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全国服务区域：
新余市(渝水区、分宜县)
丹东市(凤城市、东港市、振兴区、宽甸满族自治县、振安区、元宝区)
凉山彝族自治州(金阳县、会理市、布拖县、普格县、德昌县、雷波县、西昌市、昭觉县、美姑县、越西县、会东县、木里藏族自治县、盐源县、宁南县、喜德县、冕宁县、甘洛县)
铁岭市(银州区、铁岭县、开原市、昌图县、清河区、西丰县、调兵山市)
晋城市(陵川县、沁水县、高平市、阳城县、泽州县、城区)
承德市(平泉市、双桥区、兴隆县、围场满族蒙古族自治县、丰宁满族自治县、隆化县、宽城满族自治县、鹰手营子矿区、滦平县、承德县、双滦区)
成都市(青羊区、新都区、武侯区、龙泉驿区、蒲江县、崇州市、邛崃市、成华区、温江区、新津区、青白江区、都江堰市、大邑县、锦江区、彭州市、双流区、郫都区、金牛区、金堂县、简阳市)
金昌市(金川区、永昌县)
孝感市(云梦县、汉川市、安陆市、孝南区、孝昌县、应城市、大悟县)
白银市(会宁县、景泰县、平川区、白银区、靖远县)
辽阳市(白塔区、宏伟区、辽阳县、文圣区、太子河区、灯塔市、弓长岭区)
博尔塔拉蒙古自治州(阿拉山口市、博乐市、精河县、温泉县)
濮阳市(清丰县、南乐县、范县、台前县、华龙区、濮阳县)
乐山市(马边彝族自治县、井研县、夹江县、金口河区、市中区、峨边彝族自治县、峨眉山市、五通桥区、沙湾区、犍为县、沐川县)
德宏傣族景颇族自治州(梁河县、盈江县、芒市、陇川县、瑞丽市)
马鞍山市(雨山区、和县、博望区、花山区、含山县、当涂县)
中卫市(中宁县、沙坡头区、海原县)
西宁市(城东区、湟中区、城北区、大通回族土族自治县、城中区、城西区、湟源县)
吉林市(舒兰市、桦甸市、磐石市、永吉县、昌邑区、龙潭区、船营区、蛟河市、丰满区)
无锡市(惠山区、新吴区、江阴市、锡山区、梁溪区、滨湖区、宜兴市)
桂林市(荔浦市、灌阳县、恭城瑶族自治县、秀峰区、象山区、叠彩区、七星区、资源县、雁山区、兴安县、灵川县、阳朔县、临桂区、永福县、平乐县、龙胜各族自治县、全州县)
咸宁市(崇阳县、咸安区、通山县、嘉鱼县、赤壁市、通城县)
衢州市(开化县、龙游县、柯城区、江山市、常山县、衢江区)
安顺市(西秀区、紫云苗族布依族自治县、关岭布依族苗族自治县、平坝区、镇宁布依族苗族自治县、普定县)
盘锦市(双台子区、大洼区、兴隆台区、盘山县)
临沧市(双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县、耿马傣族佤族自治县、云县、镇康县、永德县、临翔区、凤庆县、沧源佤族自治县)
鹤岗市(兴山区、东山区、兴安区、南山区、绥滨县、工农区、向阳区、萝北县)
宁夏回族自治区
衡阳市(珠晖区、耒阳市、常宁市、祁东县、衡阳县、衡东县、雁峰区、蒸湘区、衡南县、南岳区、石鼓区、衡山县)
常州市(天宁区、新北区、武进区、钟楼区、溧阳市、金坛区)
通化市(柳河县、东昌区、二道江区、辉南县、通化县、集安市、梅河口市)
泸州市(古蔺县、泸县、合江县、江阳区、纳溪区、叙永县、龙马潭区)
宝鸡市(渭滨区、凤翔区、金台区、岐山县、千阳县、眉县、太白县、陇县、麟游县、凤县、陈仓区、扶风县)
曲靖市(师宗县、沾益区、宣威市、罗平县、富源县、马龙区、陆良县、麒麟区、会泽县)
黄南藏族自治州(同仁市、泽库县、河南蒙古族自治县、尖扎县)
贵阳市(南明区、观山湖区、开阳县、云岩区、清镇市、修文县、乌当区、花溪区、白云区、息烽县)
石河子市(图木舒克市、昆玉市、五家渠市、胡杨河市、白杨市、北屯市、阿拉尔市、新星市、可克达拉市、铁门关市、双河市)
