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鞍山市(台安县、铁西区、立山区、铁东区、岫岩满族自治县、千山区、海城市)
广州市(从化区、黄埔区、海珠区、荔湾区、南沙区、白云区、番禺区、越秀区、天河区、花都区、增城区)
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宝鸡市(麟游县、岐山县、陇县、眉县、扶风县、渭滨区、凤县、陈仓区、千阳县、太白县、金台区、凤翔区)
安庆市(桐城市、宿松县、大观区、潜山市、望江县、迎江区、岳西县、怀宁县、宜秀区、太湖县)
景德镇市(昌江区、乐平市、浮梁县、珠山区)
连云港市(灌云县、海州区、赣榆区、连云区、灌南县、东海县)
晋城市(泽州县、阳城县、高平市、沁水县、城区、陵川县)
十堰市(郧西县、茅箭区、竹山县、张湾区、竹溪县、郧阳区、房县、丹江口市)
阿坝藏族羌族自治州(马尔康市、理县、阿坝县、若尔盖县、茂县、松潘县、黑水县、金川县、小金县、九寨沟县、红原县、壤塘县、汶川县)
金华市(兰溪市、磐安县、婺城区、武义县、浦江县、金东区、义乌市、永康市、东阳市)
襄阳市(谷城县、宜城市、保康县、老河口市、枣阳市、樊城区、襄城区、襄州区、南漳县)
衡水市(饶阳县、故城县、武邑县、景县、安平县、桃城区、冀州区、深州市、武强县、枣强县、阜城县)
安康市(镇坪县、汉滨区、旬阳市、宁陕县、石泉县、汉阴县、紫阳县、白河县、平利县、岚皋县)
锦州市(太和区、北镇市、凌海市、凌河区、义县、古塔区、黑山县)
固原市(隆德县、西吉县、彭阳县、原州区、泾源县)
潍坊市(奎文区、昌乐县、高密市、坊子区、寒亭区、临朐县、寿光市、昌邑市、青州市、诸城市、安丘市、潍城区)
酒泉市(玉门市、肃州区、敦煌市、瓜州县、阿克塞哈萨克族自治县、肃北蒙古族自治县、金塔县)
长春市(公主岭市、宽城区、绿园区、南关区、榆树市、德惠市、二道区、九台区、农安县、朝阳区、双阳区)
延边朝鲜族自治州(龙井市、安图县、珲春市、敦化市、图们市、和龙市、延吉市、汪清县)
宣城市(泾县、宣州区、绩溪县、郎溪县、广德市、旌德县、宁国市)
贺州市(八步区、富川瑶族自治县、昭平县、平桂区、钟山县)
开封市(禹王台区、杞县、鼓楼区、兰考县、祥符区、通许县、顺河回族区、尉氏县、龙亭区)
成都市(新都区、金堂县、金牛区、龙泉驿区、简阳市、邛崃市、青白江区、双流区、新津区、温江区、武侯区、彭州市、成华区、大邑县、蒲江县、郫都区、崇州市、都江堰市、青羊区、锦江区)
迪庆藏族自治州(德钦县、香格里拉市、维西傈僳族自治县)
吐鲁番市(鄯善县、高昌区、托克逊县)
惠州市(惠东县、龙门县、博罗县、惠阳区、惠城区)
铜陵市(枞阳县、义安区、郊区、铜官区)
秦皇岛市(青龙满族自治县、卢龙县、北戴河区、海港区、昌黎县、抚宁区、山海关区)
徐州市(邳州市、丰县、贾汪区、泉山区、新沂市、沛县、云龙区、鼓楼区、铜山区、睢宁县)
石河子市(图木舒克市、双河市、昆玉市、可克达拉市、胡杨河市、白杨市、五家渠市、新星市、铁门关市、北屯市、阿拉尔市)
大庆市(让胡路区、肇州县、大同区、林甸县、肇源县、杜尔伯特蒙古族自治县、龙凤区、红岗区、萨尔图区)
松原市(扶余市、宁江区、长岭县、前郭尔罗斯蒙古族自治县、乾安县)
怒江傈僳族自治州(贡山独龙族怒族自治县、兰坪白族普米族自治县、泸水市、福贡县)
