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滨州市(惠民县、博兴县、沾化区、滨城区、邹平市、阳信县、无棣县)
双鸭山市(宝清县、集贤县、饶河县、四方台区、岭东区、友谊县、宝山区、尖山区)
绥化市(绥棱县、兰西县、安达市、肇东市、望奎县、明水县、青冈县、庆安县、海伦市、北林区)
林芝市(米林市、朗县、工布江达县、波密县、巴宜区、察隅县、墨脱县)
鞍山市(铁西区、台安县、铁东区、海城市、立山区、千山区、岫岩满族自治县)
自贡市(贡井区、富顺县、沿滩区、自流井区、大安区、荣县)
贺州市(昭平县、八步区、平桂区、富川瑶族自治县、钟山县)
石嘴山市(平罗县、惠农区、大武口区)
汉中市(略阳县、镇巴县、洋县、佛坪县、汉台区、南郑区、西乡县、宁强县、留坝县、城固县、勉县)
西双版纳傣族自治州(勐腊县、勐海县、景洪市)
德阳市(罗江区、旌阳区、广汉市、什邡市、绵竹市、中江县)
伊春市(南岔县、汤旺县、友好区、乌翠区、丰林县、大箐山县、嘉荫县、伊美区、铁力市、金林区)
威海市(荣成市、环翠区、文登区、乳山市)
吴忠市(青铜峡市、同心县、红寺堡区、利通区、盐池县)
柳州市(城中区、柳南区、柳江区、柳北区、鹿寨县、柳城县、融安县、鱼峰区、融水苗族自治县、三江侗族自治县)
内蒙古自治区
酒泉市(玉门市、肃州区、金塔县、敦煌市、阿克塞哈萨克族自治县、肃北蒙古族自治县、瓜州县)
廊坊市(文安县、大厂回族自治县、固安县、香河县、大城县、三河市、广阳区、永清县、安次区、霸州市)
楚雄彝族自治州(牟定县、双柏县、楚雄市、姚安县、禄丰市、南华县、永仁县、武定县、大姚县、元谋县)
佛山市(高明区、南海区、禅城区、三水区、顺德区)
保山市(昌宁县、龙陵县、腾冲市、施甸县、隆阳区)
大理白族自治州(宾川县、大理市、永平县、漾濞彝族自治县、巍山彝族回族自治县、鹤庆县、祥云县、剑川县、弥渡县、云龙县、南涧彝族自治县、洱源县)
中卫市(沙坡头区、海原县、中宁县)
朔州市(应县、怀仁市、山阴县、右玉县、朔城区、平鲁区)
鹤壁市(淇滨区、淇县、鹤山区、山城区、浚县)
固原市(隆德县、彭阳县、西吉县、泾源县、原州区)
延安市(甘泉县、黄陵县、宝塔区、黄龙县、富县、宜川县、洛川县、安塞区、子长市、延川县、志丹县、延长县、吴起县)
晋城市(城区、高平市、沁水县、陵川县、泽州县、阳城县)
益阳市(赫山区、安化县、沅江市、南县、资阳区、桃江县)
北京市(密云区、通州区、朝阳区、大兴区、丰台区、石景山区、东城区、西城区、海淀区、顺义区、延庆区、怀柔区、门头沟区、平谷区、昌平区、房山区)
广元市(旺苍县、青川县、朝天区、剑阁县、苍溪县、利州区、昭化区)
丹东市(元宝区、振安区、振兴区、东港市、凤城市、宽甸满族自治县)
葫芦岛市(南票区、绥中县、连山区、兴城市、建昌县、龙港区)
乌兰察布市(集宁区、凉城县、察哈尔右翼前旗、兴和县、察哈尔右翼后旗、丰镇市、四子王旗、卓资县、化德县、商都县、察哈尔右翼中旗)
文山壮族苗族自治州(丘北县、广南县、文山市、西畴县、马关县、麻栗坡县、富宁县、砚山县)
三明市(将乐县、建宁县、泰宁县、宁化县、三元区、明溪县、清流县、大田县、永安市、尤溪县、沙县区)
定西市(渭源县、漳县、通渭县、岷县、陇西县、临洮县、安定区)
信阳市(息县、固始县、新县、罗山县、平桥区、光山县、商城县、潢川县、浉河区、淮滨县)
黄南藏族自治州(河南蒙古族自治县、尖扎县、泽库县、同仁市)
西藏自治区
宁德市(寿宁县、古田县、屏南县、蕉城区、周宁县、福鼎市、柘荣县、福安市、霞浦县)
仙桃市(神农架林区、潜江市、天门市)
博尔塔拉蒙古自治州(温泉县、阿拉山口市、精河县、博乐市)
朝阳市(凌源市、北票市、建平县、喀喇沁左翼蒙古族自治县、朝阳县、双塔区、龙城区)
克拉玛依市(乌尔禾区、白碱滩区、克拉玛依区、独山子区)
