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全国服务区域：
凉山彝族自治州(布拖县、德昌县、美姑县、金阳县、西昌市、冕宁县、会东县、盐源县、雷波县、宁南县、昭觉县、普格县、喜德县、会理市、木里藏族自治县、越西县、甘洛县)
莆田市(仙游县、荔城区、秀屿区、涵江区、城厢区)
山南市(乃东区、隆子县、加查县、贡嘎县、浪卡子县、扎囊县、曲松县、洛扎县、措美县、琼结县、桑日县、错那市)
黄南藏族自治州(河南蒙古族自治县、尖扎县、同仁市、泽库县)
安顺市(镇宁布依族苗族自治县、西秀区、平坝区、普定县、关岭布依族苗族自治县、紫云苗族布依族自治县)
宿州市(萧县、埇桥区、泗县、砀山县、灵璧县)
锦州市(黑山县、义县、凌海市、北镇市、凌河区、古塔区、太和区)
宁德市(寿宁县、周宁县、古田县、福鼎市、柘荣县、福安市、屏南县、蕉城区、霞浦县)
北海市(铁山港区、海城区、合浦县、银海区)
清远市(佛冈县、连南瑶族自治县、连山壮族瑶族自治县、清新区、阳山县、连州市、英德市、清城区)
阿坝藏族羌族自治州(壤塘县、理县、汶川县、马尔康市、茂县、小金县、红原县、黑水县、九寨沟县、阿坝县、松潘县、金川县、若尔盖县)
三亚市(吉阳区、海棠区、崖州区、天涯区)
景德镇市(珠山区、乐平市、浮梁县、昌江区)
儋州市
铜陵市(义安区、枞阳县、铜官区、郊区)
果洛藏族自治州(久治县、达日县、班玛县、玛沁县、玛多县、甘德县)
西藏自治区
漳州市(诏安县、龙文区、芗城区、平和县、漳浦县、云霄县、南靖县、龙海区、华安县、长泰区、东山县)
滁州市(凤阳县、定远县、琅琊区、天长市、南谯区、来安县、全椒县、明光市)
衡水市(安平县、枣强县、景县、深州市、饶阳县、冀州区、武邑县、桃城区、故城县、阜城县、武强县)
陇南市(武都区、成县、康县、徽县、文县、宕昌县、礼县、两当县、西和县)
昆明市(安宁市、富民县、东川区、西山区、石林彝族自治县、五华区、盘龙区、官渡区、嵩明县、呈贡区、禄劝彝族苗族自治县、晋宁区、宜良县、寻甸回族彝族自治县)
铁岭市(清河区、调兵山市、昌图县、开原市、西丰县、铁岭县、银州区)
南宁市(上林县、武鸣区、兴宁区、横州市、良庆区、马山县、青秀区、宾阳县、隆安县、邕宁区、江南区、西乡塘区)
阿拉善盟(额济纳旗、阿拉善右旗、阿拉善左旗)
福州市(仓山区、罗源县、连江县、长乐区、马尾区、晋安区、平潭县、鼓楼区、福清市、闽清县、永泰县、台江区、闽侯县)
遵义市(赤水市、正安县、汇川区、桐梓县、务川仡佬族苗族自治县、红花岗区、余庆县、湄潭县、绥阳县、播州区、仁怀市、习水县、道真仡佬族苗族自治县、凤冈县)
沈阳市(于洪区、法库县、苏家屯区、康平县、沈北新区、铁西区、皇姑区、和平区、辽中区、沈河区、大东区、新民市、浑南区)
吕梁市(文水县、交口县、交城县、方山县、石楼县、孝义市、汾阳市、中阳县、岚县、兴县、离石区、临县、柳林县)
长治市(潞城区、潞州区、武乡县、屯留区、襄垣县、壶关县、黎城县、上党区、长子县、沁县、沁源县、平顺县)
天水市(张家川回族自治县、武山县、麦积区、清水县、秦安县、甘谷县、秦州区)
许昌市(禹州市、鄢陵县、长葛市、魏都区、襄城县、建安区)
荆州市(监利市、江陵县、洪湖市、石首市、沙市区、荆州区、松滋市、公安县)
松原市(宁江区、乾安县、长岭县、前郭尔罗斯蒙古族自治县、扶余市)
宜昌市(点军区、宜都市、兴山县、伍家岗区、长阳土家族自治县、五峰土家族自治县、猇亭区、西陵区、远安县、夷陵区、当阳市、枝江市、秭归县)
南京市(秦淮区、雨花台区、溧水区、玄武区、高淳区、江宁区、鼓楼区、六合区、浦口区、建邺区、栖霞区)
湘西土家族苗族自治州(花垣县、吉首市、古丈县、保靖县、永顺县、龙山县、泸溪县、凤凰县)
临沂市(沂水县、蒙阴县、罗庄区、郯城县、费县、沂南县、临沭县、平邑县、河东区、兰陵县、莒南县、兰山区)
伊春市(汤旺县、南岔县、嘉荫县、铁力市、友好区、乌翠区、伊美区、丰林县、大箐山县、金林区)
深圳市(龙华区、龙岗区、盐田区、罗湖区、南山区、福田区、坪山区、宝安区、光明区)
钦州市(钦北区、灵山县、钦南区、浦北县)
香港特别行政区