乌兰察布市(商都县、集宁区、化德县、四子王旗、凉城县、察哈尔右翼后旗、察哈尔右翼中旗、兴和县、察哈尔右翼前旗、卓资县、丰镇市)
龙岩市(漳平市、长汀县、新罗区、上杭县、武平县、永定区、连城县)
新乡市(凤泉区、红旗区、辉县市、原阳县、封丘县、卫滨区、卫辉市、新乡县、牧野区、获嘉县、长垣市、延津县)
沈阳市(新民市、苏家屯区、和平区、法库县、皇姑区、辽中区、沈北新区、康平县、大东区、于洪区、沈河区、铁西区、浑南区)
保定市(蠡县、顺平县、曲阳县、容城县、涞水县、高碑店市、满城区、定州市、涿州市、高阳县、涞源县、唐县、阜平县、竞秀区、望都县、清苑区、安新县、博野县、易县、徐水区、定兴县、雄县、莲池区、安国市)
黔西南布依族苗族自治州(安龙县、晴隆县、兴仁市、贞丰县、册亨县、普安县、兴义市、望谟县)
崇左市(天等县、凭祥市、扶绥县、宁明县、龙州县、大新县、江州区)
珠海市(金湾区、斗门区、香洲区)
武威市(凉州区、民勤县、古浪县、天祝藏族自治县)
娄底市(娄星区、新化县、涟源市、双峰县、冷水江市)
果洛藏族自治州(甘德县、久治县、玛多县、玛沁县、达日县、班玛县)
宜昌市(猇亭区、五峰土家族自治县、伍家岗区、当阳市、远安县、枝江市、长阳土家族自治县、点军区、秭归县、夷陵区、宜都市、西陵区、兴山县)
那曲市(色尼区、嘉黎县、申扎县、比如县、班戈县、索县、双湖县、巴青县、尼玛县、聂荣县、安多县)
内江市(威远县、东兴区、市中区、资中县、隆昌市)
河池市(金城江区、环江毛南族自治县、天峨县、凤山县、东兰县、宜州区、都安瑶族自治县、罗城仫佬族自治县、南丹县、巴马瑶族自治县、大化瑶族自治县)
甘孜藏族自治州(稻城县、理塘县、色达县、白玉县、乡城县、康定市、得荣县、甘孜县、泸定县、德格县、石渠县、炉霍县、新龙县、丹巴县、道孚县、雅江县、巴塘县、九龙县)
梧州市(藤县、蒙山县、苍梧县、长洲区、龙圩区、岑溪市、万秀区)
滁州市(定远县、南谯区、来安县、明光市、琅琊区、全椒县、凤阳县、天长市)
十堰市(张湾区、丹江口市、房县、茅箭区、竹溪县、郧阳区、竹山县、郧西县)
赤峰市(喀喇沁旗、敖汉旗、红山区、阿鲁科尔沁旗、克什克腾旗、松山区、翁牛特旗、元宝山区、巴林左旗、巴林右旗、宁城县、林西县)
定西市(岷县、临洮县、渭源县、安定区、通渭县、陇西县、漳县)
抚州市(黎川县、南丰县、宜黄县、临川区、资溪县、广昌县、乐安县、崇仁县、东乡区、金溪县、南城县)
澳门特别行政区
乌海市(海勃湾区、乌达区、海南区)
昆明市(呈贡区、东川区、寻甸回族彝族自治县、富民县、官渡区、五华区、安宁市、宜良县、盘龙区、晋宁区、禄劝彝族苗族自治县、西山区、石林彝族自治县、嵩明县)
保山市(昌宁县、龙陵县、腾冲市、隆阳区、施甸县)
眉山市(仁寿县、丹棱县、彭山区、洪雅县、青神县、东坡区)
山南市(琼结县、乃东区、隆子县、洛扎县、浪卡子县、措美县、加查县、错那市、贡嘎县、曲松县、扎囊县、桑日县)
葫芦岛市(建昌县、连山区、南票区、龙港区、兴城市、绥中县)
安庆市(大观区、望江县、桐城市、宿松县、潜山市、宜秀区、岳西县、迎江区、怀宁县、太湖县)
平凉市(泾川县、静宁县、崆峒区、崇信县、华亭市、庄浪县、灵台县)
昌都市(边坝县、贡觉县、芒康县、丁青县、洛隆县、察雅县、类乌齐县、左贡县、八宿县、卡若区、江达县)
牡丹江市(西安区、东宁市、阳明区、绥芬河市、海林市、爱民区、东安区、林口县、宁安市、穆棱市)
通辽市(库伦旗、扎鲁特旗、科尔沁区、科尔沁左翼中旗、开鲁县、霍林郭勒市、科尔沁左翼后旗、奈曼旗)
和田地区(策勒县、和田县、洛浦县、民丰县、墨玉县、于田县、皮山县、和田市)