肇庆市(德庆县、四会市、鼎湖区、广宁县、封开县、怀集县、端州区、高要区)
普洱市(孟连傣族拉祜族佤族自治县、思茅区、西盟佤族自治县、景谷傣族彝族自治县、澜沧拉祜族自治县、江城哈尼族彝族自治县、宁洱哈尼族彝族自治县、景东彝族自治县、镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县、墨江哈尼族自治县)
茂名市(电白区、茂南区、信宜市、高州市、化州市)
南通市(如东县、通州区、如皋市、崇川区、海门区、启东市、海安市)
铜川市(王益区、宜君县、耀州区、印台区)
长沙市(芙蓉区、望城区、浏阳市、开福区、长沙县、岳麓区、宁乡市、天心区、雨花区)
果洛藏族自治州(班玛县、达日县、玛沁县、甘德县、久治县、玛多县)
眉山市(洪雅县、彭山区、丹棱县、仁寿县、青神县、东坡区)
萍乡市(上栗县、安源区、芦溪县、莲花县、湘东区)
通化市(柳河县、集安市、通化县、东昌区、辉南县、梅河口市、二道江区)
德宏傣族景颇族自治州(陇川县、盈江县、梁河县、芒市、瑞丽市)
襄阳市(枣阳市、老河口市、襄城区、保康县、宜城市、襄州区、谷城县、樊城区、南漳县)
辽源市(西安区、东辽县、东丰县、龙山区)
三亚市(吉阳区、天涯区、崖州区、海棠区)
宜宾市(长宁县、屏山县、翠屏区、珙县、高县、兴文县、南溪区、江安县、叙州区、筠连县)
郴州市(苏仙区、临武县、安仁县、桂阳县、桂东县、汝城县、宜章县、嘉禾县、永兴县、北湖区、资兴市)
鸡西市(密山市、鸡东县、滴道区、麻山区、虎林市、城子河区、鸡冠区、梨树区、恒山区)
孝感市(大悟县、汉川市、安陆市、孝南区、孝昌县、云梦县、应城市)
松原市(长岭县、乾安县、宁江区、扶余市、前郭尔罗斯蒙古族自治县)
贵阳市(乌当区、清镇市、白云区、花溪区、修文县、息烽县、开阳县、南明区、观山湖区、云岩区)
汕尾市(陆丰市、陆河县、城区、海丰县)
乌海市(海勃湾区、乌达区、海南区)
和田地区(和田县、洛浦县、墨玉县、策勒县、皮山县、于田县、和田市、民丰县)
抚州市(资溪县、崇仁县、广昌县、临川区、金溪县、宜黄县、南丰县、乐安县、东乡区、黎川县、南城县)
安顺市(关岭布依族苗族自治县、镇宁布依族苗族自治县、紫云苗族布依族自治县、普定县、西秀区、平坝区)
金昌市(永昌县、金川区)
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渭南市(华阴市、蒲城县、华州区、澄城县、韩城市、临渭区、大荔县、合阳县、白水县、富平县、潼关县)
常德市(安乡县、武陵区、鼎城区、石门县、临澧县、津市市、澧县、汉寿县、桃源县)
兰州市(榆中县、永登县、西固区、七里河区、安宁区、红古区、城关区、皋兰县)
秦皇岛市(青龙满族自治县、北戴河区、山海关区、卢龙县、海港区、抚宁区、昌黎县)
泰州市(靖江市、姜堰区、高港区、兴化市、海陵区、泰兴市)
南充市(南部县、西充县、顺庆区、嘉陵区、营山县、仪陇县、高坪区、阆中市、蓬安县)
岳阳市(云溪区、湘阴县、岳阳县、君山区、平江县、岳阳楼区、华容县、汨罗市、临湘市)
宝鸡市(眉县、太白县、陈仓区、凤县、凤翔区、岐山县、金台区、千阳县、陇县、麟游县、扶风县、渭滨区)
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玉树藏族自治州(曲麻莱县、囊谦县、治多县、杂多县、称多县、玉树市)
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新余市(分宜县、渝水区)
铁岭市(开原市、铁岭县、清河区、西丰县、调兵山市、银州区、昌图县)
4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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