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维修服务绿色环保包装，减少环境负担：我们使用环保材料进行维修配件的包装，减少对环境的影响，践行绿色维修理念。
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全国服务区域：
广元市(青川县、朝天区、旺苍县、昭化区、剑阁县、苍溪县、利州区)
威海市(乳山市、文登区、荣成市、环翠区)
聊城市(茌平区、阳谷县、高唐县、莘县、东昌府区、冠县、临清市、东阿县)
滁州市(凤阳县、琅琊区、定远县、南谯区、来安县、全椒县、明光市、天长市)
黄冈市(浠水县、黄州区、团风县、红安县、罗田县、武穴市、英山县、麻城市、黄梅县、蕲春县)
咸宁市(赤壁市、嘉鱼县、通城县、崇阳县、通山县、咸安区)
石嘴山市(大武口区、平罗县、惠农区)
白山市(浑江区、靖宇县、江源区、抚松县、长白朝鲜族自治县、临江市)
济宁市(汶上县、泗水县、微山县、梁山县、嘉祥县、兖州区、曲阜市、任城区、邹城市、鱼台县、金乡县)
信阳市(浉河区、新县、淮滨县、固始县、商城县、光山县、潢川县、息县、平桥区、罗山县)
湘潭市(韶山市、湘潭县、湘乡市、岳塘区、雨湖区)
内江市(东兴区、市中区、隆昌市、资中县、威远县)
西宁市(城东区、城中区、城北区、大通回族土族自治县、湟中区、城西区、湟源县)
济南市(钢城区、槐荫区、长清区、天桥区、历城区、济阳区、商河县、市中区、莱芜区、章丘区、平阴县、历下区)
阿拉善盟(阿拉善右旗、额济纳旗、阿拉善左旗)
普洱市(澜沧拉祜族自治县、宁洱哈尼族彝族自治县、西盟佤族自治县、思茅区、镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县、景谷傣族彝族自治县、江城哈尼族彝族自治县、墨江哈尼族自治县、景东彝族自治县、孟连傣族拉祜族佤族自治县)
营口市(大石桥市、西市区、鲅鱼圈区、盖州市、老边区、站前区)
石河子市(胡杨河市、白杨市、新星市、北屯市、双河市、阿拉尔市、昆玉市、五家渠市、铁门关市、可克达拉市、图木舒克市)
东营市(东营区、河口区、广饶县、利津县、垦利区)
抚顺市(望花区、新抚区、新宾满族自治县、抚顺县、东洲区、清原满族自治县、顺城区)
遵义市(桐梓县、湄潭县、凤冈县、绥阳县、正安县、仁怀市、赤水市、汇川区、红花岗区、播州区、务川仡佬族苗族自治县、习水县、余庆县、道真仡佬族苗族自治县)
天水市(武山县、甘谷县、秦州区、清水县、麦积区、秦安县、张家川回族自治县)
齐齐哈尔市(昂昂溪区、拜泉县、甘南县、依安县、梅里斯达斡尔族区、克山县、泰来县、碾子山区、讷河市、克东县、富裕县、龙江县、铁锋区、富拉尔基区、龙沙区、建华区)
安庆市(岳西县、潜山市、太湖县、桐城市、宜秀区、迎江区、宿松县、大观区、怀宁县、望江县)
秦皇岛市(北戴河区、抚宁区、山海关区、海港区、卢龙县、昌黎县、青龙满族自治县)
衡阳市(祁东县、衡阳县、耒阳市、衡南县、衡山县、蒸湘区、常宁市、衡东县、雁峰区、石鼓区、珠晖区、南岳区)
济源市
娄底市(涟源市、新化县、双峰县、冷水江市、娄星区)
果洛藏族自治州(久治县、达日县、玛多县、班玛县、玛沁县、甘德县)
日照市(岚山区、五莲县、东港区、莒县)
中山市
汕头市(潮阳区、南澳县、金平区、潮南区、濠江区、澄海区、龙湖区)
张家界市(桑植县、慈利县、永定区、武陵源区)
新疆维吾尔自治区
四平市(伊通满族自治县、双辽市、铁西区、铁东区、梨树县)
那曲市(色尼区、双湖县、嘉黎县、索县、班戈县、巴青县、申扎县、聂荣县、安多县、尼玛县、比如县)
黔东南苗族侗族自治州(丹寨县、镇远县、台江县、岑巩县、剑河县、黎平县、从江县、麻江县、天柱县、施秉县、黄平县、锦屏县、雷山县、三穗县、榕江县、凯里市)
池州市(石台县、青阳县、东至县、贵池区)
佛山市(三水区、高明区、南海区、禅城区、顺德区)
镇江市(润州区、扬中市、丹阳市、丹徒区、句容市、京口区)
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孝感市(汉川市、安陆市、孝南区、孝昌县、应城市、云梦县、大悟县)
平顶山市(湛河区、石龙区、舞钢市、鲁山县、宝丰县、卫东区、汝州市、叶县、新华区、郏县)
