小宝寻花探花 - 掌握三明治双份制作要领
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铜川市(宜君县、王益区、印台区、耀州区)
漯河市(郾城区、源汇区、临颍县、舞阳县、召陵区)
蚌埠市(五河县、蚌山区、固镇县、禹会区、怀远县、淮上区、龙子湖区)
通化市(辉南县、梅河口市、集安市、通化县、东昌区、二道江区、柳河县)
邵阳市(城步苗族自治县、双清区、北塔区、邵阳县、邵东市、隆回县、绥宁县、新宁县、武冈市、新邵县、洞口县、大祥区)
贵阳市(南明区、开阳县、清镇市、观山湖区、花溪区、息烽县、白云区、云岩区、修文县、乌当区)
武汉市(武昌区、东西湖区、汉阳区、江汉区、汉南区、硚口区、蔡甸区、洪山区、江岸区、黄陂区、江夏区、新洲区、青山区)
玉树藏族自治州(玉树市、曲麻莱县、囊谦县、称多县、治多县、杂多县)
南昌市(安义县、西湖区、红谷滩区、进贤县、青云谱区、东湖区、新建区、青山湖区、南昌县)
嘉峪关市
定西市(安定区、临洮县、渭源县、通渭县、陇西县、漳县、岷县)
辽阳市(灯塔市、辽阳县、太子河区、白塔区、文圣区、弓长岭区、宏伟区)
眉山市(青神县、仁寿县、丹棱县、洪雅县、东坡区、彭山区)
邯郸市(曲周县、永年区、鸡泽县、涉县、复兴区、大名县、磁县、邱县、丛台区、邯山区、广平县、成安县、武安市、肥乡区、峰峰矿区、临漳县、馆陶县、魏县)
铁岭市(铁岭县、西丰县、调兵山市、开原市、清河区、银州区、昌图县)
潮州市(潮安区、饶平县、湘桥区)
克拉玛依市(克拉玛依区、独山子区、乌尔禾区、白碱滩区)
晋中市(寿阳县、祁县、左权县、平遥县、昔阳县、介休市、和顺县、榆次区、榆社县、太谷区、灵石县)
营口市(鲅鱼圈区、大石桥市、盖州市、站前区、西市区、老边区)
保定市(涿州市、涞源县、阜平县、安国市、徐水区、蠡县、定州市、顺平县、莲池区、竞秀区、雄县、望都县、定兴县、容城县、涞水县、曲阳县、易县、高碑店市、清苑区、满城区、高阳县、博野县、安新县、唐县)
大连市(西岗区、中山区、甘井子区、沙河口区、旅顺口区、金州区、普兰店区、庄河市、瓦房店市、长海县)
兰州市(榆中县、皋兰县、红古区、西固区、城关区、永登县、七里河区、安宁区)
攀枝花市(西区、盐边县、东区、仁和区、米易县)
呼伦贝尔市(新巴尔虎左旗、阿荣旗、扎兰屯市、新巴尔虎右旗、扎赉诺尔区、海拉尔区、鄂温克族自治旗、满洲里市、鄂伦春自治旗、根河市、陈巴尔虎旗、牙克石市、额尔古纳市、莫力达瓦达斡尔族自治旗)
呼和浩特市(玉泉区、武川县、和林格尔县、托克托县、赛罕区、新城区、回民区、清水河县、土默特左旗)
平凉市(华亭市、泾川县、庄浪县、静宁县、灵台县、崆峒区、崇信县)
大兴安岭地区(塔河县、漠河市、呼玛县)
鸡西市(鸡冠区、梨树区、密山市、麻山区、滴道区、鸡东县、城子河区、恒山区、虎林市)
酒泉市(瓜州县、敦煌市、金塔县、阿克塞哈萨克族自治县、肃州区、肃北蒙古族自治县、玉门市)
文山壮族苗族自治州(富宁县、广南县、文山市、丘北县、麻栗坡县、马关县、西畴县、砚山县)
郴州市(北湖区、永兴县、苏仙区、宜章县、安仁县、嘉禾县、临武县、资兴市、汝城县、桂东县、桂阳县)
克孜勒苏柯尔克孜自治州(阿克陶县、阿合奇县、阿图什市、乌恰县)
孝感市(安陆市、大悟县、汉川市、孝南区、孝昌县、云梦县、应城市)
四平市(双辽市、伊通满族自治县、铁东区、铁西区、梨树县)
苏州市(张家港市、吴江区、常熟市、相城区、吴中区、虎丘区、太仓市、姑苏区、昆山市)
重庆市(永川区、大渡口区、巫山县、云阳县、涪陵区、江北区、丰都县、垫江县、万州区、铜梁区、酉阳土家族苗族自治县、璧山区、九龙坡区、南川区、城口县、大足区、北碚区、开州区、梁平区、潼南区、荣昌区、彭水苗族土家族自治县、奉节县、忠县、綦江区、渝北区、南岸区、秀山土家族苗族自治县、巴南区、巫溪县、武隆区、黔江区、江津区、渝中区、长寿区、合川区、沙坪坝区、石柱土家族自治县)
齐齐哈尔市(克东县、梅里斯达斡尔族区、建华区、富裕县、依安县、铁锋区、昂昂溪区、克山县、碾子山区、泰来县、讷河市、富拉尔基区、拜泉县、甘南县、龙沙区、龙江县)
新疆维吾尔自治区
香港特别行政区
张家口市(康保县、赤城县、万全区、沽源县、阳原县、宣化区、涿鹿县、怀安县、崇礼区、下花园区、张北县、桥西区、桥东区、尚义县、怀来县、蔚县)
九江市(庐山市、永修县、武宁县、德安县、彭泽县、柴桑区、都昌县、湖口县、浔阳区、修水县、瑞昌市、共青城市、濂溪区)
宜昌市(点军区、五峰土家族自治县、夷陵区、秭归县、猇亭区、宜都市、长阳土家族自治县、兴山县、当阳市、伍家岗区、西陵区、远安县、枝江市)
黄石市(西塞山区、大冶市、下陆区、阳新县、黄石港区、铁山区)
南阳市(卧龙区、方城县、淅川县、镇平县、新野县、宛城区、社旗县、邓州市、内乡县、唐河县、西峡县、桐柏县、南召县)