绥化市(望奎县、肇东市、明水县、青冈县、安达市、北林区、绥棱县、兰西县、海伦市、庆安县)
淮北市(濉溪县、烈山区、相山区、杜集区)
恩施土家族苗族自治州(咸丰县、鹤峰县、来凤县、建始县、恩施市、利川市、宣恩县、巴东县)
烟台市(芝罘区、蓬莱区、福山区、海阳市、栖霞市、牟平区、莱州市、莱山区、招远市、莱阳市、龙口市)
双鸭山市(友谊县、集贤县、宝清县、四方台区、岭东区、宝山区、饶河县、尖山区)
湘潭市(雨湖区、岳塘区、韶山市、湘乡市、湘潭县)
阿勒泰地区(富蕴县、布尔津县、吉木乃县、阿勒泰市、青河县、哈巴河县、福海县)
商丘市(永城市、梁园区、柘城县、睢阳区、睢县、民权县、宁陵县、虞城县、夏邑县)
营口市(盖州市、西市区、大石桥市、鲅鱼圈区、站前区、老边区)
锡林郭勒盟(东乌珠穆沁旗、阿巴嘎旗、太仆寺旗、多伦县、正镶白旗、正蓝旗、苏尼特左旗、锡林浩特市、苏尼特右旗、镶黄旗、二连浩特市、西乌珠穆沁旗)
沧州市(孟村回族自治县、吴桥县、沧县、盐山县、河间市、南皮县、运河区、黄骅市、肃宁县、任丘市、东光县、青县、新华区、献县、泊头市、海兴县)
本溪市(溪湖区、桓仁满族自治县、明山区、本溪满族自治县、平山区、南芬区)
遵义市(汇川区、习水县、余庆县、绥阳县、湄潭县、正安县、仁怀市、务川仡佬族苗族自治县、道真仡佬族苗族自治县、播州区、红花岗区、凤冈县、赤水市、桐梓县)
鄂尔多斯市(准格尔旗、伊金霍洛旗、鄂托克旗、康巴什区、东胜区、达拉特旗、鄂托克前旗、乌审旗、杭锦旗)
广西壮族自治区
南平市(延平区、邵武市、光泽县、武夷山市、建阳区、建瓯市、政和县、顺昌县、松溪县、浦城县)
三亚市(吉阳区、海棠区、崖州区、天涯区)
荆门市(钟祥市、沙洋县、京山市、掇刀区、东宝区)
惠州市(龙门县、惠东县、博罗县、惠城区、惠阳区)
佛山市(顺德区、三水区、高明区、南海区、禅城区)
河源市(源城区、和平县、东源县、连平县、紫金县、龙川县)
普洱市(江城哈尼族彝族自治县、镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县、西盟佤族自治县、思茅区、景谷傣族彝族自治县、景东彝族自治县、澜沧拉祜族自治县、宁洱哈尼族彝族自治县、墨江哈尼族自治县、孟连傣族拉祜族佤族自治县)
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泰州市(靖江市、兴化市、海陵区、姜堰区、高港区、泰兴市)
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白城市(通榆县、洮南市、镇赉县、大安市、洮北区)
德州市(武城县、平原县、乐陵市、临邑县、庆云县、夏津县、齐河县、禹城市、宁津县、陵城区、德城区)
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巴音郭楞蒙古自治州(尉犁县、库尔勒市、若羌县、博湖县、和硕县、且末县、焉耆回族自治县、和静县、轮台县)
香港特别行政区
郴州市(安仁县、桂东县、嘉禾县、桂阳县、北湖区、苏仙区、永兴县、宜章县、汝城县、资兴市、临武县)
云浮市(罗定市、云安区、云城区、郁南县、新兴县)
宿州市(泗县、砀山县、灵璧县、埇桥区、萧县)
伊犁哈萨克自治州(霍城县、伊宁市、巩留县、尼勒克县、察布查尔锡伯自治县、特克斯县、昭苏县、奎屯市、新源县、霍尔果斯市、伊宁县)
盐城市(建湖县、盐都区、亭湖区、阜宁县、滨海县、东台市、大丰区、响水县、射阳县)
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茂名市(茂南区、高州市、信宜市、电白区、化州市)