绥化市(望奎县、海伦市、北林区、肇东市、庆安县、兰西县、明水县、安达市、绥棱县、青冈县)
梅州市(梅县区、平远县、蕉岭县、大埔县、梅江区、五华县、丰顺县、兴宁市)
朔州市(应县、平鲁区、朔城区、怀仁市、山阴县、右玉县)
平凉市(崇信县、静宁县、崆峒区、华亭市、泾川县、灵台县、庄浪县)
濮阳市(濮阳县、清丰县、华龙区、范县、台前县、南乐县)
白山市(浑江区、靖宇县、抚松县、临江市、江源区、长白朝鲜族自治县)
盘锦市(盘山县、双台子区、兴隆台区、大洼区)
果洛藏族自治州(久治县、玛多县、玛沁县、达日县、班玛县、甘德县)
湘潭市(岳塘区、湘潭县、韶山市、雨湖区、湘乡市)
丹东市(东港市、元宝区、振安区、宽甸满族自治县、振兴区、凤城市)
亳州市(利辛县、谯城区、涡阳县、蒙城县)
宁波市(宁海县、余姚市、慈溪市、象山县、镇海区、江北区、海曙区、鄞州区、北仑区、奉化区)
银川市(兴庆区、金凤区、西夏区、永宁县、贺兰县、灵武市)
辽阳市(宏伟区、弓长岭区、白塔区、文圣区、辽阳县、太子河区、灯塔市)
锡林郭勒盟(多伦县、苏尼特左旗、二连浩特市、阿巴嘎旗、正镶白旗、锡林浩特市、西乌珠穆沁旗、苏尼特右旗、正蓝旗、东乌珠穆沁旗、太仆寺旗、镶黄旗)
新余市(分宜县、渝水区)
运城市(垣曲县、夏县、永济市、河津市、闻喜县、新绛县、稷山县、芮城县、平陆县、临猗县、盐湖区、绛县、万荣县)
邢台市(广宗县、临城县、威县、沙河市、巨鹿县、柏乡县、信都区、隆尧县、南和区、南宫市、任泽区、新河县、临西县、内丘县、宁晋县、清河县、襄都区、平乡县)
阿勒泰地区(福海县、青河县、富蕴县、布尔津县、哈巴河县、阿勒泰市、吉木乃县)
泰安市(岱岳区、泰山区、肥城市、新泰市、东平县、宁阳县)
烟台市(蓬莱区、福山区、牟平区、莱州市、芝罘区、海阳市、莱阳市、莱山区、招远市、栖霞市、龙口市)
朝阳市(喀喇沁左翼蒙古族自治县、北票市、凌源市、龙城区、建平县、朝阳县、双塔区)
包头市(土默特右旗、白云鄂博矿区、九原区、固阳县、石拐区、昆都仑区、东河区、青山区、达尔罕茂明安联合旗)
通化市(柳河县、梅河口市、东昌区、集安市、通化县、二道江区、辉南县)
广安市(岳池县、广安区、武胜县、邻水县、前锋区、华蓥市)
张家口市(怀来县、怀安县、崇礼区、涿鹿县、张北县、阳原县、桥西区、康保县、宣化区、万全区、赤城县、沽源县、蔚县、下花园区、尚义县、桥东区)
河池市(大化瑶族自治县、巴马瑶族自治县、南丹县、罗城仫佬族自治县、金城江区、宜州区、天峨县、凤山县、东兰县、都安瑶族自治县、环江毛南族自治县)
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湘西土家族苗族自治州(吉首市、永顺县、花垣县、保靖县、古丈县、泸溪县、龙山县、凤凰县)
汕头市(金平区、濠江区、南澳县、澄海区、潮南区、潮阳区、龙湖区)
阜阳市(临泉县、太和县、颍泉区、颍上县、颍州区、颍东区、阜南县、界首市)
金昌市(金川区、永昌县)
长治市(黎城县、武乡县、屯留区、平顺县、上党区、襄垣县、潞州区、长子县、潞城区、沁县、沁源县、壶关县)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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