d绅士之塔:揭开自然与科技的完美结合！
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焦作市(解放区、孟州市、博爱县、中站区、修武县、沁阳市、马村区、山阳区、武陟县、温县)
徐州市(鼓楼区、贾汪区、泉山区、新沂市、铜山区、沛县、睢宁县、邳州市、云龙区、丰县)
桂林市(全州县、恭城瑶族自治县、永福县、灌阳县、叠彩区、象山区、雁山区、资源县、兴安县、龙胜各族自治县、七星区、秀峰区、临桂区、阳朔县、荔浦市、灵川县、平乐县)
长治市(上党区、壶关县、潞州区、襄垣县、平顺县、长子县、沁县、武乡县、屯留区、沁源县、潞城区、黎城县)
大同市(左云县、广灵县、云冈区、阳高县、新荣区、云州区、平城区、浑源县、灵丘县、天镇县)
绍兴市(嵊州市、诸暨市、柯桥区、新昌县、上虞区、越城区)
迪庆藏族自治州(德钦县、香格里拉市、维西傈僳族自治县)
黑河市(逊克县、孙吴县、五大连池市、嫩江市、爱辉区、北安市)
沈阳市(铁西区、苏家屯区、法库县、康平县、于洪区、沈北新区、大东区、和平区、沈河区、皇姑区、辽中区、新民市、浑南区)
宜宾市(筠连县、高县、长宁县、兴文县、珙县、南溪区、江安县、屏山县、叙州区、翠屏区)
伊春市(汤旺县、友好区、丰林县、南岔县、大箐山县、乌翠区、伊美区、金林区、铁力市、嘉荫县)
芜湖市(弋江区、繁昌区、鸠江区、湾沚区、无为市、南陵县、镜湖区)
南宁市(邕宁区、宾阳县、兴宁区、上林县、江南区、马山县、良庆区、青秀区、隆安县、西乡塘区、横州市、武鸣区)
鄂州市(鄂城区、梁子湖区、华容区)
盘锦市(盘山县、双台子区、大洼区、兴隆台区)
泸州市(江阳区、纳溪区、泸县、合江县、叙永县、龙马潭区、古蔺县)
锦州市(北镇市、黑山县、太和区、义县、凌海市、古塔区、凌河区)
嘉兴市(平湖市、海宁市、桐乡市、嘉善县、南湖区、海盐县、秀洲区)
北京市(朝阳区、门头沟区、东城区、房山区、石景山区、丰台区、顺义区、怀柔区、密云区、延庆区、昌平区、大兴区、海淀区、平谷区、通州区、西城区)
新余市(分宜县、渝水区)
晋城市(城区、阳城县、高平市、沁水县、陵川县、泽州县)
运城市(平陆县、绛县、夏县、永济市、河津市、临猗县、盐湖区、稷山县、万荣县、垣曲县、芮城县、新绛县、闻喜县)
宁德市(霞浦县、寿宁县、古田县、周宁县、福安市、福鼎市、蕉城区、屏南县、柘荣县)
张掖市(临泽县、甘州区、高台县、山丹县、民乐县、肃南裕固族自治县)
铁岭市(银州区、清河区、铁岭县、西丰县、开原市、调兵山市、昌图县)
酒泉市(瓜州县、玉门市、肃北蒙古族自治县、阿克塞哈萨克族自治县、敦煌市、肃州区、金塔县)
永州市(江华瑶族自治县、新田县、宁远县、祁阳市、零陵区、双牌县、东安县、冷水滩区、道县、蓝山县、江永县)
内蒙古自治区
金华市(金东区、磐安县、婺城区、义乌市、东阳市、永康市、浦江县、兰溪市、武义县)
景德镇市(昌江区、浮梁县、珠山区、乐平市)
萍乡市(上栗县、安源区、湘东区、莲花县、芦溪县)
孝感市(云梦县、孝南区、安陆市、汉川市、孝昌县、应城市、大悟县)
菏泽市(单县、鄄城县、东明县、曹县、成武县、郓城县、定陶区、巨野县、牡丹区)
随州市(随县、曾都区、广水市)
鞍山市(岫岩满族自治县、海城市、铁东区、台安县、铁西区、千山区、立山区)
北海市(铁山港区、海城区、合浦县、银海区)
朔州市(右玉县、朔城区、怀仁市、山阴县、平鲁区、应县)