驻马店市(遂平县、驿城区、正阳县、泌阳县、西平县、上蔡县、确山县、平舆县、新蔡县、汝南县)
日照市(五莲县、莒县、岚山区、东港区)
榆林市(府谷县、清涧县、佳县、吴堡县、子洲县、米脂县、定边县、绥德县、横山区、榆阳区、神木市、靖边县)
阿克苏地区(柯坪县、温宿县、阿克苏市、拜城县、沙雅县、新和县、库车市、乌什县、阿瓦提县)
衡阳市(耒阳市、衡东县、衡阳县、南岳区、衡南县、常宁市、石鼓区、祁东县、蒸湘区、衡山县、珠晖区、雁峰区)
包头市(东河区、土默特右旗、达尔罕茂明安联合旗、白云鄂博矿区、九原区、固阳县、昆都仑区、石拐区、青山区)
黄山市(歙县、徽州区、黄山区、休宁县、黟县、祁门县、屯溪区)
眉山市(彭山区、洪雅县、丹棱县、青神县、东坡区、仁寿县)
五指山市(保亭黎族苗族自治县、白沙黎族自治县、东方市、文昌市、琼海市、琼中黎族苗族自治县、昌江黎族自治县、乐东黎族自治县、陵水黎族自治县、万宁市、临高县、定安县、屯昌县、澄迈县)
金昌市(金川区、永昌县)
庆阳市(正宁县、镇原县、华池县、合水县、庆城县、西峰区、宁县、环县)
盘锦市(兴隆台区、双台子区、大洼区、盘山县)
白城市(大安市、洮北区、洮南市、镇赉县、通榆县)
汕头市(濠江区、澄海区、南澳县、龙湖区、潮阳区、金平区、潮南区)
常德市(石门县、澧县、临澧县、桃源县、鼎城区、汉寿县、安乡县、武陵区、津市市)
宣城市(宣州区、郎溪县、广德市、泾县、绩溪县、旌德县、宁国市)
鄂州市(鄂城区、华容区、梁子湖区)
盐城市(大丰区、阜宁县、射阳县、亭湖区、响水县、东台市、滨海县、建湖县、盐都区)
泰安市(新泰市、泰山区、岱岳区、宁阳县、东平县、肥城市)
安阳市(林州市、文峰区、殷都区、滑县、龙安区、安阳县、内黄县、北关区、汤阴县)
遂宁市(蓬溪县、射洪市、安居区、大英县、船山区)
抚州市(广昌县、资溪县、崇仁县、南城县、乐安县、金溪县、东乡区、南丰县、宜黄县、临川区、黎川县)
丹东市(凤城市、元宝区、东港市、振兴区、振安区、宽甸满族自治县)
云浮市(郁南县、云城区、罗定市、新兴县、云安区)
玉溪市(易门县、新平彝族傣族自治县、华宁县、峨山彝族自治县、元江哈尼族彝族傣族自治县、红塔区、澄江市、通海县、江川区)
甘孜藏族自治州(九龙县、乡城县、得荣县、甘孜县、德格县、道孚县、色达县、炉霍县、白玉县、巴塘县、石渠县、泸定县、稻城县、雅江县、理塘县、丹巴县、康定市、新龙县)
汉中市(宁强县、城固县、南郑区、镇巴县、勉县、略阳县、汉台区、佛坪县、洋县、留坝县、西乡县)
百色市(田东县、凌云县、西林县、靖西市、田阳区、平果市、田林县、隆林各族自治县、右江区、那坡县、德保县、乐业县)
呼和浩特市(托克托县、回民区、清水河县、新城区、土默特左旗、赛罕区、和林格尔县、武川县、玉泉区)
江门市(开平市、蓬江区、新会区、鹤山市、恩平市、台山市、江海区)
南昌市(新建区、西湖区、东湖区、青山湖区、红谷滩区、青云谱区、安义县、进贤县、南昌县)
绍兴市(上虞区、柯桥区、新昌县、诸暨市、越城区、嵊州市)
迪庆藏族自治州(香格里拉市、维西傈僳族自治县、德钦县)
大理白族自治州(云龙县、洱源县、漾濞彝族自治县、祥云县、永平县、剑川县、巍山彝族回族自治县、南涧彝族自治县、鹤庆县、大理市、弥渡县、宾川县)
湘潭市(岳塘区、雨湖区、湘潭县、湘乡市、韶山市)
潮州市(饶平县、潮安区、湘桥区)
株洲市(天元区、茶陵县、攸县、醴陵市、芦淞区、石峰区、荷塘区、渌口区、炎陵县)
平凉市(崆峒区、庄浪县、华亭市、泾川县、灵台县、静宁县、崇信县)
九江市(永修县、湖口县、德安县、武宁县、瑞昌市、柴桑区、浔阳区、彭泽县、共青城市、庐山市、修水县、濂溪区、都昌县)
宝鸡市(麟游县、渭滨区、太白县、千阳县、岐山县、凤翔区、陈仓区、扶风县、金台区、陇县、眉县、凤县)
银川市(贺兰县、兴庆区、灵武市、金凤区、西夏区、永宁县)
怀化市(通道侗族自治县、中方县、靖州苗族侗族自治县、洪江市、溆浦县、新晃侗族自治县、芷江侗族自治县、沅陵县、麻阳苗族自治县、鹤城区、辰溪县、会同县)
开封市(通许县、顺河回族区、龙亭区、祥符区、鼓楼区、尉氏县、杞县、禹王台区、兰考县)
