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宁德市(霞浦县、古田县、蕉城区、福安市、屏南县、周宁县、福鼎市、柘荣县、寿宁县)
四平市(梨树县、伊通满族自治县、铁东区、双辽市、铁西区)
太原市(阳曲县、万柏林区、小店区、娄烦县、古交市、杏花岭区、晋源区、迎泽区、清徐县、尖草坪区)
佳木斯市(桦川县、前进区、东风区、汤原县、桦南县、向阳区、郊区、同江市、富锦市、抚远市)
德阳市(罗江区、什邡市、绵竹市、旌阳区、广汉市、中江县)
毕节市(黔西市、威宁彝族回族苗族自治县、赫章县、金沙县、织金县、纳雍县、大方县、七星关区)
鹤壁市(淇县、淇滨区、鹤山区、山城区、浚县)
汉中市(城固县、汉台区、镇巴县、勉县、南郑区、洋县、留坝县、西乡县、佛坪县、略阳县、宁强县)
萍乡市(莲花县、湘东区、上栗县、芦溪县、安源区)
曲靖市(师宗县、会泽县、陆良县、宣威市、马龙区、富源县、麒麟区、沾益区、罗平县)
抚州市(临川区、南城县、宜黄县、资溪县、崇仁县、金溪县、乐安县、黎川县、南丰县、东乡区、广昌县)
吉安市(安福县、遂川县、峡江县、井冈山市、新干县、万安县、永丰县、泰和县、吉安县、吉水县、永新县、青原区、吉州区)
武汉市(江夏区、江汉区、新洲区、汉阳区、汉南区、蔡甸区、武昌区、硚口区、江岸区、东西湖区、洪山区、黄陂区、青山区)
包头市(东河区、白云鄂博矿区、固阳县、青山区、土默特右旗、石拐区、昆都仑区、九原区、达尔罕茂明安联合旗)
珠海市(香洲区、斗门区、金湾区)
自贡市(大安区、自流井区、贡井区、荣县、沿滩区、富顺县)
清远市(清新区、连南瑶族自治县、阳山县、连州市、英德市、佛冈县、清城区、连山壮族瑶族自治县)
朔州市(应县、朔城区、怀仁市、山阴县、平鲁区、右玉县)
通辽市(科尔沁区、科尔沁左翼中旗、库伦旗、霍林郭勒市、奈曼旗、开鲁县、扎鲁特旗、科尔沁左翼后旗)
蚌埠市(淮上区、固镇县、蚌山区、五河县、禹会区、怀远县、龙子湖区)
临沧市(耿马傣族佤族自治县、永德县、临翔区、镇康县、沧源佤族自治县、云县、双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县、凤庆县)
保山市(施甸县、腾冲市、隆阳区、昌宁县、龙陵县)
七台河市(桃山区、勃利县、新兴区、茄子河区)
双鸭山市(集贤县、饶河县、友谊县、尖山区、宝清县、宝山区、四方台区、岭东区)
陇南市(西和县、宕昌县、文县、成县、礼县、康县、武都区、两当县、徽县)
哈密市(巴里坤哈萨克自治县、伊州区、伊吾县)
丹东市(凤城市、东港市、振安区、元宝区、振兴区、宽甸满族自治县)
唐山市(乐亭县、古冶区、迁安市、曹妃甸区、滦州市、滦南县、玉田县、丰润区、丰南区、迁西县、路南区、路北区、开平区、遵化市)
阜阳市(界首市、颍州区、阜南县、颍泉区、颍东区、颍上县、太和县、临泉县)
亳州市(利辛县、谯城区、涡阳县、蒙城县)
玉林市(玉州区、博白县、北流市、容县、兴业县、陆川县、福绵区)
泉州市(南安市、惠安县、洛江区、泉港区、鲤城区、安溪县、德化县、晋江市、石狮市、丰泽区、永春县、金门县)
常德市(汉寿县、澧县、武陵区、津市市、鼎城区、临澧县、安乡县、石门县、桃源县)
滁州市(凤阳县、琅琊区、来安县、南谯区、定远县、全椒县、明光市、天长市)
梅州市(平远县、蕉岭县、梅县区、五华县、丰顺县、兴宁市、梅江区、大埔县)
许昌市(长葛市、襄城县、魏都区、禹州市、建安区、鄢陵县)
贵港市(平南县、港北区、覃塘区、桂平市、港南区)
广安市(岳池县、华蓥市、前锋区、邻水县、武胜县、广安区)
威海市(荣成市、乳山市、文登区、环翠区)
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甘孜藏族自治州(康定市、甘孜县、炉霍县、色达县、泸定县、德格县、雅江县、道孚县、新龙县、稻城县、巴塘县、理塘县、得荣县、石渠县、丹巴县、白玉县、九龙县、乡城县)
随州市(随县、曾都区、广水市)
铜川市(耀州区、印台区、宜君县、王益区)
迪庆藏族自治州(德钦县、维西傈僳族自治县、香格里拉市)
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吕梁市(临县、中阳县、离石区、交城县、石楼县、交口县、兴县、孝义市、文水县、汾阳市、柳林县、岚县、方山县)
佛山市(三水区、高明区、南海区、禅城区、顺德区)
三明市(泰宁县、三元区、建宁县、大田县、明溪县、将乐县、永安市、沙县区、清流县、宁化县、尤溪县)
郑州市(二七区、新密市、上街区、金水区、管城回族区、巩义市、惠济区、荥阳市、中原区、登封市、新郑市、中牟县)
潮州市(湘桥区、饶平县、潮安区)
株洲市(醴陵市、天元区、茶陵县、渌口区、炎陵县、荷塘区、攸县、芦淞区、石峰区)
大理白族自治州(洱源县、祥云县、巍山彝族回族自治县、漾濞彝族自治县、鹤庆县、大理市、永平县、云龙县、南涧彝族自治县、剑川县、宾川县、弥渡县)
郴州市(桂东县、宜章县、北湖区、苏仙区、汝城县、永兴县、嘉禾县、桂阳县、临武县、安仁县、资兴市)
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中山市
4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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