临汾市(浮山县、曲沃县、霍州市、安泽县、乡宁县、吉县、襄汾县、尧都区、翼城县、大宁县、洪洞县、侯马市、隰县、古县、永和县、汾西县、蒲县)
聊城市(茌平区、临清市、高唐县、东阿县、莘县、阳谷县、东昌府区、冠县)
大理白族自治州(南涧彝族自治县、弥渡县、永平县、剑川县、祥云县、大理市、巍山彝族回族自治县、鹤庆县、宾川县、云龙县、漾濞彝族自治县、洱源县)
来源：摩斯IPO
原标题：《江苏扬州一家IPO实控人套现5.4亿疑似利益输送，或掩盖关联关系？》
4月23日，扬州天富龙集团股份有限公司（简称天富龙）将在上交所上会。公司保荐机构为中信建投，拟募集7.9亿元资金。
《摩斯IPO》注意到，天富龙在上市前收购了多家公司，这些标的公司对天富龙营收和利润贡献重大，存在“拼盘上市”之嫌。其中，天富龙收购的威英化纤原本由实控人朱大庆、陈慧夫妇100%持股，收购之前威英化纤大手笔分红3亿元，然后被作价约2.43亿元又卖给天富龙，相当于实控人夫妇通过这样一个操作，一前一后共计套现5.43亿元。此举或涉嫌利用分红“掏空”标的资产再卖给拟上市公司，可能间接损害发行人天富龙的利益。
此外，天富龙股东上海熙元买入和卖出股权的交易中，买卖两个操作都是上海熙元与实际控制人妻子或旗下公司进行操作，上海熙元通过一进一出的交易，实际上完成了套现并仍保留了部分股权，该交易是否存在利益输送行为？是否为了规避持股5%以上股东的36个月锁定期？
最后，天富龙实际控制人家族与上海熙元股东权玉龙之间存在着“密切关系”，权玉龙曾在天富龙关联企业（如扬州天富龙纤维、小额贷款公司）任高管，与朱大庆家族存在交叉任职和联合贷款、转贷等资金往来。然而天富龙却依然声称，权玉龙与公司及公司实际控制人不存在关联关系，天富龙对关联方的信息披露可能不够充分准确。
1
实控人夫妻前脚分红，
后脚卖标的公司
天富龙在上市前进行了一系列重大资产重组。其中部分资产收购的定价估值、收购原因及合理性等存在一些疑问。
先看下天富龙对威英化纤的收购。威英化纤从事再生有色纤维新材料的研发、制造与销售。2020年12月，发行人现金收购实际控制人朱大庆、陈慧夫妇控制的威英化纤100%的股权，构成同一控制下的重大资产重组。
天富龙回复称威英化纤2020年10月31日未经审计净资产为24，339.44万元，协商定价24，293万元，但2020年底经审计净资产增至3.15亿元，差异达7138万元。
对于现金收购的原因及合理性，天富龙仅解释为，收购时账面现金充沛，提高收购效率，具有合理性。该解释原因过于简单和牵强。
事实上，威英化纤2020年10月突击分红3亿元，远超其2019年末未分配利润（1.09亿元），分红后净资产被压低，导致天富龙低价收购。天富龙解释威英化纤分红的原因是盈利能力较好，可供分配利润充足。然而其为何如此恰当地选在了收购前2个月“精准”大额分红呢？
《摩斯IPO》发现，威英化纤2019年净利润1.09亿元，收购价2.43亿元对应PE仅2.2倍，显著低于同行业估值（通常8至15倍）。实控人朱大庆、陈慧夫妇（100%持股）通过威英化纤分红获得3亿元，同时转让股权套现2.43亿元，合计获利5.43亿元。此举是否涉嫌掏空标的资产后注入拟上市公司？威英化纤收购前分红30，000万元是否导致其净资产被刻意压低？分红资金是否最终流向实控人朱大庆、陈慧？为何威英化纤不按照2020年末经审计后的净资产3.15亿元进行收购，是否存在刻意压低标的估值，进行利益输送的行为？实控人是否将分红资金用于认购天富龙IPO股份，变相实现“资金闭环”？
