交易互换”行为。两个家族之间是否存在利益互相输送的行为呢？这个问题还需要天富龙进一步进行解释。
此外，2022年1月至2月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额50%的退税优惠。根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号），对于属于增值税优惠目录的产品，2022年3月至2024年12月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额70%的退税优惠。2024年度天富龙供热享受按照增值税应纳税额100%的退税优惠。
报告期内，天富龙享受增值税即征即退税收优惠而增加计入损益的金额分别为6，253.54万元、5，422.87万元和8，670.46万元，占当期利润总额的比例为16.05%、11.68%和17.77%。
值得注意的是，威英化纤在被天富龙收购之前进行过多次股权转让，在转给实际控制个人朱大庆夫妇之前，威英化纤2005年至2014年期间的股东都是香港公司同兴有限公司，享受着外资税收优惠。《摩斯IPO》注意到，2006年6月至2017年6月，朱大庆任仪征市天一地毯厂负责人，而天一地毯厂也曾是威英化纤的股东。
天富龙业绩是否对税收存在依赖性？天富龙获得的退税、补贴及税收优惠等，是否都符合实际政策条件？是否存在通过“股权代持”等操作刻意满足税收优惠条件的行为？
作者|摩斯姐
来源|摩斯IPO（MorseIPO）
耶鲁大学周二表示，正考虑出售私募股权基金权益，并由投资银行Evercore提供咨询。
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