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巴音郭楞蒙古自治州(博湖县、轮台县、尉犁县、和静县、库尔勒市、且末县、若羌县、和硕县、焉耆回族自治县)

常州市(天宁区、溧阳市、新北区、钟楼区、金坛区、武进区)

德阳市(罗江区、什邡市、绵竹市、中江县、旌阳区、广汉市)

淮南市(大通区、潘集区、谢家集区、凤台县、寿县、八公山区、田家庵区)  杭州市(临安区、西湖区、淳安县、拱墅区、钱塘区、余杭区、桐庐县、建德市、临平区、萧山区、滨江区、富阳区、上城区)

茂名市(电白区、高州市、化州市、信宜市、茂南区)

西安市(雁塔区、周至县、未央区、莲湖区、高陵区、蓝田县、新城区、临潼区、长安区、灞桥区、阎良区、鄠邑区、碑林区)

珠海市(香洲区、金湾区、斗门区)

昌吉回族自治州(吉木萨尔县、木垒哈萨克自治县、玛纳斯县、阜康市、昌吉市、呼图壁县、奇台县)  咸宁市(咸安区、赤壁市、嘉鱼县、崇阳县、通城县、通山县)

德州市(临邑县、宁津县、夏津县、陵城区、平原县、禹城市、武城县、庆云县、乐陵市、德城区、齐河县)

伊春市(嘉荫县、丰林县、铁力市、友好区、大箐山县、南岔县、伊美区、金林区、汤旺县、乌翠区)

盘锦市(兴隆台区、大洼区、双台子区、盘山县)

许昌市(鄢陵县、禹州市、建安区、长葛市、魏都区、襄城县)

衡水市(阜城县、武强县、安平县、景县、冀州区、深州市、枣强县、桃城区、饶阳县、武邑县、故城县)

平顶山市(叶县、舞钢市、宝丰县、汝州市、鲁山县、湛河区、郏县、石龙区、卫东区、新华区)

朝阳市(双塔区、喀喇沁左翼蒙古族自治县、北票市、凌源市、朝阳县、建平县、龙城区)

佳木斯市(同江市、桦南县、东风区、向阳区、前进区、抚远市、桦川县、富锦市、郊区、汤原县)

广元市(昭化区、青川县、剑阁县、苍溪县、旺苍县、朝天区、利州区)

武威市(天祝藏族自治县、凉州区、古浪县、民勤县)

哈尔滨市(通河县、五常市、宾县、木兰县、巴彦县、延寿县、道外区、尚志市、道里区、呼兰区、双城区、南岗区、平房区、香坊区、阿城区、方正县、松北区、依兰县)

昌都市(八宿县、江达县、芒康县、贡觉县、察雅县、边坝县、丁青县、左贡县、洛隆县、类乌齐县、卡若区)

武汉市(新洲区、洪山区、江岸区、硚口区、汉阳区、江夏区、黄陂区、汉南区、武昌区、东西湖区、青山区、蔡甸区、江汉区)

自贡市(自流井区、贡井区、沿滩区、富顺县、大安区、荣县)

昆明市(嵩明县、宜良县、西山区、石林彝族自治县、富民县、盘龙区、官渡区、安宁市、五华区、呈贡区、寻甸回族彝族自治县、晋宁区、禄劝彝族苗族自治县、东川区)

恩施土家族苗族自治州(咸丰县、利川市、恩施市、巴东县、来凤县、宣恩县、建始县、鹤峰县)

曲靖市(罗平县、马龙区、富源县、宣威市、陆良县、会泽县、沾益区、麒麟区、师宗县)

岳阳市(临湘市、平江县、华容县、岳阳楼区、君山区、湘阴县、汨罗市、云溪区、岳阳县)

盐城市(阜宁县、射阳县、大丰区、响水县、东台市、建湖县、亭湖区、滨海县、盐都区)