尽管天富龙解释净资产增加部分为“11-12月经营积累”，但未说明为何未重新审计或调整定价，是否存在低估资产价值的嫌疑？为何选择未经审计的净资产作为定价依据？是否刻意回避审计后的增值部分？
《摩斯IPO》发现，天富龙目前的营收和业务形态很大程度上依靠上市前收购来的几家子公司贡献而来。比如，威英化纤从事再生有色涤纶短纤维的研发、生产与销售。2021年至2023年，威英化纤为天富龙贡献的利润总额占比为43.21%、22.11%和47.94%，贡献的营业收入占比为76.22%、73.08%和74.9%。收购威英化纤后，天富龙在资产总额和盈利能力上都有了极大提升；此外，通过收购天富龙科技和扬州富威尔，天富龙增强了在差别化涤纶短纤维和再生有色涤纶短纤维领域的市场地位；通过收购上海拓盈、上海又威，天富龙增加了纤维贸易业务。
天富龙现有营收和利润高度依赖威英化纤、天富龙科技等收购标的贡献而来，自身原有业务贡献低，或存在“拼盘上市”的嫌疑。若剔除威英化纤等收购标的，天富龙自身业务的增长率、毛利率是否显著低于行业水平？是否仅靠并表收购资产实现业绩增长？
2
权玉龙与天富龙及实控人
是否存在关联关系？
2011年12月31日，天富龙科技股东会作出决议，同意天富龙内饰（发行人前身）将所持天富龙科技3300万元认缴出资份额（天富龙科技15%股权，已实缴1380万元）以1380万元价格转让至上海熙元，其中尚有1920万元的未实缴出资份额由上海熙元缴足。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元实际控制人权玉龙与发行人董事长朱大庆相识多年，看好企业。本次股权转让以实缴注册资本作为转让对价。
2021年1月22日，天富龙科技股东会作出决议，同意上海熙元将其持有的天富龙科技5%股权以3368万元价格转让至陈慧。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元回笼资金。本次股权转让的定价以截至2020年12月31日的天富龙科技账面净资产67，342.34万元协商确定。
《摩斯IPO》粗略计算下来，上海熙元通过这样“买入卖出”的操作，实际上已经实现了当初投资资金的落地为安，同时还继续持有天富龙科技的股权，而这部分股权后续在2021年通过增资方式认缴了发行人部分股权，上海熙元也因此成为了天富龙的股东，后续随着天富龙的上市，上海熙元还可以拥有这部分股权上市后的价值，可谓一举两得。
天富龙在回复中仅以上海熙元“看好企业发展”及“回笼资金”为由，解释上海熙元受让又转出股份的行为，但未对两次交易的定价依据做充分解释，也没有解释为何交易对手是与发行人实际控制人家族有密切往来的权玉龙和实际控制人妻子陈慧。这一买一卖的交易对手，似乎都是特定的“利益相关方”。
天富龙在回复中称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，然而《摩斯IPO》却发现，权玉龙和天富龙实际控制人家族有“密切联系”。公开资料显示，权玉龙曾于2015年至2017年任天富龙子公司扬州天富龙纤维有限公司（原名）副董事长、常务副总经理，此外，权玉龙及其家族成员多次担任天富龙下属或关联企业的高管或董事。
实际控制人朱大庆家族成员与权玉龙家族成员以及其控制下的企业，存在交叉任职及股权关系，天富龙却坚称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，是否存在信息披露问题？
值得注意的是，上海熙元将天富龙科技部分股权转让给陈慧后，其后续通过天富龙科技股权认缴到的天富龙股权也就随之下降。若没有卖出天富龙科技股权，上海熙元持有天富龙股权的比例将上升，或超过5%的股权。此番操作不仅让上海熙元提前套现，或许还能规避持股5%以上股东的36个月锁定期。目前上海熙元（本次发行前持股比例为2.79%）的锁定期仅为12个月。
