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黄冈市(罗田县、麻城市、英山县、蕲春县、团风县、红安县、黄州区、浠水县、武穴市、黄梅县)
中卫市(中宁县、沙坡头区、海原县)
长春市(绿园区、德惠市、农安县、公主岭市、朝阳区、双阳区、宽城区、二道区、九台区、榆树市、南关区)
珠海市(斗门区、金湾区、香洲区)
阿里地区(革吉县、噶尔县、札达县、普兰县、改则县、措勤县、日土县)
滨州市(邹平市、无棣县、博兴县、惠民县、阳信县、滨城区、沾化区)
信阳市(息县、商城县、平桥区、固始县、淮滨县、浉河区、光山县、罗山县、潢川县、新县)
通辽市(科尔沁左翼后旗、开鲁县、奈曼旗、科尔沁区、扎鲁特旗、库伦旗、科尔沁左翼中旗、霍林郭勒市)
晋城市(陵川县、泽州县、阳城县、城区、沁水县、高平市)
杭州市(萧山区、临平区、富阳区、桐庐县、西湖区、余杭区、钱塘区、拱墅区、建德市、淳安县、临安区、上城区、滨江区)
甘南藏族自治州(夏河县、舟曲县、碌曲县、卓尼县、合作市、迭部县、临潭县、玛曲县)
平顶山市(新华区、鲁山县、湛河区、郏县、叶县、宝丰县、卫东区、石龙区、汝州市、舞钢市)
张家界市(桑植县、永定区、武陵源区、慈利县)
廊坊市(安次区、三河市、香河县、大城县、固安县、大厂回族自治县、广阳区、永清县、文安县、霸州市)
平凉市(静宁县、庄浪县、崆峒区、华亭市、崇信县、泾川县、灵台县)
鹤壁市(浚县、淇县、山城区、鹤山区、淇滨区)
贵港市(港南区、覃塘区、港北区、平南县、桂平市)
兰州市(永登县、七里河区、皋兰县、安宁区、城关区、榆中县、西固区、红古区)
绍兴市(上虞区、新昌县、越城区、嵊州市、柯桥区、诸暨市)
吐鲁番市(鄯善县、高昌区、托克逊县)
安庆市(迎江区、太湖县、岳西县、宿松县、大观区、望江县、桐城市、宜秀区、怀宁县、潜山市)
景德镇市(乐平市、昌江区、珠山区、浮梁县)
长治市(长子县、屯留区、壶关县、武乡县、沁源县、襄垣县、潞州区、黎城县、平顺县、潞城区、上党区、沁县)
林芝市(波密县、巴宜区、墨脱县、米林市、察隅县、朗县、工布江达县)
马鞍山市(含山县、当涂县、和县、雨山区、花山区、博望区)
毕节市(大方县、织金县、纳雍县、黔西市、七星关区、金沙县、威宁彝族回族苗族自治县、赫章县)
郑州市(金水区、巩义市、登封市、二七区、惠济区、新郑市、新密市、中原区、上街区、管城回族区、中牟县、荥阳市)
德宏傣族景颇族自治州(陇川县、芒市、盈江县、梁河县、瑞丽市)
张掖市(民乐县、肃南裕固族自治县、高台县、甘州区、临泽县、山丹县)
运城市(芮城县、盐湖区、万荣县、新绛县、闻喜县、平陆县、永济市、夏县、垣曲县、绛县、河津市、稷山县、临猗县)
大庆市(萨尔图区、肇州县、林甸县、红岗区、大同区、让胡路区、肇源县、龙凤区、杜尔伯特蒙古族自治县)
贺州市(八步区、钟山县、富川瑶族自治县、平桂区、昭平县)
梧州市(蒙山县、岑溪市、藤县、长洲区、苍梧县、龙圩区、万秀区)
漳州市(平和县、东山县、龙文区、华安县、漳浦县、云霄县、诏安县、南靖县、龙海区、芗城区、长泰区)
黔东南苗族侗族自治州(榕江县、黎平县、凯里市、岑巩县、镇远县、台江县、三穗县、黄平县、雷山县、麻江县、剑河县、从江县、天柱县、丹寨县、施秉县、锦屏县)
榆林市(清涧县、佳县、榆阳区、定边县、绥德县、神木市、米脂县、子洲县、靖边县、横山区、府谷县、吴堡县)
日照市(东港区、莒县、五莲县、岚山区)
莆田市(荔城区、仙游县、涵江区、城厢区、秀屿区)
烟台市(福山区、蓬莱区、龙口市、栖霞市、芝罘区、牟平区、海阳市、招远市、莱州市、莱山区、莱阳市)
德州市(平原县、禹城市、乐陵市、陵城区、宁津县、齐河县、武城县、夏津县、德城区、庆云县、临邑县)
苏州市(虎丘区、吴中区、姑苏区、相城区、昆山市、太仓市、常熟市、吴江区、张家港市)
哈密市(伊吾县、伊州区、巴里坤哈萨克自治县)
海北藏族自治州(祁连县、门源回族自治县、刚察县、海晏县)
玉树藏族自治州(玉树市、称多县、囊谦县、治多县、杂多县、曲麻莱县)
邢台市(任泽区、新河县、隆尧县、柏乡县、南和区、内丘县、临西县、广宗县、清河县、信都区、宁晋县、襄都区、威县、沙河市、南宫市、平乡县、巨鹿县、临城县)
海口市(秀英区、龙华区、琼山区、美兰区)
阿克苏地区(库车市、拜城县、乌什县、温宿县、阿瓦提县、柯坪县、新和县、沙雅县、阿克苏市)
西安市(鄠邑区、莲湖区、长安区、高陵区、碑林区、灞桥区、未央区、雁塔区、新城区、蓝田县、临潼区、阎良区、周至县)
本溪市(南芬区、本溪满族自治县、桓仁满族自治县、平山区、溪湖区、明山区)
鹤岗市(萝北县、绥滨县、南山区、向阳区、工农区、东山区、兴安区、兴山区)
眉山市(青神县、彭山区、丹棱县、东坡区、洪雅县、仁寿县)
广元市(旺苍县、青川县、利州区、昭化区、朝天区、剑阁县、苍溪县)
青岛市(平度市、市南区、城阳区、李沧区、胶州市、莱西市、市北区、即墨区、黄岛区、崂山区)
辽阳市(文圣区、辽阳县、弓长岭区、白塔区、灯塔市、宏伟区、太子河区)