济南市(平阴县、历下区、槐荫区、长清区、章丘区、莱芜区、济阳区、商河县、天桥区、市中区、历城区、钢城区)
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新余市(渝水区、分宜县)
黔南布依族苗族自治州(罗甸县、都匀市、惠水县、独山县、长顺县、贵定县、平塘县、福泉市、瓮安县、三都水族自治县、龙里县、荔波县)
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曲靖市(沾益区、陆良县、罗平县、宣威市、师宗县、会泽县、富源县、马龙区、麒麟区)
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梧州市(万秀区、岑溪市、龙圩区、蒙山县、藤县、长洲区、苍梧县)
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海北藏族自治州(祁连县、刚察县、海晏县、门源回族自治县)
黄石市(下陆区、铁山区、黄石港区、大冶市、西塞山区、阳新县)
兰州市(安宁区、皋兰县、红古区、城关区、永登县、西固区、榆中县、七里河区)
来源：摩斯IPO
原标题：《江苏扬州一家IPO实控人套现5.4亿疑似利益输送，或掩盖关联关系？》
4月23日，扬州天富龙集团股份有限公司（简称天富龙）将在上交所上会。公司保荐机构为中信建投，拟募集7.9亿元资金。
《摩斯IPO》注意到，天富龙在上市前收购了多家公司，这些标的公司对天富龙营收和利润贡献重大，存在“拼盘上市”之嫌。其中，天富龙收购的威英化纤原本由实控人朱大庆、陈慧夫妇100%持股，收购之前威英化纤大手笔分红3亿元，然后被作价约2.43亿元又卖给天富龙，相当于实控人夫妇通过这样一个操作，一前一后共计套现5.43亿元。此举或涉嫌利用分红“掏空”标的资产再卖给拟上市公司，可能间接损害发行人天富龙的利益。
此外，天富龙股东上海熙元买入和卖出股权的交易中，买卖两个操作都是上海熙元与实际控制人妻子或旗下公司进行操作，上海熙元通过一进一出的交易，实际上完成了套现并仍保留了部分股权，该交易是否存在利益输送行为？是否为了规避持股5%以上股东的36个月锁定期？
最后，天富龙实际控制人家族与上海熙元股东权玉龙之间存在着“密切关系”，权玉龙曾在天富龙关联企业（如扬州天富龙纤维、小额贷款公司）任高管，与朱大庆家族存在交叉任职和联合贷款、转贷等资金往来。然而天富龙却依然声称，权玉龙与公司及公司实际控制人不存在关联关系，天富龙对关联方的信息披露可能不够充分准确。
1
实控人夫妻前脚分红，
后脚卖标的公司
天富龙在上市前进行了一系列重大资产重组。其中部分资产收购的定价估值、收购原因及合理性等存在一些疑问。
先看下天富龙对威英化纤的收购。威英化纤从事再生有色纤维新材料的研发、制造与销售。2020年12月，发行人现金收购实际控制人朱大庆、陈慧夫妇控制的威英化纤100%的股权，构成同一控制下的重大资产重组。
天富龙回复称威英化纤2020年10月31日未经审计净资产为24，339.44万元，协商定价24，293万元，但2020年底经审计净资产增至3.15亿元，差异达7138万元。
对于现金收购的原因及合理性，天富龙仅解释为，收购时账面现金充沛，提高收购效率，具有合理性。该解释原因过于简单和牵强。
事实上，威英化纤2020年10月突击分红3亿元，远超其2019年末未分配利润（1.09亿元），分红后净资产被压低，导致天富龙低价收购。天富龙解释威英化纤分红的原因是盈利能力较好，可供分配利润充足。然而其为何如此恰当地选在了收购前2个月“精准”大额分红呢？
《摩斯IPO》发现，威英化纤2019年净利润1.09亿元，收购价2.43亿元对应PE仅2.2倍，显著低于同行业估值（通常8至15倍）。实控人朱大庆、陈慧夫妇（100%持股）通过威英化纤分红获得3亿元，同时转让股权套现2.43亿元，合计获利5.43亿元。此举是否涉嫌掏空标的资产后注入拟上市公司？威英化纤收购前分红30，000万元是否导致其净资产被刻意压低？分红资金是否最终流向实控人朱大庆、陈慧？为何威英化纤不按照2020年末经审计后的净资产3.15亿元进行收购，是否存在刻意压低标的估值，进行利益输送的行为？实控人是否将分红资金用于认购天富龙IPO股份，变相实现“资金闭环”？