六安市(霍邱县、金寨县、霍山县、叶集区、裕安区、舒城县、金安区)
安阳市(滑县、林州市、内黄县、安阳县、北关区、汤阴县、文峰区、龙安区、殷都区)
惠州市(惠城区、博罗县、惠东县、惠阳区、龙门县)
南阳市(南召县、新野县、唐河县、社旗县、邓州市、卧龙区、桐柏县、镇平县、方城县、内乡县、宛城区、西峡县、淅川县)
漯河市(郾城区、临颍县、源汇区、舞阳县、召陵区)
深圳市(南山区、盐田区、龙岗区、福田区、罗湖区、龙华区、坪山区、宝安区、光明区)
荆州市(监利市、松滋市、公安县、沙市区、江陵县、洪湖市、石首市、荆州区)
定西市(岷县、通渭县、漳县、渭源县、安定区、陇西县、临洮县)
镇江市(丹阳市、扬中市、句容市、京口区、润州区、丹徒区)
德宏傣族景颇族自治州(陇川县、梁河县、芒市、瑞丽市、盈江县)
文山壮族苗族自治州(麻栗坡县、文山市、丘北县、西畴县、马关县、砚山县、富宁县、广南县)
许昌市(长葛市、襄城县、鄢陵县、魏都区、禹州市、建安区)
揭阳市(惠来县、揭西县、榕城区、普宁市、揭东区)
吐鲁番市(高昌区、鄯善县、托克逊县)
河源市(龙川县、紫金县、源城区、东源县、连平县、和平县)
南昌市(青山湖区、安义县、东湖区、新建区、西湖区、红谷滩区、青云谱区、进贤县、南昌县)
赤峰市(巴林左旗、敖汉旗、松山区、元宝山区、巴林右旗、翁牛特旗、宁城县、林西县、红山区、喀喇沁旗、阿鲁科尔沁旗、克什克腾旗)
宁夏回族自治区
赣州市(赣县区、全南县、龙南市、上犹县、宁都县、寻乌县、大余县、信丰县、崇义县、瑞金市、兴国县、于都县、定南县、安远县、章贡区、南康区、石城县、会昌县)
铜川市(宜君县、王益区、耀州区、印台区)
香港特别行政区
营口市(大石桥市、西市区、站前区、老边区、盖州市、鲅鱼圈区)
阜新市(新邱区、清河门区、细河区、海州区、太平区、彰武县、阜新蒙古族自治县)
西宁市(湟源县、城北区、大通回族土族自治县、城中区、城东区、湟中区、城西区)
雅安市(芦山县、荥经县、雨城区、汉源县、名山区、天全县、石棉县、宝兴县)
楚雄彝族自治州(武定县、楚雄市、南华县、大姚县、元谋县、姚安县、永仁县、禄丰市、双柏县、牟定县)
西双版纳傣族自治州(勐海县、景洪市、勐腊县)
汕头市(龙湖区、潮阳区、南澳县、潮南区、濠江区、澄海区、金平区)
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南充市(阆中市、高坪区、嘉陵区、西充县、顺庆区、营山县、南部县、仪陇县、蓬安县)
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伊犁哈萨克自治州(察布查尔锡伯自治县、伊宁县、新源县、特克斯县、霍城县、霍尔果斯市、尼勒克县、巩留县、昭苏县、奎屯市、伊宁市)
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来源：基本面力场
最近，监管层公布了一起情节恶劣的造假上市案例，地处河南省南阳市的想念食品股份有限公司，股票简称为想念食品，保荐机构为国金证券，保荐代表人为程超、宋乐真。
之所以说这个案例情节恶劣，主要是监管部门公布的三项违规造假行为，可谓是“招招见血”：
1、阻碍现场检查、销毁证据
处罚书显示，在现场检查过程中，想念食品及其相关人员删除部分系统历史数据且无备份、人为删除物流台账原始记录，提前清理工作电脑应对检查，并以消极态度对抗询问。
