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桂林市(灵川县、永福县、兴安县、荔浦市、灌阳县、象山区、阳朔县、临桂区、全州县、恭城瑶族自治县、平乐县、资源县、龙胜各族自治县、七星区、秀峰区、叠彩区、雁山区)
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铜陵市(铜官区、郊区、枞阳县、义安区)
徐州市(泉山区、新沂市、睢宁县、鼓楼区、贾汪区、邳州市、云龙区、铜山区、沛县、丰县)
玉溪市(通海县、华宁县、江川区、峨山彝族自治县、元江哈尼族彝族傣族自治县、澄江市、新平彝族傣族自治县、红塔区、易门县)
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枣庄市(台儿庄区、峄城区、薛城区、市中区、滕州市、山亭区)
宁夏回族自治区
牡丹江市(阳明区、爱民区、东宁市、绥芬河市、海林市、西安区、穆棱市、宁安市、林口县、东安区)
葫芦岛市(南票区、兴城市、连山区、绥中县、建昌县、龙港区)
喀什地区(岳普湖县、伽师县、疏勒县、莎车县、英吉沙县、喀什市、疏附县、叶城县、麦盖提县、泽普县、塔什库尔干塔吉克自治县、巴楚县)
南通市(如东县、崇川区、启东市、通州区、如皋市、海门区、海安市)
张掖市(临泽县、肃南裕固族自治县、甘州区、民乐县、山丹县、高台县)
成都市(简阳市、金牛区、郫都区、金堂县、新津区、大邑县、龙泉驿区、温江区、武侯区、青羊区、崇州市、成华区、邛崃市、彭州市、青白江区、双流区、都江堰市、新都区、蒲江县、锦江区)
晋城市(沁水县、阳城县、泽州县、高平市、城区、陵川县)
三亚市(天涯区、吉阳区、海棠区、崖州区)
毕节市(威宁彝族回族苗族自治县、金沙县、赫章县、七星关区、黔西市、织金县、纳雍县、大方县)
天津市(红桥区、蓟州区、宝坻区、武清区、北辰区、滨海新区、静海区、宁河区、和平区、河北区、津南区、河西区、西青区、南开区、东丽区、河东区)
周口市(淮阳区、沈丘县、郸城县、西华县、项城市、鹿邑县、商水县、太康县、川汇区、扶沟县)
宁德市(周宁县、霞浦县、屏南县、福鼎市、柘荣县、寿宁县、福安市、古田县、蕉城区)
西宁市(城中区、大通回族土族自治县、城北区、城东区、城西区、湟中区、湟源县)
兴安盟(科尔沁右翼前旗、阿尔山市、科尔沁右翼中旗、乌兰浩特市、突泉县、扎赉特旗)
天水市(秦州区、秦安县、清水县、张家川回族自治县、麦积区、武山县、甘谷县)
惠州市(惠阳区、博罗县、龙门县、惠东县、惠城区)
辽源市(西安区、东丰县、东辽县、龙山区)
凉山彝族自治州(美姑县、会理市、越西县、普格县、金阳县、喜德县、布拖县、甘洛县、德昌县、木里藏族自治县、盐源县、昭觉县、西昌市、会东县、冕宁县、宁南县、雷波县)
济源市
武汉市(黄陂区、江汉区、新洲区、硚口区、东西湖区、青山区、蔡甸区、武昌区、汉南区、洪山区、汉阳区、江岸区、江夏区)
常德市(澧县、汉寿县、武陵区、安乡县、临澧县、津市市、鼎城区、石门县、桃源县)
平凉市(灵台县、静宁县、泾川县、华亭市、庄浪县、崇信县、崆峒区)
攀枝花市(西区、东区、米易县、仁和区、盐边县)
连云港市(东海县、灌云县、连云区、赣榆区、海州区、灌南县)
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南平市(武夷山市、建阳区、光泽县、政和县、建瓯市、顺昌县、松溪县、延平区、邵武市、浦城县)
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马鞍山市(花山区、当涂县、雨山区、含山县、和县、博望区)
那曲市(嘉黎县、尼玛县、索县、申扎县、比如县、班戈县、巴青县、聂荣县、双湖县、安多县、色尼区)
萍乡市(上栗县、湘东区、安源区、莲花县、芦溪县)
固原市(原州区、西吉县、泾源县、隆德县、彭阳县)
湖州市(安吉县、德清县、南浔区、吴兴区、长兴县)
保山市(施甸县、腾冲市、昌宁县、隆阳区、龙陵县)
三门峡市(湖滨区、陕州区、渑池县、义马市、灵宝市、卢氏县)
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松原市(前郭尔罗斯蒙古族自治县、长岭县、乾安县、扶余市、宁江区)
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辽阳市(白塔区、辽阳县、灯塔市、文圣区、太子河区、弓长岭区、宏伟区)
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昌吉回族自治州(木垒哈萨克自治县、吉木萨尔县、玛纳斯县、昌吉市、奇台县、阜康市、呼图壁县)
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海东市(循化撒拉族自治县、平安区、化隆回族自治县、互助土族自治县、民和回族土族自治县、乐都区)
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舟山市(岱山县、嵊泗县、普陀区、定海区)
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龙岩市(武平县、连城县、漳平市、永定区、长汀县、上杭县、新罗区)
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白山市(浑江区、临江市、抚松县、江源区、靖宇县、长白朝鲜族自治县)
营口市(站前区、盖州市、老边区、鲅鱼圈区、西市区、大石桥市)
赤峰市(松山区、元宝山区、翁牛特旗、宁城县、巴林右旗、克什克腾旗、喀喇沁旗、敖汉旗、阿鲁科尔沁旗、林西县、巴林左旗、红山区)
4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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