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商洛市(镇安县、丹凤县、洛南县、商州区、商南县、柞水县、山阳县)
定西市(漳县、岷县、通渭县、渭源县、临洮县、陇西县、安定区)
金华市(永康市、磐安县、兰溪市、义乌市、金东区、婺城区、武义县、东阳市、浦江县)
运城市(盐湖区、临猗县、绛县、万荣县、平陆县、新绛县、芮城县、闻喜县、垣曲县、稷山县、夏县、永济市、河津市)
内江市(威远县、资中县、隆昌市、东兴区、市中区)
日照市(莒县、东港区、岚山区、五莲县)
榆林市(绥德县、榆阳区、清涧县、子洲县、横山区、靖边县、吴堡县、神木市、佳县、米脂县、定边县、府谷县)
临沧市(云县、凤庆县、临翔区、镇康县、双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县、永德县、耿马傣族佤族自治县、沧源佤族自治县)
衡阳市(衡阳县、石鼓区、雁峰区、珠晖区、衡东县、衡南县、祁东县、南岳区、常宁市、耒阳市、衡山县、蒸湘区)
遵义市(汇川区、仁怀市、赤水市、湄潭县、道真仡佬族苗族自治县、桐梓县、凤冈县、正安县、习水县、务川仡佬族苗族自治县、余庆县、播州区、红花岗区、绥阳县)
兴安盟(扎赉特旗、乌兰浩特市、科尔沁右翼中旗、阿尔山市、突泉县、科尔沁右翼前旗)
海口市(美兰区、龙华区、秀英区、琼山区)
宣城市(宣州区、泾县、绩溪县、广德市、郎溪县、宁国市、旌德县)
邯郸市(峰峰矿区、肥乡区、复兴区、涉县、曲周县、武安市、魏县、广平县、磁县、永年区、大名县、邯山区、成安县、鸡泽县、邱县、丛台区、临漳县、馆陶县)
铜仁市(印江土家族苗族自治县、万山区、德江县、石阡县、碧江区、沿河土家族自治县、玉屏侗族自治县、思南县、松桃苗族自治县、江口县)
河源市(和平县、源城区、紫金县、龙川县、东源县、连平县)
香港特别行政区
亳州市(涡阳县、利辛县、谯城区、蒙城县)
东营市(利津县、垦利区、广饶县、河口区、东营区)
银川市(兴庆区、西夏区、永宁县、灵武市、贺兰县、金凤区)
长治市(长子县、潞城区、沁县、屯留区、潞州区、襄垣县、黎城县、壶关县、武乡县、上党区、沁源县、平顺县)
绵阳市(江油市、涪城区、平武县、三台县、盐亭县、游仙区、安州区、梓潼县、北川羌族自治县)
达州市(开江县、达川区、通川区、宣汉县、万源市、大竹县、渠县)
金昌市(金川区、永昌县)
锡林郭勒盟(阿巴嘎旗、多伦县、东乌珠穆沁旗、苏尼特右旗、正镶白旗、镶黄旗、正蓝旗、苏尼特左旗、二连浩特市、西乌珠穆沁旗、锡林浩特市、太仆寺旗)
新疆维吾尔自治区
湖州市(长兴县、南浔区、吴兴区、德清县、安吉县)
仙桃市(潜江市、天门市、神农架林区)
宁夏回族自治区
绥化市(海伦市、兰西县、肇东市、青冈县、安达市、北林区、绥棱县、庆安县、明水县、望奎县)
平凉市(泾川县、华亭市、灵台县、崇信县、静宁县、崆峒区、庄浪县)
楚雄彝族自治州(武定县、牟定县、元谋县、大姚县、永仁县、楚雄市、双柏县、南华县、姚安县、禄丰市)
荆州市(石首市、洪湖市、荆州区、江陵县、监利市、沙市区、松滋市、公安县)
黑河市(五大连池市、孙吴县、北安市、嫩江市、逊克县、爱辉区)
广安市(岳池县、广安区、前锋区、邻水县、武胜县、华蓥市)
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株洲市(石峰区、茶陵县、醴陵市、荷塘区、炎陵县、天元区、芦淞区、渌口区、攸县)
黄山市(屯溪区、歙县、黟县、黄山区、休宁县、祁门县、徽州区)
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中卫市(沙坡头区、中宁县、海原县)
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铁岭市(银州区、昌图县、清河区、调兵山市、开原市、西丰县、铁岭县)
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德阳市(中江县、广汉市、旌阳区、绵竹市、什邡市、罗江区)
黄石市(铁山区、阳新县、黄石港区、西塞山区、下陆区、大冶市)
鸡西市(鸡冠区、梨树区、城子河区、虎林市、麻山区、滴道区、鸡东县、密山市、恒山区)
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内蒙古自治区
宿州市(灵璧县、砀山县、埇桥区、泗县、萧县)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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