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包头市(白云鄂博矿区、石拐区、土默特右旗、达尔罕茂明安联合旗、固阳县、青山区、东河区、昆都仑区、九原区)

泸州市(合江县、纳溪区、泸县、江阳区、古蔺县、叙永县、龙马潭区)

菏泽市(牡丹区、曹县、巨野县、定陶区、成武县、鄄城县、郓城县、单县、东明县)

延边朝鲜族自治州(敦化市、图们市、珲春市、延吉市、和龙市、安图县、汪清县、龙井市)  晋中市(和顺县、寿阳县、太谷区、祁县、榆次区、平遥县、介休市、灵石县、昔阳县、左权县、榆社县)

襄阳市(襄州区、襄城区、南漳县、谷城县、保康县、老河口市、宜城市、枣阳市、樊城区)

临沂市(费县、河东区、莒南县、兰陵县、临沭县、沂南县、平邑县、沂水县、兰山区、罗庄区、郯城县、蒙阴县)

济南市(市中区、济阳区、历城区、莱芜区、历下区、槐荫区、平阴县、长清区、钢城区、天桥区、章丘区、商河县)辽阳市(白塔区、宏伟区、太子河区、灯塔市、辽阳县、文圣区、弓长岭区)

果洛藏族自治州(玛多县、甘德县、班玛县、久治县、玛沁县、达日县)  内蒙古自治区

铁岭市(调兵山市、西丰县、昌图县、开原市、铁岭县、清河区、银州区)

玉溪市(通海县、红塔区、新平彝族傣族自治县、易门县、澄江市、江川区、峨山彝族自治县、华宁县、元江哈尼族彝族傣族自治县)

湘西土家族苗族自治州(永顺县、保靖县、古丈县、花垣县、泸溪县、龙山县、凤凰县、吉首市)宿迁市(沭阳县、泗洪县、宿豫区、宿城区、泗阳县)

萍乡市(上栗县、安源区、莲花县、芦溪县、湘东区)

保定市(蠡县、阜平县、满城区、涿州市、唐县、徐水区、高阳县、定州市、曲阳县、莲池区、望都县、雄县、博野县、容城县、安国市、安新县、顺平县、定兴县、清苑区、高碑店市、涞水县、竞秀区、涞源县、易县)

吉安市(新干县、峡江县、吉安县、永新县、泰和县、青原区、吉水县、遂川县、万安县、吉州区、永丰县、井冈山市、安福县)

嘉峪关市

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日照市(岚山区、莒县、东港区、五莲县)

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怒江傈僳族自治州(贡山独龙族怒族自治县、兰坪白族普米族自治县、泸水市、福贡县)

朔州市(右玉县、应县、平鲁区、怀仁市、朔城区、山阴县)

贵阳市(白云区、开阳县、观山湖区、清镇市、息烽县、南明区、花溪区、乌当区、修文县、云岩区)

株洲市(茶陵县、芦淞区、炎陵县、天元区、醴陵市、渌口区、攸县、石峰区、荷塘区)

泉州市(金门县、晋江市、永春县、泉港区、南安市、丰泽区、石狮市、安溪县、鲤城区、惠安县、德化县、洛江区)

日喀则市(仁布县、萨迦县、南木林县、江孜县、拉孜县、亚东县、定结县、白朗县、吉隆县、岗巴县、康马县、聂拉木县、仲巴县、定日县、谢通门县、昂仁县、桑珠孜区、萨嘎县)

六盘水市(钟山区、六枝特区、水城区、盘州市)

湖州市(吴兴区、安吉县、南浔区、长兴县、德清县)

　　4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。

　　多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。

　　为并表管理提供积极指引

　　《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。

　　《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。

　　对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。

　　国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。

　　早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。

　　明确并表管理构成要素管理要求

　　《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。

　　在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。

　　在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。

　　在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。

　　在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。

　　中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。

　　值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。

　　设置不超三年的差异化过渡期

　　考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。

　　过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。