一剑下昆仑:提升自我修养的五个步骤
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肇庆市(怀集县、德庆县、端州区、高要区、四会市、广宁县、封开县、鼎湖区)
咸宁市(咸安区、通山县、赤壁市、崇阳县、通城县、嘉鱼县)
盐城市(射阳县、大丰区、阜宁县、响水县、亭湖区、滨海县、东台市、建湖县、盐都区)
荆门市(钟祥市、京山市、东宝区、沙洋县、掇刀区)
海北藏族自治州(刚察县、祁连县、门源回族自治县、海晏县)
衡阳市(雁峰区、南岳区、祁东县、蒸湘区、耒阳市、珠晖区、衡东县、衡阳县、石鼓区、衡山县、衡南县、常宁市)
衢州市(龙游县、常山县、开化县、柯城区、江山市、衢江区)
铜川市(印台区、耀州区、宜君县、王益区)
大庆市(肇州县、林甸县、萨尔图区、龙凤区、红岗区、杜尔伯特蒙古族自治县、大同区、让胡路区、肇源县)
绵阳市(梓潼县、游仙区、盐亭县、北川羌族自治县、江油市、三台县、安州区、平武县、涪城区)
泉州市(永春县、丰泽区、石狮市、泉港区、惠安县、洛江区、安溪县、晋江市、鲤城区、德化县、金门县、南安市)
六安市(霍邱县、叶集区、舒城县、金安区、霍山县、裕安区、金寨县)
嘉峪关市
常德市(石门县、临澧县、武陵区、鼎城区、汉寿县、津市市、安乡县、澧县、桃源县)
阿勒泰地区(福海县、富蕴县、哈巴河县、布尔津县、青河县、阿勒泰市、吉木乃县)
巴中市(巴州区、平昌县、恩阳区、通江县、南江县)
陇南市(徽县、康县、两当县、成县、西和县、礼县、宕昌县、文县、武都区)
承德市(丰宁满族自治县、滦平县、鹰手营子矿区、平泉市、双桥区、承德县、兴隆县、双滦区、隆化县、围场满族蒙古族自治县、宽城满族自治县)
通化市(梅河口市、二道江区、柳河县、通化县、东昌区、辉南县、集安市)
抚顺市(抚顺县、顺城区、望花区、新抚区、东洲区、新宾满族自治县、清原满族自治县)
酒泉市(肃州区、瓜州县、金塔县、玉门市、敦煌市、阿克塞哈萨克族自治县、肃北蒙古族自治县)
信阳市(商城县、息县、潢川县、光山县、固始县、平桥区、浉河区、淮滨县、罗山县、新县)
长沙市(天心区、芙蓉区、岳麓区、雨花区、浏阳市、望城区、宁乡市、开福区、长沙县)
香港特别行政区
石家庄市(桥西区、新乐市、无极县、平山县、新华区、井陉矿区、高邑县、裕华区、正定县、栾城区、晋州市、井陉县、鹿泉区、元氏县、长安区、深泽县、赵县、赞皇县、行唐县、辛集市、藁城区、灵寿县)
遂宁市(大英县、蓬溪县、射洪市、安居区、船山区)
朔州市(平鲁区、右玉县、朔城区、应县、怀仁市、山阴县)
本溪市(桓仁满族自治县、溪湖区、本溪满族自治县、平山区、南芬区、明山区)
南阳市(方城县、淅川县、桐柏县、镇平县、西峡县、卧龙区、南召县、内乡县、社旗县、宛城区、唐河县、新野县、邓州市)
阜阳市(阜南县、颍东区、界首市、颍泉区、颍州区、颍上县、临泉县、太和县)
雅安市(宝兴县、石棉县、名山区、芦山县、天全县、汉源县、荥经县、雨城区)
玉林市(兴业县、容县、福绵区、北流市、陆川县、玉州区、博白县)
呼伦贝尔市(鄂温克族自治旗、满洲里市、新巴尔虎右旗、陈巴尔虎旗、莫力达瓦达斡尔族自治旗、牙克石市、根河市、扎兰屯市、额尔古纳市、扎赉诺尔区、新巴尔虎左旗、鄂伦春自治旗、海拉尔区、阿荣旗)
郑州市(惠济区、登封市、巩义市、二七区、中牟县、荥阳市、上街区、管城回族区、新密市、金水区、新郑市、中原区)
安庆市(岳西县、大观区、迎江区、太湖县、怀宁县、潜山市、宿松县、宜秀区、桐城市、望江县)
广安市(岳池县、前锋区、广安区、华蓥市、邻水县、武胜县)
扬州市(仪征市、高邮市、邗江区、宝应县、广陵区、江都区)
菏泽市(鄄城县、曹县、定陶区、牡丹区、东明县、郓城县、单县、巨野县、成武县)
伊犁哈萨克自治州(伊宁县、巩留县、霍城县、尼勒克县、特克斯县、察布查尔锡伯自治县、昭苏县、伊宁市、新源县、奎屯市、霍尔果斯市)
牡丹江市(阳明区、林口县、爱民区、东宁市、绥芬河市、穆棱市、海林市、宁安市、西安区、东安区)