尽管天富龙解释净资产增加部分为“11-12月经营积累”，但未说明为何未重新审计或调整定价，是否存在低估资产价值的嫌疑？为何选择未经审计的净资产作为定价依据？是否刻意回避审计后的增值部分？
《摩斯IPO》发现，天富龙目前的营收和业务形态很大程度上依靠上市前收购来的几家子公司贡献而来。比如，威英化纤从事再生有色涤纶短纤维的研发、生产与销售。2021年至2023年，威英化纤为天富龙贡献的利润总额占比为43.21%、22.11%和47.94%，贡献的营业收入占比为76.22%、73.08%和74.9%。收购威英化纤后，天富龙在资产总额和盈利能力上都有了极大提升；此外，通过收购天富龙科技和扬州富威尔，天富龙增强了在差别化涤纶短纤维和再生有色涤纶短纤维领域的市场地位；通过收购上海拓盈、上海又威，天富龙增加了纤维贸易业务。
天富龙现有营收和利润高度依赖威英化纤、天富龙科技等收购标的贡献而来，自身原有业务贡献低，或存在“拼盘上市”的嫌疑。若剔除威英化纤等收购标的，天富龙自身业务的增长率、毛利率是否显著低于行业水平？是否仅靠并表收购资产实现业绩增长？
2
权玉龙与天富龙及实控人
是否存在关联关系？
2011年12月31日，天富龙科技股东会作出决议，同意天富龙内饰（发行人前身）将所持天富龙科技3300万元认缴出资份额（天富龙科技15%股权，已实缴1380万元）以1380万元价格转让至上海熙元，其中尚有1920万元的未实缴出资份额由上海熙元缴足。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元实际控制人权玉龙与发行人董事长朱大庆相识多年，看好企业。本次股权转让以实缴注册资本作为转让对价。
2021年1月22日，天富龙科技股东会作出决议，同意上海熙元将其持有的天富龙科技5%股权以3368万元价格转让至陈慧。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元回笼资金。本次股权转让的定价以截至2020年12月31日的天富龙科技账面净资产67，342.34万元协商确定。
《摩斯IPO》粗略计算下来，上海熙元通过这样“买入卖出”的操作，实际上已经实现了当初投资资金的落地为安，同时还继续持有天富龙科技的股权，而这部分股权后续在2021年通过增资方式认缴了发行人部分股权，上海熙元也因此成为了天富龙的股东，后续随着天富龙的上市，上海熙元还可以拥有这部分股权上市后的价值，可谓一举两得。
天富龙在回复中仅以上海熙元“看好企业发展”及“回笼资金”为由，解释上海熙元受让又转出股份的行为，但未对两次交易的定价依据做充分解释，也没有解释为何交易对手是与发行人实际控制人家族有密切往来的权玉龙和实际控制人妻子陈慧。这一买一卖的交易对手，似乎都是特定的“利益相关方”。
天富龙在回复中称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，然而《摩斯IPO》却发现，权玉龙和天富龙实际控制人家族有“密切联系”。公开资料显示，权玉龙曾于2015年至2017年任天富龙子公司扬州天富龙纤维有限公司（原名）副董事长、常务副总经理，此外，权玉龙及其家族成员多次担任天富龙下属或关联企业的高管或董事。
实际控制人朱大庆家族成员与权玉龙家族成员以及其控制下的企业，存在交叉任职及股权关系，天富龙却坚称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，是否存在信息披露问题？
值得注意的是，上海熙元将天富龙科技部分股权转让给陈慧后，其后续通过天富龙科技股权认缴到的天富龙股权也就随之下降。若没有卖出天富龙科技股权，上海熙元持有天富龙股权的比例将上升，或超过5%的股权。此番操作不仅让上海熙元提前套现，或许还能规避持股5%以上股东的36个月锁定期。目前上海熙元（本次发行前持股比例为2.79%）的锁定期仅为12个月。
3
密切进行“互换交易”
是否存在利益输送？
