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阿里地区(日土县、札达县、噶尔县、革吉县、改则县、普兰县、措勤县)
信阳市(光山县、新县、浉河区、息县、淮滨县、潢川县、平桥区、商城县、固始县、罗山县)
固原市(彭阳县、隆德县、泾源县、原州区、西吉县)
榆林市(佳县、清涧县、子洲县、绥德县、靖边县、定边县、横山区、府谷县、神木市、米脂县、榆阳区、吴堡县)
廊坊市(大城县、安次区、永清县、香河县、广阳区、固安县、三河市、文安县、大厂回族自治县、霸州市)
鄂州市(梁子湖区、华容区、鄂城区)
镇江市(丹徒区、丹阳市、京口区、润州区、扬中市、句容市)
九江市(浔阳区、柴桑区、湖口县、永修县、共青城市、庐山市、修水县、都昌县、武宁县、德安县、濂溪区、瑞昌市、彭泽县)
黑河市(爱辉区、北安市、嫩江市、孙吴县、逊克县、五大连池市)
海口市(龙华区、美兰区、秀英区、琼山区)
梧州市(苍梧县、万秀区、龙圩区、蒙山县、长洲区、岑溪市、藤县)
山南市(加查县、隆子县、浪卡子县、错那市、曲松县、洛扎县、贡嘎县、措美县、扎囊县、乃东区、桑日县、琼结县)
潮州市(湘桥区、潮安区、饶平县)
德州市(临邑县、乐陵市、庆云县、陵城区、宁津县、德城区、夏津县、齐河县、武城县、平原县、禹城市)
苏州市(昆山市、常熟市、姑苏区、张家港市、吴中区、虎丘区、吴江区、太仓市、相城区)
乐山市(犍为县、五通桥区、夹江县、沙湾区、金口河区、市中区、井研县、沐川县、峨边彝族自治县、马边彝族自治县、峨眉山市)
大同市(广灵县、灵丘县、阳高县、天镇县、云州区、浑源县、云冈区、新荣区、平城区、左云县)
西藏自治区
铁岭市(清河区、开原市、铁岭县、银州区、西丰县、昌图县、调兵山市)
大理白族自治州(宾川县、弥渡县、大理市、洱源县、鹤庆县、永平县、漾濞彝族自治县、云龙县、剑川县、巍山彝族回族自治县、祥云县、南涧彝族自治县)
三明市(泰宁县、沙县区、明溪县、建宁县、宁化县、永安市、大田县、将乐县、尤溪县、三元区、清流县)
通化市(通化县、二道江区、梅河口市、辉南县、东昌区、集安市、柳河县)
芜湖市(镜湖区、繁昌区、鸠江区、无为市、弋江区、湾沚区、南陵县)
惠州市(惠阳区、惠东县、博罗县、惠城区、龙门县)
塔城地区(塔城市、托里县、乌苏市、裕民县、额敏县、和布克赛尔蒙古自治县、沙湾市)
景德镇市(昌江区、珠山区、乐平市、浮梁县)
东营市(广饶县、利津县、河口区、垦利区、东营区)
襄阳市(枣阳市、宜城市、保康县、南漳县、襄城区、樊城区、谷城县、襄州区、老河口市)
遂宁市(大英县、船山区、蓬溪县、射洪市、安居区)
孝感市(孝昌县、应城市、孝南区、云梦县、安陆市、大悟县、汉川市)
淄博市(淄川区、博山区、张店区、桓台县、周村区、沂源县、高青县、临淄区)
郴州市(永兴县、资兴市、北湖区、桂阳县、临武县、嘉禾县、汝城县、安仁县、苏仙区、宜章县、桂东县)
六安市(舒城县、裕安区、叶集区、金安区、霍山县、霍邱县、金寨县)
延边朝鲜族自治州(延吉市、龙井市、安图县、敦化市、和龙市、汪清县、珲春市、图们市)
舟山市(定海区、嵊泗县、岱山县、普陀区)
肇庆市(封开县、四会市、端州区、怀集县、广宁县、德庆县、高要区、鼎湖区)
红河哈尼族彝族自治州(金平苗族瑶族傣族自治县、绿春县、红河县、开远市、元阳县、个旧市、泸西县、蒙自市、弥勒市、河口瑶族自治县、石屏县、屏边苗族自治县、建水县)
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防城港市(港口区、防城区、上思县、东兴市)
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双鸭山市(宝清县、岭东区、饶河县、四方台区、尖山区、集贤县、友谊县、宝山区)
聊城市(临清市、冠县、东昌府区、东阿县、莘县、高唐县、茌平区、阳谷县)
安阳市(林州市、文峰区、龙安区、殷都区、汤阴县、滑县、安阳县、北关区、内黄县)
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南平市(延平区、建瓯市、顺昌县、武夷山市、政和县、邵武市、浦城县、光泽县、建阳区、松溪县)
鹤壁市(鹤山区、淇滨区、淇县、山城区、浚县)
衢州市(江山市、龙游县、常山县、柯城区、开化县、衢江区)
益阳市(赫山区、资阳区、安化县、桃江县、沅江市、南县)
岳阳市(岳阳县、云溪区、岳阳楼区、汨罗市、华容县、临湘市、君山区、平江县、湘阴县)
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西安市(高陵区、灞桥区、未央区、鄠邑区、长安区、新城区、雁塔区、阎良区、碑林区、莲湖区、周至县、临潼区、蓝田县)
哈密市(巴里坤哈萨克自治县、伊吾县、伊州区)
娄底市(涟源市、双峰县、冷水江市、娄星区、新化县)
晋中市(介休市、平遥县、和顺县、寿阳县、太谷区、灵石县、榆次区、榆社县、祁县、左权县、昔阳县)
兰州市(永登县、榆中县、皋兰县、城关区、七里河区、红古区、安宁区、西固区)
太原市(万柏林区、古交市、清徐县、娄烦县、阳曲县、小店区、迎泽区、晋源区、尖草坪区、杏花岭区)
台州市(路桥区、温岭市、天台县、三门县、玉环市、椒江区、临海市、仙居县、黄岩区)
东莞市
福州市(罗源县、永泰县、鼓楼区、晋安区、马尾区、闽清县、闽侯县、连江县、台江区、福清市、长乐区、平潭县、仓山区)
云浮市(新兴县、云安区、郁南县、罗定市、云城区)
上海市(普陀区、松江区、崇明区、嘉定区、奉贤区、静安区、杨浦区、虹口区、徐汇区、浦东新区、宝山区、黄浦区、闵行区、长宁区、金山区、青浦区)
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徐州市(贾汪区、丰县、邳州市、新沂市、睢宁县、云龙区、沛县、鼓楼区、铜山区、泉山区)
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嘉兴市(海宁市、桐乡市、南湖区、平湖市、秀洲区、嘉善县、海盐县)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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