风韵诱人的岳欲仙欲死：一场视觉与听觉的星际旅行
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阜新市(海州区、太平区、彰武县、清河门区、细河区、新邱区、阜新蒙古族自治县)
天水市(清水县、武山县、秦安县、麦积区、秦州区、张家川回族自治县、甘谷县)
宿迁市(沭阳县、泗阳县、宿城区、泗洪县、宿豫区)
荆门市(掇刀区、钟祥市、沙洋县、京山市、东宝区)
哈密市(伊州区、巴里坤哈萨克自治县、伊吾县)
湘西土家族苗族自治州(龙山县、泸溪县、保靖县、花垣县、永顺县、凤凰县、古丈县、吉首市)
佳木斯市(前进区、汤原县、抚远市、桦南县、桦川县、郊区、同江市、东风区、富锦市、向阳区)
雅安市(汉源县、名山区、宝兴县、天全县、荥经县、芦山县、雨城区、石棉县)
五指山市(澄迈县、屯昌县、白沙黎族自治县、昌江黎族自治县、定安县、琼海市、东方市、陵水黎族自治县、临高县、文昌市、琼中黎族苗族自治县、万宁市、乐东黎族自治县、保亭黎族苗族自治县)
苏州市(虎丘区、太仓市、吴中区、张家港市、相城区、吴江区、常熟市、昆山市、姑苏区)
中山市
延安市(安塞区、富县、吴起县、甘泉县、黄陵县、志丹县、延长县、子长市、黄龙县、宜川县、延川县、洛川县、宝塔区)
中卫市(沙坡头区、海原县、中宁县)
黄冈市(黄州区、武穴市、英山县、浠水县、红安县、蕲春县、团风县、黄梅县、罗田县、麻城市)
平凉市(华亭市、灵台县、崇信县、庄浪县、泾川县、静宁县、崆峒区)
惠州市(惠城区、惠阳区、龙门县、惠东县、博罗县)
肇庆市(广宁县、端州区、封开县、鼎湖区、四会市、怀集县、德庆县、高要区)
临汾市(吉县、隰县、乡宁县、侯马市、安泽县、洪洞县、古县、曲沃县、襄汾县、翼城县、大宁县、浮山县、霍州市、汾西县、蒲县、永和县、尧都区)
永州市(祁阳市、道县、东安县、零陵区、宁远县、双牌县、江永县、冷水滩区、蓝山县、新田县、江华瑶族自治县)
昭通市(大关县、昭阳区、镇雄县、彝良县、盐津县、巧家县、威信县、鲁甸县、水富市、绥江县、永善县)
广安市(前锋区、武胜县、岳池县、邻水县、华蓥市、广安区)
唐山市(乐亭县、滦南县、古冶区、丰润区、路南区、开平区、遵化市、滦州市、玉田县、迁西县、路北区、迁安市、丰南区、曹妃甸区)
芜湖市(湾沚区、南陵县、弋江区、鸠江区、镜湖区、无为市、繁昌区)
朔州市(应县、平鲁区、朔城区、怀仁市、山阴县、右玉县)
合肥市(肥西县、包河区、庐阳区、庐江县、肥东县、瑶海区、长丰县、蜀山区、巢湖市)
黄南藏族自治州(尖扎县、泽库县、河南蒙古族自治县、同仁市)
保山市(隆阳区、施甸县、昌宁县、腾冲市、龙陵县)
莆田市(秀屿区、涵江区、荔城区、城厢区、仙游县)
嘉兴市(海宁市、桐乡市、嘉善县、秀洲区、平湖市、海盐县、南湖区)
南阳市(方城县、新野县、西峡县、内乡县、镇平县、社旗县、淅川县、桐柏县、南召县、唐河县、宛城区、卧龙区、邓州市)
渭南市(华阴市、潼关县、临渭区、白水县、韩城市、蒲城县、富平县、合阳县、华州区、大荔县、澄城县)
塔城地区(沙湾市、塔城市、和布克赛尔蒙古自治县、额敏县、托里县、乌苏市、裕民县)
九江市(永修县、都昌县、彭泽县、柴桑区、庐山市、瑞昌市、共青城市、德安县、武宁县、修水县、濂溪区、湖口县、浔阳区)
云浮市(罗定市、新兴县、郁南县、云安区、云城区)
昆明市(东川区、嵩明县、石林彝族自治县、五华区、禄劝彝族苗族自治县、西山区、呈贡区、富民县、晋宁区、官渡区、安宁市、寻甸回族彝族自治县、宜良县、盘龙区)