珠海市(香洲区、金湾区、斗门区)
鹤壁市(淇县、鹤山区、淇滨区、浚县、山城区)
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铜川市(宜君县、王益区、耀州区、印台区)
忻州市(原平市、偏关县、保德县、岢岚县、五台县、宁武县、静乐县、定襄县、忻府区、繁峙县、河曲县、代县、神池县、五寨县)
延边朝鲜族自治州(汪清县、安图县、图们市、敦化市、和龙市、延吉市、龙井市、珲春市)
湖州市(德清县、吴兴区、南浔区、安吉县、长兴县)
郑州市(上街区、金水区、新郑市、中牟县、管城回族区、二七区、巩义市、新密市、中原区、惠济区、荥阳市、登封市)
泰安市(东平县、宁阳县、肥城市、泰山区、岱岳区、新泰市)
枣庄市(市中区、薛城区、峄城区、滕州市、山亭区、台儿庄区)
白城市(大安市、洮北区、镇赉县、洮南市、通榆县)
长治市(长子县、武乡县、潞州区、沁源县、潞城区、壶关县、黎城县、屯留区、上党区、平顺县、沁县、襄垣县)
黄南藏族自治州(尖扎县、泽库县、同仁市、河南蒙古族自治县)
阿坝藏族羌族自治州(汶川县、小金县、茂县、马尔康市、红原县、金川县、若尔盖县、壤塘县、松潘县、阿坝县、理县、九寨沟县、黑水县)
钦州市(钦北区、钦南区、灵山县、浦北县)
鞍山市(台安县、千山区、立山区、岫岩满族自治县、海城市、铁西区、铁东区)
茂名市(信宜市、电白区、茂南区、化州市、高州市)
运城市(河津市、芮城县、垣曲县、闻喜县、临猗县、平陆县、夏县、万荣县、稷山县、绛县、盐湖区、新绛县、永济市)
南阳市(桐柏县、社旗县、南召县、卧龙区、镇平县、新野县、方城县、唐河县、西峡县、淅川县、内乡县、宛城区、邓州市)
桂林市(恭城瑶族自治县、永福县、临桂区、资源县、灌阳县、阳朔县、秀峰区、叠彩区、龙胜各族自治县、雁山区、七星区、象山区、全州县、灵川县、兴安县、荔浦市、平乐县)
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漳州市(芗城区、平和县、长泰区、华安县、诏安县、龙文区、云霄县、南靖县、漳浦县、东山县、龙海区)
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兴安盟(科尔沁右翼前旗、突泉县、乌兰浩特市、科尔沁右翼中旗、阿尔山市、扎赉特旗)
曲靖市(陆良县、罗平县、会泽县、宣威市、麒麟区、师宗县、马龙区、富源县、沾益区)
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来源：摩斯IPO
原标题：《江苏扬州一家IPO实控人套现5.4亿疑似利益输送，或掩盖关联关系？》
4月23日，扬州天富龙集团股份有限公司（简称天富龙）将在上交所上会。公司保荐机构为中信建投，拟募集7.9亿元资金。
《摩斯IPO》注意到，天富龙在上市前收购了多家公司，这些标的公司对天富龙营收和利润贡献重大，存在“拼盘上市”之嫌。其中，天富龙收购的威英化纤原本由实控人朱大庆、陈慧夫妇100%持股，收购之前威英化纤大手笔分红3亿元，然后被作价约2.43亿元又卖给天富龙，相当于实控人夫妇通过这样一个操作，一前一后共计套现5.43亿元。此举或涉嫌利用分红“掏空”标的资产再卖给拟上市公司，可能间接损害发行人天富龙的利益。
此外，天富龙股东上海熙元买入和卖出股权的交易中，买卖两个操作都是上海熙元与实际控制人妻子或旗下公司进行操作，上海熙元通过一进一出的交易，实际上完成了套现并仍保留了部分股权，该交易是否存在利益输送行为？是否为了规避持股5%以上股东的36个月锁定期？
最后，天富龙实际控制人家族与上海熙元股东权玉龙之间存在着“密切关系”，权玉龙曾在天富龙关联企业（如扬州天富龙纤维、小额贷款公司）任高管，与朱大庆家族存在交叉任职和联合贷款、转贷等资金往来。然而天富龙却依然声称，权玉龙与公司及公司实际控制人不存在关联关系，天富龙对关联方的信息披露可能不够充分准确。
1
实控人夫妻前脚分红，
后脚卖标的公司
天富龙在上市前进行了一系列重大资产重组。其中部分资产收购的定价估值、收购原因及合理性等存在一些疑问。
先看下天富龙对威英化纤的收购。威英化纤从事再生有色纤维新材料的研发、制造与销售。2020年12月，发行人现金收购实际控制人朱大庆、陈慧夫妇控制的威英化纤100%的股权，构成同一控制下的重大资产重组。