3
密切进行“互换交易”
是否存在利益输送？
《摩斯IPO》还发现，鑫铂股份在其招股说明书中披露，权玉龙2015年至2017年任仪征市兴民农村小额贷款有限公司董事长。2013年4月，天富龙发起设立仪征市兴民农村小额贷款有限公司，法定代表人以及董事长为权玉龙。股东构成方面，天富龙集团持股35%，为第一大股东。朱大庆的侄子、朱兴荣的弟弟朱兴龙持有15.00%，天富龙科技持有5%，朱大庆家族的关联方罗安香（曾代替朱大庆及陈坚持有上海拓盈的股份）持股10%。可以看到，这家小额贷款公司实际由天富龙及朱大庆家族成员掌控绝大部分股权，而权玉龙担任过这家公司的董事长。
此外，天富龙与远通实业以及权玉龙间接持股的上海汇阳服饰（现用名：上海思盈潮聚百货市场经营管理有限公司）之间还存在“联合转贷行为”。
2020年8月，出于资金周转的需要，远通实业与上海银行股份有限公司普陀支行签署《流动资金借款合同》，借款金额为13，000.00万元，借款用途用于支付货款等。为满足银行关于资金使用相关要求，远通实业寻求公司协助进行贷款周转。2020年8月19日至8月21日期间，天富龙科技向上海汇阳服饰（与远通实业同属自然人洪*振控制之企业）共转账6800.00万元。
值得注意的是，上海汇阳服饰唯一股东为上海亚太盛汇休闲购物有限公司，穿透后，后者的股东为洪文振与权玉龙，二者分别持股96.4%和3.6%，并且权玉龙2023年12月8日前曾担任上海亚太盛汇的董事。
上述操作，似乎是权玉龙与朱大庆家族互相“协助”彼此进行融资。而上海熙元“买入卖出”股权的操作，与此前的转贷和成立小贷公司行为类似，也是权玉龙与朱大庆夫妻进行着“交易互换”行为。两个家族之间是否存在利益互相输送的行为呢？这个问题还需要天富龙进一步进行解释。
此外，2022年1月至2月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额50%的退税优惠。根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号），对于属于增值税优惠目录的产品，2022年3月至2024年12月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额70%的退税优惠。2024年度天富龙供热享受按照增值税应纳税额100%的退税优惠。
报告期内，天富龙享受增值税即征即退税收优惠而增加计入损益的金额分别为6，253.54万元、5，422.87万元和8，670.46万元，占当期利润总额的比例为16.05%、11.68%和17.77%。
值得注意的是，威英化纤在被天富龙收购之前进行过多次股权转让，在转给实际控制个人朱大庆夫妇之前，威英化纤2005年至2014年期间的股东都是香港公司同兴有限公司，享受着外资税收优惠。《摩斯IPO》注意到，2006年6月至2017年6月，朱大庆任仪征市天一地毯厂负责人，而天一地毯厂也曾是威英化纤的股东。
天富龙业绩是否对税收存在依赖性？天富龙获得的退税、补贴及税收优惠等，是否都符合实际政策条件？是否存在通过“股权代持”等操作刻意满足税收优惠条件的行为？
作者|摩斯姐
来源|摩斯IPO（MorseIPO）
耶鲁大学周二表示，正考虑出售私募股权基金权益，并由投资银行Evercore提供咨询。
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