南充市(西充县、蓬安县、嘉陵区、南部县、营山县、仪陇县、阆中市、顺庆区、高坪区)
山南市(贡嘎县、乃东区、桑日县、措美县、加查县、隆子县、错那市、曲松县、洛扎县、扎囊县、浪卡子县、琼结县)
阿里地区(噶尔县、日土县、革吉县、改则县、措勤县、普兰县、札达县)
黄石市(下陆区、黄石港区、大冶市、铁山区、阳新县、西塞山区)
抚州市(宜黄县、乐安县、金溪县、临川区、东乡区、黎川县、崇仁县、广昌县、南城县、南丰县、资溪县)
许昌市(襄城县、魏都区、长葛市、建安区、禹州市、鄢陵县)
咸阳市(兴平市、旬邑县、武功县、秦都区、三原县、礼泉县、杨陵区、乾县、长武县、淳化县、泾阳县、永寿县、渭城区、彬州市)
海南藏族自治州(贵德县、同德县、贵南县、兴海县、共和县)
延边朝鲜族自治州(图们市、龙井市、汪清县、安图县、和龙市、珲春市、延吉市、敦化市)
德宏傣族景颇族自治州(梁河县、瑞丽市、陇川县、芒市、盈江县)
梧州市(岑溪市、龙圩区、长洲区、万秀区、蒙山县、藤县、苍梧县)
杭州市(钱塘区、拱墅区、临平区、淳安县、富阳区、建德市、萧山区、上城区、余杭区、滨江区、桐庐县、临安区、西湖区)
双鸭山市(宝清县、饶河县、尖山区、友谊县、集贤县、四方台区、宝山区、岭东区)
怀化市(洪江市、辰溪县、鹤城区、会同县、通道侗族自治县、靖州苗族侗族自治县、沅陵县、溆浦县、芷江侗族自治县、中方县、麻阳苗族自治县、新晃侗族自治县)
哈尔滨市(道里区、方正县、呼兰区、松北区、依兰县、延寿县、阿城区、五常市、双城区、香坊区、道外区、木兰县、宾县、尚志市、通河县、巴彦县、南岗区、平房区)
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和田地区(策勒县、洛浦县、墨玉县、和田市、和田县、皮山县、民丰县、于田县)
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嘉兴市(海盐县、桐乡市、海宁市、秀洲区、嘉善县、南湖区、平湖市)
那曲市(巴青县、色尼区、尼玛县、双湖县、安多县、班戈县、嘉黎县、聂荣县、比如县、申扎县、索县)
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淮安市(金湖县、洪泽区、清江浦区、淮安区、淮阴区、涟水县、盱眙县)
宁夏回族自治区
无锡市(滨湖区、锡山区、新吴区、宜兴市、惠山区、江阴市、梁溪区)
东莞市
柳州市(柳城县、三江侗族自治县、柳南区、融安县、鹿寨县、柳北区、城中区、柳江区、融水苗族自治县、鱼峰区)
秦皇岛市(青龙满族自治县、北戴河区、抚宁区、海港区、昌黎县、山海关区、卢龙县)
喀什地区(塔什库尔干塔吉克自治县、叶城县、伽师县、莎车县、疏勒县、岳普湖县、疏附县、麦盖提县、英吉沙县、泽普县、喀什市、巴楚县)
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海东市(民和回族土族自治县、平安区、化隆回族自治县、互助土族自治县、乐都区、循化撒拉族自治县)
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近日，美年健康披露了2024年年报。年报数据显示，报告期内公司实现营收107.02亿元，同比微降1.76%；归母净利润为2.82亿元，同比下降44.18%；扣非净利润2.52亿元，同比下降45.52%。
结合往期业绩表现看，公司2023年业绩短暂回暖后再度出现回落迹象，颇具信号意义。回顾历史，2019年至今，美年健康的业绩表现有如过山车，业绩大起大落的背后与公司商誉减值、疫情扰动等密不可分。而2024年公司并未进行大额商誉减值计提，疫情也早已成为过去时。在此背景下，公司盈利规模仍未得到显著修复。
在连锁体检机构赛道中，由于体检设备、体检服务、体检服务等明显趋同，难以拉开大的差距，那么门店的数量以及覆盖城市则成为衡量体检中心在行业中地位的重要指标。为了满足扩张的需求，美年健康自2011年起便开启了激进并购的模式。
