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营口市(盖州市、西市区、站前区、鲅鱼圈区、老边区、大石桥市)
锡林郭勒盟(二连浩特市、苏尼特右旗、镶黄旗、锡林浩特市、苏尼特左旗、正镶白旗、西乌珠穆沁旗、阿巴嘎旗、正蓝旗、多伦县、太仆寺旗、东乌珠穆沁旗)
沧州市(东光县、泊头市、沧县、任丘市、黄骅市、盐山县、献县、吴桥县、肃宁县、南皮县、孟村回族自治县、河间市、海兴县、新华区、青县、运河区)
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东营市(东营区、河口区、利津县、广饶县、垦利区)
滨州市(沾化区、无棣县、滨城区、邹平市、博兴县、阳信县、惠民县)
赤峰市(红山区、松山区、克什克腾旗、元宝山区、巴林右旗、翁牛特旗、林西县、阿鲁科尔沁旗、宁城县、敖汉旗、喀喇沁旗、巴林左旗)
固原市(西吉县、原州区、泾源县、彭阳县、隆德县)
盘锦市(大洼区、兴隆台区、双台子区、盘山县)
台州市(玉环市、椒江区、路桥区、仙居县、温岭市、天台县、黄岩区、临海市、三门县)
那曲市(申扎县、色尼区、班戈县、尼玛县、双湖县、聂荣县、索县、安多县、比如县、巴青县、嘉黎县)
揭阳市(榕城区、普宁市、揭东区、揭西县、惠来县)
四平市(伊通满族自治县、铁西区、双辽市、梨树县、铁东区)
松原市(前郭尔罗斯蒙古族自治县、扶余市、宁江区、长岭县、乾安县)
包头市(九原区、石拐区、东河区、昆都仑区、青山区、土默特右旗、达尔罕茂明安联合旗、白云鄂博矿区、固阳县)
内江市(东兴区、市中区、隆昌市、威远县、资中县)
甘孜藏族自治州(得荣县、石渠县、康定市、德格县、色达县、道孚县、乡城县、丹巴县、稻城县、雅江县、九龙县、炉霍县、泸定县、甘孜县、理塘县、巴塘县、新龙县、白玉县)
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湘西土家族苗族自治州(古丈县、保靖县、龙山县、花垣县、永顺县、凤凰县、吉首市、泸溪县)
通化市(集安市、二道江区、东昌区、通化县、梅河口市、辉南县、柳河县)
宣城市(郎溪县、绩溪县、宣州区、宁国市、泾县、旌德县、广德市)
威海市(荣成市、乳山市、环翠区、文登区)
抚顺市(抚顺县、顺城区、新宾满族自治县、东洲区、望花区、清原满族自治县、新抚区)
黔东南苗族侗族自治州(三穗县、雷山县、黎平县、台江县、麻江县、天柱县、从江县、岑巩县、剑河县、凯里市、黄平县、锦屏县、镇远县、施秉县、榕江县、丹寨县)
青岛市(胶州市、莱西市、黄岛区、市南区、平度市、城阳区、市北区、李沧区、即墨区、崂山区)
湛江市(吴川市、遂溪县、雷州市、徐闻县、坡头区、赤坎区、廉江市、霞山区、麻章区)
哈密市(伊吾县、伊州区、巴里坤哈萨克自治县)
盐城市(射阳县、滨海县、阜宁县、亭湖区、盐都区、建湖县、响水县、大丰区、东台市)
邯郸市(复兴区、成安县、磁县、邱县、峰峰矿区、曲周县、鸡泽县、涉县、肥乡区、永年区、大名县、馆陶县、广平县、魏县、丛台区、邯山区、武安市、临漳县)
本溪市(溪湖区、平山区、明山区、南芬区、本溪满族自治县、桓仁满族自治县)
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黄石市(阳新县、西塞山区、铁山区、下陆区、黄石港区、大冶市)
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梅州市(梅江区、蕉岭县、兴宁市、大埔县、丰顺县、梅县区、平远县、五华县)
唐山市(丰润区、丰南区、古冶区、玉田县、滦州市、遵化市、曹妃甸区、迁西县、迁安市、路南区、滦南县、路北区、乐亭县、开平区)
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泉州市(洛江区、鲤城区、金门县、南安市、安溪县、丰泽区、石狮市、永春县、德化县、晋江市、惠安县、泉港区)
辽阳市(弓长岭区、灯塔市、宏伟区、白塔区、辽阳县、文圣区、太子河区)
贵阳市(花溪区、清镇市、息烽县、开阳县、乌当区、南明区、白云区、修文县、观山湖区、云岩区)
德阳市(中江县、绵竹市、旌阳区、罗江区、什邡市、广汉市)
咸宁市(嘉鱼县、崇阳县、赤壁市、咸安区、通城县、通山县)
巴中市(恩阳区、通江县、南江县、巴州区、平昌县)
嘉峪关市
4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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