天富龙回复称威英化纤2020年10月31日未经审计净资产为24，339.44万元，协商定价24，293万元，但2020年底经审计净资产增至3.15亿元，差异达7138万元。
对于现金收购的原因及合理性，天富龙仅解释为，收购时账面现金充沛，提高收购效率，具有合理性。该解释原因过于简单和牵强。
事实上，威英化纤2020年10月突击分红3亿元，远超其2019年末未分配利润（1.09亿元），分红后净资产被压低，导致天富龙低价收购。天富龙解释威英化纤分红的原因是盈利能力较好，可供分配利润充足。然而其为何如此恰当地选在了收购前2个月“精准”大额分红呢？
《摩斯IPO》发现，威英化纤2019年净利润1.09亿元，收购价2.43亿元对应PE仅2.2倍，显著低于同行业估值（通常8至15倍）。实控人朱大庆、陈慧夫妇（100%持股）通过威英化纤分红获得3亿元，同时转让股权套现2.43亿元，合计获利5.43亿元。此举是否涉嫌掏空标的资产后注入拟上市公司？威英化纤收购前分红30，000万元是否导致其净资产被刻意压低？分红资金是否最终流向实控人朱大庆、陈慧？为何威英化纤不按照2020年末经审计后的净资产3.15亿元进行收购，是否存在刻意压低标的估值，进行利益输送的行为？实控人是否将分红资金用于认购天富龙IPO股份，变相实现“资金闭环”？
尽管天富龙解释净资产增加部分为“11-12月经营积累”，但未说明为何未重新审计或调整定价，是否存在低估资产价值的嫌疑？为何选择未经审计的净资产作为定价依据？是否刻意回避审计后的增值部分？
《摩斯IPO》发现，天富龙目前的营收和业务形态很大程度上依靠上市前收购来的几家子公司贡献而来。比如，威英化纤从事再生有色涤纶短纤维的研发、生产与销售。2021年至2023年，威英化纤为天富龙贡献的利润总额占比为43.21%、22.11%和47.94%，贡献的营业收入占比为76.22%、73.08%和74.9%。收购威英化纤后，天富龙在资产总额和盈利能力上都有了极大提升；此外，通过收购天富龙科技和扬州富威尔，天富龙增强了在差别化涤纶短纤维和再生有色涤纶短纤维领域的市场地位；通过收购上海拓盈、上海又威，天富龙增加了纤维贸易业务。
天富龙现有营收和利润高度依赖威英化纤、天富龙科技等收购标的贡献而来，自身原有业务贡献低，或存在“拼盘上市”的嫌疑。若剔除威英化纤等收购标的，天富龙自身业务的增长率、毛利率是否显著低于行业水平？是否仅靠并表收购资产实现业绩增长？
2
权玉龙与天富龙及实控人
是否存在关联关系？
2011年12月31日，天富龙科技股东会作出决议，同意天富龙内饰（发行人前身）将所持天富龙科技3300万元认缴出资份额（天富龙科技15%股权，已实缴1380万元）以1380万元价格转让至上海熙元，其中尚有1920万元的未实缴出资份额由上海熙元缴足。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元实际控制人权玉龙与发行人董事长朱大庆相识多年，看好企业。本次股权转让以实缴注册资本作为转让对价。
2021年1月22日，天富龙科技股东会作出决议，同意上海熙元将其持有的天富龙科技5%股权以3368万元价格转让至陈慧。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元回笼资金。本次股权转让的定价以截至2020年12月31日的天富龙科技账面净资产67，342.34万元协商确定。
《摩斯IPO》粗略计算下来，上海熙元通过这样“买入卖出”的操作，实际上已经实现了当初投资资金的落地为安，同时还继续持有天富龙科技的股权，而这部分股权后续在2021年通过增资方式认缴了发行人部分股权，上海熙元也因此成为了天富龙的股东，后续随着天富龙的上市，上海熙元还可以拥有这部分股权上市后的价值，可谓一举两得。
天富龙在回复中仅以上海熙元“看好企业发展”及“回笼资金”为由，解释上海熙元受让又转出股份的行为，但未对两次交易的定价依据做充分解释，也没有解释为何交易对手是与发行人实际控制人家族有密切往来的权玉龙和实际控制人妻子陈慧。这一买一卖的交易对手，似乎都是特定的“利益相关方”。