《摩斯IPO》还发现，鑫铂股份在其招股说明书中披露，权玉龙2015年至2017年任仪征市兴民农村小额贷款有限公司董事长。2013年4月，天富龙发起设立仪征市兴民农村小额贷款有限公司，法定代表人以及董事长为权玉龙。股东构成方面，天富龙集团持股35%，为第一大股东。朱大庆的侄子、朱兴荣的弟弟朱兴龙持有15.00%，天富龙科技持有5%，朱大庆家族的关联方罗安香（曾代替朱大庆及陈坚持有上海拓盈的股份）持股10%。可以看到，这家小额贷款公司实际由天富龙及朱大庆家族成员掌控绝大部分股权，而权玉龙担任过这家公司的董事长。
此外，天富龙与远通实业以及权玉龙间接持股的上海汇阳服饰（现用名：上海思盈潮聚百货市场经营管理有限公司）之间还存在“联合转贷行为”。
2020年8月，出于资金周转的需要，远通实业与上海银行股份有限公司普陀支行签署《流动资金借款合同》，借款金额为13，000.00万元，借款用途用于支付货款等。为满足银行关于资金使用相关要求，远通实业寻求公司协助进行贷款周转。2020年8月19日至8月21日期间，天富龙科技向上海汇阳服饰（与远通实业同属自然人洪*振控制之企业）共转账6800.00万元。
值得注意的是，上海汇阳服饰唯一股东为上海亚太盛汇休闲购物有限公司，穿透后，后者的股东为洪文振与权玉龙，二者分别持股96.4%和3.6%，并且权玉龙2023年12月8日前曾担任上海亚太盛汇的董事。
上述操作，似乎是权玉龙与朱大庆家族互相“协助”彼此进行融资。而上海熙元“买入卖出”股权的操作，与此前的转贷和成立小贷公司行为类似，也是权玉龙与朱大庆夫妻进行着“交易互换”行为。两个家族之间是否存在利益互相输送的行为呢？这个问题还需要天富龙进一步进行解释。
此外，2022年1月至2月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额50%的退税优惠。根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号），对于属于增值税优惠目录的产品，2022年3月至2024年12月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额70%的退税优惠。2024年度天富龙供热享受按照增值税应纳税额100%的退税优惠。
报告期内，天富龙享受增值税即征即退税收优惠而增加计入损益的金额分别为6，253.54万元、5，422.87万元和8，670.46万元，占当期利润总额的比例为16.05%、11.68%和17.77%。
值得注意的是，威英化纤在被天富龙收购之前进行过多次股权转让，在转给实际控制个人朱大庆夫妇之前，威英化纤2005年至2014年期间的股东都是香港公司同兴有限公司，享受着外资税收优惠。《摩斯IPO》注意到，2006年6月至2017年6月，朱大庆任仪征市天一地毯厂负责人，而天一地毯厂也曾是威英化纤的股东。
天富龙业绩是否对税收存在依赖性？天富龙获得的退税、补贴及税收优惠等，是否都符合实际政策条件？是否存在通过“股权代持”等操作刻意满足税收优惠条件的行为？
作者|摩斯姐
来源|摩斯IPO（MorseIPO）
耶鲁大学周二表示，正考虑出售私募股权基金权益，并由投资银行Evercore提供咨询。
耶鲁大学发言人的声明没有提到此次出售的规模或原因。此前集团有报道称，交易规模可能高达60亿美元，相当于该校414亿美元捐赠基金的15%。
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耶伦大学发言人在一份电子邮件声明中表示：“我校正在探索出售私募股权基金权益，Evercore为其提供咨询，这一过程已经进行了数月。”
“我们仍然致力于将私募股权投资作为我们投资计划的主要部分，并继续对我们现有投资经理筹集的资金做出新的承诺。此外，我们将继续积极寻求与基金会中的私募股权公司建立新的关系。”
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新闻结尾
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