美年健康的发展模式转为体系内孵化，即上市公司先少量参股，一般参股份额在10%左右，余下的股份则由其成立但在体系之外的并购基金或其他投资人持有。而在培育期中，随着标的体检中心营运逐渐走上正轨，具备盈利能力，美年健康便逐渐从上述并购基金、投资人手中继续收购体检中心的股份，直至最终完成控股及并表。
2016年至2019年间，美年健康陆续收购多家公司，如以26.97亿元的价格收购慈铭体检72.22%股权，以1.53亿元收购了西昌美年等7家公司相应股权，以1.17亿元收购了德阳美年等5家公司相应股权，以3.58亿元收购了武汉美年等14家公司相应股权，以3.47亿元收购了西宁美年等19家公司相应股权，以1.28亿元收购了安徽诺一51%股权等。
大规模的对外扩张显著提升了当期业绩，但很快就暴露出问题。2019年，美年健康对包括慈铭健康在内的并购资产进行了商誉减值，一次性计提了10.35亿元商誉减值，这也导致美年健康净利润亏损8.66亿元，历史首次出现亏损。
2020年，受新冠疫情影响，公司经营遭到显著冲击，但由于2020年转让美因基因的股权形成了非经常性损益约10.4亿元，公司归母净利润仍为正值，但扣非净利润亏损6亿元。需要指出的是，根据会计政策，美年健康的商誉减值计入经常性损益，因而2020年扣非净利润与2019年并不具备可比性。
2021年，疫情形势有所好转，公司利润小幅修复，但仍处于历史较低水平。2022年，疫情反复之下，公司计提了13.55亿商誉减值准备，当期归母净利润、扣非净利润均断崖式下降。2023年，随着疫情逐步消散，公司业绩显著回升，疫后迎复苏成为行业内较为普遍的观点。
然而，在2024年这一关键时点，美年健康疫后首份成绩单并不理想。在其背后，是公司对外扩张对业绩提振的边际效应正在逐步减弱。2020年-2024年，美年健康营收年复合增长率8.18%，同期管理费用年复合增长率11.43%，销售费用年复合增长率7.8%。从销售百分比来看，自2019年起，公司营业成本、期间费用之和占总营收的比重持续居高不下，近年占比均在90%左右。
在此背景下，美年健康的扩张步伐仍未停止。2023年全年，美年健康新增子公司27家，其中并购16家。2024年全年，美年健康新增子公司达33家，其中并购19家。被并购公司中大部分为满足收购条件的美年健康参股公司，即已具备盈利能力。然而，2024年公司归母净利润仍仅2.82亿元，仍不及疫情前的盈利规模。
机构数量不断扩容的同时，公司的客单价也水涨船高，2024年，美年健康的体检客单价已经提升至672元，近几年均保持上涨趋势。但从结果来看，量价齐升的现象并未出现，公司接待人数出现显著下滑。2024年，美年健康共接待2525万人次，同比下滑10.9%，也低于2019年疫情前的2602万人次。
机构越开越多，接待量却不增反降，其背后的原因或在于公司自身的服务质量随着规模的扩张而有所下滑。黑猫投诉【下载黑猫投诉客户端】数据显示，除了套餐价格不透明、服务态度欠佳、退款难等行业共性问题之外，甚至还出现了漏检、错检情况。
着眼未来，美年健康“蒙眼”扩张或仍将继续，其背后或存在双重动因。首先，公司需要触达更多客群以维持营收增长，保持行业领先地位。其次，并购基金或其他投资人最终需通过美年健康实现退出。
需要关注的是，收购过程中往往存在较大溢价空间，而据年报披露，美年健康存在大量其他关联方，即实际控制人控制公司以及实际控制人重大影响公司，未来美年健康如收购相关公司或将产生利益输送风险。
此外，对外并购所带来的商誉减值风险也在不断累积。历经数次减值计提后，美年健康的商誉再度持续攀升。年报数据显示，截至报告披露，公司商誉已达50.71亿元。在公司业绩承压、接待量下滑的背景下，未来的减值风险不容忽视。
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