天富龙在回复中称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，然而《摩斯IPO》却发现，权玉龙和天富龙实际控制人家族有“密切联系”。公开资料显示，权玉龙曾于2015年至2017年任天富龙子公司扬州天富龙纤维有限公司（原名）副董事长、常务副总经理，此外，权玉龙及其家族成员多次担任天富龙下属或关联企业的高管或董事。
实际控制人朱大庆家族成员与权玉龙家族成员以及其控制下的企业，存在交叉任职及股权关系，天富龙却坚称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，是否存在信息披露问题？
值得注意的是，上海熙元将天富龙科技部分股权转让给陈慧后，其后续通过天富龙科技股权认缴到的天富龙股权也就随之下降。若没有卖出天富龙科技股权，上海熙元持有天富龙股权的比例将上升，或超过5%的股权。此番操作不仅让上海熙元提前套现，或许还能规避持股5%以上股东的36个月锁定期。目前上海熙元（本次发行前持股比例为2.79%）的锁定期仅为12个月。
3
密切进行“互换交易”
是否存在利益输送？
《摩斯IPO》还发现，鑫铂股份在其招股说明书中披露，权玉龙2015年至2017年任仪征市兴民农村小额贷款有限公司董事长。2013年4月，天富龙发起设立仪征市兴民农村小额贷款有限公司，法定代表人以及董事长为权玉龙。股东构成方面，天富龙集团持股35%，为第一大股东。朱大庆的侄子、朱兴荣的弟弟朱兴龙持有15.00%，天富龙科技持有5%，朱大庆家族的关联方罗安香（曾代替朱大庆及陈坚持有上海拓盈的股份）持股10%。可以看到，这家小额贷款公司实际由天富龙及朱大庆家族成员掌控绝大部分股权，而权玉龙担任过这家公司的董事长。
此外，天富龙与远通实业以及权玉龙间接持股的上海汇阳服饰（现用名：上海思盈潮聚百货市场经营管理有限公司）之间还存在“联合转贷行为”。
2020年8月，出于资金周转的需要，远通实业与上海银行股份有限公司普陀支行签署《流动资金借款合同》，借款金额为13，000.00万元，借款用途用于支付货款等。为满足银行关于资金使用相关要求，远通实业寻求公司协助进行贷款周转。2020年8月19日至8月21日期间，天富龙科技向上海汇阳服饰（与远通实业同属自然人洪*振控制之企业）共转账6800.00万元。
值得注意的是，上海汇阳服饰唯一股东为上海亚太盛汇休闲购物有限公司，穿透后，后者的股东为洪文振与权玉龙，二者分别持股96.4%和3.6%，并且权玉龙2023年12月8日前曾担任上海亚太盛汇的董事。
上述操作，似乎是权玉龙与朱大庆家族互相“协助”彼此进行融资。而上海熙元“买入卖出”股权的操作，与此前的转贷和成立小贷公司行为类似，也是权玉龙与朱大庆夫妻进行着“交易互换”行为。两个家族之间是否存在利益互相输送的行为呢？这个问题还需要天富龙进一步进行解释。
此外，2022年1月至2月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额50%的退税优惠。根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号），对于属于增值税优惠目录的产品，2022年3月至2024年12月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额70%的退税优惠。2024年度天富龙供热享受按照增值税应纳税额100%的退税优惠。
报告期内，天富龙享受增值税即征即退税收优惠而增加计入损益的金额分别为6，253.54万元、5，422.87万元和8，670.46万元，占当期利润总额的比例为16.05%、11.68%和17.77%。
值得注意的是，威英化纤在被天富龙收购之前进行过多次股权转让，在转给实际控制个人朱大庆夫妇之前，威英化纤2005年至2014年期间的股东都是香港公司同兴有限公司，享受着外资税收优惠。《摩斯IPO》注意到，2006年6月至2017年6月，朱大庆任仪征市天一地毯厂负责人，而天一地毯厂也曾是威英化纤的股东。
天富龙业绩是否对税收存在依赖性？天富龙获得的退税、补贴及税收优惠等，是否都符合实际政策条件？是否存在通过“股权代持”等操作刻意满足税收优惠条件的行为？
作者|摩斯姐
来源|摩斯IPO（MorseIPO）
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