新乡市(获嘉县、卫滨区、封丘县、牧野区、长垣市、凤泉区、红旗区、原阳县、延津县、辉县市、新乡县、卫辉市)
嘉峪关市
南平市(浦城县、建瓯市、延平区、松溪县、建阳区、邵武市、政和县、武夷山市、顺昌县、光泽县)
伊犁哈萨克自治州(伊宁市、尼勒克县、特克斯县、伊宁县、霍城县、霍尔果斯市、察布查尔锡伯自治县、新源县、奎屯市、昭苏县、巩留县)
黄山市(休宁县、屯溪区、歙县、黄山区、祁门县、徽州区、黟县)
荆州市(监利市、公安县、石首市、松滋市、江陵县、沙市区、荆州区、洪湖市)
哈尔滨市(方正县、五常市、南岗区、巴彦县、尚志市、宾县、呼兰区、平房区、阿城区、香坊区、木兰县、松北区、延寿县、道外区、通河县、依兰县、双城区、道里区)
黄石市(大冶市、西塞山区、黄石港区、铁山区、下陆区、阳新县)
洛阳市(汝阳县、偃师区、栾川县、洛宁县、老城区、伊川县、瀍河回族区、涧西区、新安县、西工区、洛龙区、孟津区、宜阳县、嵩县)
防城港市(防城区、港口区、上思县、东兴市)
临夏回族自治州(康乐县、积石山保安族东乡族撒拉族自治县、永靖县、广河县、临夏市、和政县、东乡族自治县、临夏县)
海西蒙古族藏族自治州(乌兰县、茫崖市、格尔木市、德令哈市、都兰县、天峻县)
丽江市(宁蒗彝族自治县、古城区、玉龙纳西族自治县、华坪县、永胜县)
娄底市(新化县、冷水江市、双峰县、娄星区、涟源市)
金昌市(金川区、永昌县)
怒江傈僳族自治州(贡山独龙族怒族自治县、泸水市、兰坪白族普米族自治县、福贡县)
绥化市(绥棱县、安达市、庆安县、明水县、兰西县、北林区、望奎县、海伦市、青冈县、肇东市)
鄂尔多斯市(杭锦旗、鄂托克旗、康巴什区、达拉特旗、鄂托克前旗、乌审旗、准格尔旗、东胜区、伊金霍洛旗)
朝阳市(双塔区、建平县、北票市、凌源市、龙城区、喀喇沁左翼蒙古族自治县、朝阳县)
商丘市(民权县、虞城县、睢阳区、睢县、永城市、柘城县、夏邑县、梁园区、宁陵县)
深圳市(龙岗区、龙华区、坪山区、南山区、福田区、宝安区、光明区、罗湖区、盐田区)
泰安市(泰山区、肥城市、东平县、岱岳区、宁阳县、新泰市)
海南藏族自治州(贵南县、兴海县、共和县、贵德县、同德县)
北海市(海城区、铁山港区、合浦县、银海区)
济源市
宿州市(砀山县、埇桥区、泗县、萧县、灵璧县)
香港特别行政区
吕梁市(方山县、中阳县、孝义市、交口县、柳林县、文水县、交城县、离石区、岚县、兴县、汾阳市、石楼县、临县)
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唐山市(乐亭县、丰南区、路南区、开平区、滦州市、遵化市、路北区、丰润区、迁西县、迁安市、滦南县、玉田县、曹妃甸区、古冶区)
本报记者 周尚伃
为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。
对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”
全面提升风险管理水平
《指引》中提及的并表管理，是指券商对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制并表管理体系的总体风险状况。
往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。
华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”
“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。
总体上看，券商并表管理的核心目的在于加强券商整体风险管理能力，维护券商稳健运行，防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。
在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。
“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。
推动协同增效
总体而言，《指引》结合我国国情和券商实际情况，形成体系化的并表架构指南，共八章、四十一条。
从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。
在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。
从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”
同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。
总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
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