德宏傣族景颇族自治州(盈江县、陇川县、瑞丽市、芒市、梁河县)
上饶市(余干县、铅山县、鄱阳县、德兴市、广信区、广丰区、信州区、弋阳县、横峰县、万年县、玉山县、婺源县)
白城市(通榆县、洮北区、大安市、洮南市、镇赉县)
福州市(平潭县、闽侯县、仓山区、闽清县、长乐区、福清市、永泰县、台江区、晋安区、鼓楼区、马尾区、罗源县、连江县)
常州市(钟楼区、金坛区、新北区、溧阳市、武进区、天宁区)
白山市(江源区、浑江区、长白朝鲜族自治县、靖宇县、抚松县、临江市)
桂林市(资源县、象山区、龙胜各族自治县、永福县、平乐县、荔浦市、阳朔县、秀峰区、兴安县、叠彩区、灌阳县、灵川县、雁山区、全州县、恭城瑶族自治县、七星区、临桂区)
临沂市(临沭县、蒙阴县、莒南县、罗庄区、平邑县、沂南县、郯城县、兰陵县、费县、兰山区、河东区、沂水县)
自贡市(贡井区、自流井区、富顺县、大安区、沿滩区、荣县)
达州市(通川区、达川区、渠县、大竹县、宣汉县、万源市、开江县)
鞍山市(海城市、铁西区、台安县、铁东区、千山区、立山区、岫岩满族自治县)
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固原市(泾源县、彭阳县、隆德县、西吉县、原州区)
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盐城市(亭湖区、阜宁县、盐都区、响水县、建湖县、东台市、大丰区、滨海县、射阳县)
商丘市(夏邑县、虞城县、宁陵县、民权县、睢县、永城市、梁园区、柘城县、睢阳区)
黔西南布依族苗族自治州(普安县、望谟县、兴仁市、兴义市、晴隆县、安龙县、贞丰县、册亨县)
乌兰察布市(凉城县、察哈尔右翼前旗、商都县、四子王旗、察哈尔右翼后旗、察哈尔右翼中旗、集宁区、丰镇市、兴和县、卓资县、化德县)
淮安市(金湖县、盱眙县、涟水县、淮安区、清江浦区、淮阴区、洪泽区)
迪庆藏族自治州(香格里拉市、维西傈僳族自治县、德钦县)
汉中市(洋县、宁强县、勉县、南郑区、佛坪县、略阳县、西乡县、汉台区、镇巴县、留坝县、城固县)
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果洛藏族自治州(久治县、玛沁县、达日县、玛多县、班玛县、甘德县)
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本报记者 周尚伃
为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。
对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”
全面提升风险管理水平
《指引》中提及的并表管理，是指券商对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制并表管理体系的总体风险状况。
往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。
华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”
“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。
总体上看，券商并表管理的核心目的在于加强券商整体风险管理能力，维护券商稳健运行，防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。
在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。
“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。
推动协同增效
总体而言，《指引》结合我国国情和券商实际情况，形成体系化的并表架构指南，共八章、四十一条。
从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。
在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。
从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”
同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。
总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
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