铜陵市(郊区、枞阳县、铜官区、义安区)
张掖市(肃南裕固族自治县、高台县、山丹县、民乐县、甘州区、临泽县)
大连市(普兰店区、沙河口区、金州区、长海县、庄河市、中山区、甘井子区、旅顺口区、西岗区、瓦房店市)
蚌埠市(淮上区、蚌山区、怀远县、固镇县、禹会区、龙子湖区、五河县)
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漳州市(诏安县、长泰区、南靖县、东山县、芗城区、龙文区、漳浦县、龙海区、云霄县、平和县、华安县)
衡阳市(常宁市、雁峰区、衡南县、珠晖区、祁东县、衡阳县、衡山县、南岳区、衡东县、蒸湘区、耒阳市、石鼓区)
阿勒泰地区(福海县、哈巴河县、青河县、阿勒泰市、富蕴县、吉木乃县、布尔津县)
儋州市
桂林市(象山区、资源县、灌阳县、恭城瑶族自治县、荔浦市、雁山区、阳朔县、兴安县、叠彩区、灵川县、临桂区、秀峰区、全州县、平乐县、永福县、龙胜各族自治县、七星区)
郑州市(上街区、中牟县、登封市、新密市、管城回族区、二七区、金水区、中原区、巩义市、荥阳市、惠济区、新郑市)
鸡西市(麻山区、恒山区、鸡冠区、虎林市、密山市、梨树区、城子河区、滴道区、鸡东县)
铜川市(耀州区、宜君县、王益区、印台区)
临沧市(沧源佤族自治县、永德县、云县、镇康县、临翔区、双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县、凤庆县、耿马傣族佤族自治县)
玉溪市(新平彝族傣族自治县、江川区、澄江市、华宁县、元江哈尼族彝族傣族自治县、通海县、红塔区、峨山彝族自治县、易门县)
乌鲁木齐市(乌鲁木齐县、沙依巴克区、天山区、头屯河区、水磨沟区、新市区、达坂城区、米东区)
宣城市(绩溪县、广德市、泾县、旌德县、宣州区、宁国市、郎溪县)
曲靖市(陆良县、马龙区、宣威市、沾益区、会泽县、师宗县、富源县、麒麟区、罗平县)
焦作市(中站区、解放区、孟州市、博爱县、山阳区、温县、沁阳市、马村区、修武县、武陟县)
邢台市(平乡县、巨鹿县、柏乡县、清河县、襄都区、隆尧县、临西县、信都区、新河县、威县、沙河市、南和区、南宫市、内丘县、临城县、任泽区、广宗县、宁晋县)
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鹤壁市(山城区、浚县、淇县、淇滨区、鹤山区)
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那曲市(尼玛县、比如县、聂荣县、申扎县、色尼区、嘉黎县、安多县、巴青县、索县、双湖县、班戈县)
邵阳市(大祥区、武冈市、新宁县、城步苗族自治县、绥宁县、邵东市、北塔区、隆回县、邵阳县、新邵县、双清区、洞口县)
遂宁市(安居区、船山区、大英县、蓬溪县、射洪市)
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驻马店市(正阳县、新蔡县、遂平县、上蔡县、平舆县、确山县、汝南县、驿城区、西平县、泌阳县)
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聊城市(东昌府区、莘县、阳谷县、临清市、茌平区、高唐县、冠县、东阿县)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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