2、重要信息披露不真实、不准确、不完整
申报文件披露，想念食品销售模式以经销为主，报告期内有20 家前员工或亲属设立或任职的经销商、1家关联方经销商，形成收入占公司经销收入总额的比例超过50%。截至2021年末，想念食品已全部通过员工离职、与发行人停止合作等方式完成了规范，所有特殊关系经销商均独立开展业务。
但经现场检查发现，上述特殊关系经销商并未完成实质规范，仍有15家存在发行人员工担任经销商财务负责人、发行人按月核算经销商人员五险一金缴纳、发行人为供应商招聘人员等情况；同时，除已披露的20家经销商外，发行人另有3家经销商亦存在类似特殊关系，但未进行规范及披露。
3、财务内部控制存在重大缺陷
包括报告期内发行人部分特殊关系经销商和供应商存在异常资金往来，现场检查发现，报告期内，想念食品存在向某小麦供应商预付款后，供应商将资金转入第三方资金池，后再转入特殊关系经销商的情况；还有部分小麦采购业务缺少关键原始单据，想念食品小麦收储业务系统数据已被删除，抽样检查的报告期内小麦采购业务单据有36.97%缺少原始过磅单。
最终上交所对想念食品予以 5 年内不接受发行人提交的发行上市申请文件的纪律处分，作为保荐机构的国金证券也被予以公开谴责，上交所2年内不接受相关保荐代表人签字的发行上市申请文件。
对于想念食品这家公司，力场君没有什么想说的，虽然处罚决定5 年内不接受其上市申请，但合理预估，这家公司想上市，哪怕是被收购、借壳上市，这辈子是没戏了。而对于同样受到处罚的国金证券，力场君倒是想说两句，其保荐的IPO项目涉及造假，这不是第一回了。
一年多之前，证监会厦门局在2023年披露了对科创板上市公司罗普特（维权）(688619)发出了三份处罚书，根据处罚书，罗普特在通过跨期认定收入等方式在IPO期间进行财务造假，两年虚增营收3.26亿。这家公司IPO保荐机构也是国金证券。
力场君还看到一组数据统计：国金证券2022年保荐的13家IPO项目中，有8家公司在上市当年营收或扣非净利润同比下降，占比为63.51%；2023年，国金证券合计保荐12家企业IPO，上市当年营收或扣非净利润下降的有9家，占比高达75%。
再说回到想念食品这个案例，国金证券公布的一些信息，就很耐人寻味。根据国金证券发布的《发行保荐书》，其中针对“发行人业务完整，具有直接面向市场独立持续经营的能力”部分给出的核查结论包括：获取了公司管理制度文件、历次三会文件，核查公司日常经营情况；获取公司采购、销售等财务明细表，核查公司关联交易的基本情况，对比分析关联交易的公允性。
这里面的矛盾之处就在于，为什么国金证券核查过程中，就顺利获取了采购、销售等财务明细表，且未发现问题，等到监管部门现场核查的时候，就遇到了“删除部分系统历史数据且无备份、人为删除物流台账原始记录”的阻碍？
最终，国金证券的两名保代程超、宋乐真，被“关禁闭”两年，收到了应有的处罚。而值得反思的是，在国金证券保荐想念食品IPO过程中，被处罚的何止这两个人呢？
在这份《发行保荐书》上签了字的，还有保荐业务部门负责人任鹏、内核负责人郑榕萍、保荐业务负责人廖卫平、保荐机构总经理姜文国等，他们，又该为这样一场情节恶劣的财务造假，负怎样的责任？
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