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全国服务区域：
芜湖市(南陵县、镜湖区、鸠江区、湾沚区、无为市、繁昌区、弋江区)
湘西土家族苗族自治州(永顺县、凤凰县、龙山县、古丈县、保靖县、泸溪县、吉首市、花垣县)
合肥市(庐江县、庐阳区、瑶海区、肥东县、巢湖市、蜀山区、肥西县、包河区、长丰县)
晋城市(陵川县、沁水县、城区、高平市、泽州县、阳城县)
汕尾市(陆河县、城区、陆丰市、海丰县)
长治市(长子县、黎城县、潞城区、沁县、沁源县、平顺县、屯留区、壶关县、襄垣县、潞州区、武乡县、上党区)
梅州市(梅江区、蕉岭县、平远县、五华县、梅县区、丰顺县、兴宁市、大埔县)
昭通市(水富市、绥江县、鲁甸县、巧家县、大关县、镇雄县、昭阳区、彝良县、威信县、盐津县、永善县)
阿里地区(措勤县、噶尔县、普兰县、改则县、日土县、革吉县、札达县)
常德市(鼎城区、武陵区、临澧县、桃源县、石门县、澧县、津市市、汉寿县、安乡县)
六盘水市(水城区、钟山区、盘州市、六枝特区)
淮北市(烈山区、杜集区、濉溪县、相山区)
乌兰察布市(兴和县、察哈尔右翼中旗、四子王旗、察哈尔右翼后旗、商都县、集宁区、察哈尔右翼前旗、丰镇市、化德县、卓资县、凉城县)
宁波市(镇海区、慈溪市、奉化区、象山县、鄞州区、海曙区、北仑区、江北区、宁海县、余姚市)
海西蒙古族藏族自治州(乌兰县、天峻县、德令哈市、都兰县、格尔木市、茫崖市)
葫芦岛市(南票区、建昌县、兴城市、绥中县、龙港区、连山区)
益阳市(南县、资阳区、安化县、沅江市、桃江县、赫山区)
运城市(闻喜县、稷山县、盐湖区、新绛县、芮城县、永济市、万荣县、河津市、临猗县、绛县、平陆县、垣曲县、夏县)
甘南藏族自治州(玛曲县、迭部县、碌曲县、夏河县、舟曲县、卓尼县、临潭县、合作市)
四平市(伊通满族自治县、铁东区、铁西区、梨树县、双辽市)
洛阳市(新安县、洛宁县、伊川县、西工区、宜阳县、嵩县、孟津区、洛龙区、汝阳县、老城区、偃师区、栾川县、涧西区、瀍河回族区)
太原市(万柏林区、尖草坪区、娄烦县、古交市、迎泽区、杏花岭区、小店区、晋源区、阳曲县、清徐县)
宜昌市(枝江市、五峰土家族自治县、西陵区、当阳市、猇亭区、长阳土家族自治县、伍家岗区、夷陵区、宜都市、兴山县、秭归县、远安县、点军区)
铜仁市(万山区、印江土家族苗族自治县、沿河土家族自治县、石阡县、松桃苗族自治县、江口县、碧江区、思南县、德江县、玉屏侗族自治县)
乌海市(海勃湾区、海南区、乌达区)
营口市(西市区、盖州市、大石桥市、站前区、老边区、鲅鱼圈区)
黔南布依族苗族自治州(瓮安县、都匀市、福泉市、惠水县、龙里县、三都水族自治县、长顺县、罗甸县、荔波县、独山县、贵定县、平塘县)
大兴安岭地区(呼玛县、漠河市、塔河县)
威海市(荣成市、乳山市、文登区、环翠区)
临汾市(翼城县、蒲县、浮山县、尧都区、汾西县、洪洞县、大宁县、永和县、吉县、安泽县、隰县、侯马市、乡宁县、霍州市、襄汾县、古县、曲沃县)
肇庆市(封开县、怀集县、鼎湖区、广宁县、四会市、高要区、德庆县、端州区)
黄冈市(罗田县、武穴市、浠水县、麻城市、红安县、英山县、蕲春县、团风县、黄梅县、黄州区)
滨州市(博兴县、惠民县、邹平市、无棣县、滨城区、阳信县、沾化区)
黄山市(祁门县、黟县、休宁县、黄山区、歙县、徽州区、屯溪区)
巴中市(通江县、平昌县、巴州区、恩阳区、南江县)
阿克苏地区(沙雅县、库车市、拜城县、新和县、温宿县、乌什县、阿瓦提县、阿克苏市、柯坪县)
怀化市(鹤城区、新晃侗族自治县、通道侗族自治县、中方县、洪江市、芷江侗族自治县、溆浦县、麻阳苗族自治县、靖州苗族侗族自治县、会同县、沅陵县、辰溪县)
聊城市(莘县、东昌府区、临清市、东阿县、高唐县、冠县、阳谷县、茌平区)
绵阳市(江油市、游仙区、盐亭县、平武县、涪城区、安州区、北川羌族自治县、梓潼县、三台县)
齐齐哈尔市(甘南县、龙江县、依安县、建华区、昂昂溪区、富拉尔基区、拜泉县、富裕县、铁锋区、梅里斯达斡尔族区、讷河市、克山县、碾子山区、泰来县、龙沙区、克东县)
承德市(承德县、鹰手营子矿区、兴隆县、滦平县、双滦区、宽城满族自治县、围场满族蒙古族自治县、平泉市、双桥区、隆化县、丰宁满族自治县)
惠州市(惠阳区、惠东县、惠城区、博罗县、龙门县)
甘孜藏族自治州(雅江县、稻城县、得荣县、康定市、泸定县、白玉县、石渠县、九龙县、丹巴县、新龙县、色达县、道孚县、巴塘县、理塘县、甘孜县、炉霍县、乡城县、德格县)
绥化市(绥棱县、明水县、兰西县、北林区、海伦市、庆安县、安达市、望奎县、肇东市、青冈县)
西双版纳傣族自治州(勐海县、勐腊县、景洪市)
平凉市(庄浪县、崆峒区、灵台县、静宁县、崇信县、华亭市、泾川县)
中山市
长沙市(芙蓉区、长沙县、望城区、浏阳市、开福区、岳麓区、宁乡市、雨花区、天心区)
安康市(旬阳市、石泉县、宁陕县、岚皋县、平利县、白河县、汉滨区、紫阳县、汉阴县、镇坪县)
黄南藏族自治州(同仁市、泽库县、河南蒙古族自治县、尖扎县)
仙桃市(神农架林区、潜江市、天门市)
西安市(新城区、蓝田县、碑林区、临潼区、长安区、阎良区、未央区、莲湖区、雁塔区、灞桥区、鄠邑区、周至县、高陵区)
阿拉善盟(阿拉善右旗、额济纳旗、阿拉善左旗)
重庆市(江津区、开州区、渝中区、南岸区、酉阳土家族苗族自治县、璧山区、巴南区、荣昌区、铜梁区、渝北区、彭水苗族土家族自治县、城口县、武隆区、涪陵区、黔江区、石柱土家族自治县、沙坪坝区、南川区、梁平区、巫山县、永川区、九龙坡区、大渡口区、奉节县、垫江县、云阳县、合川区、巫溪县、秀山土家族苗族自治县、长寿区、大足区、丰都县、忠县、北碚区、綦江区、江北区、潼南区、万州区)
伊春市(乌翠区、大箐山县、铁力市、汤旺县、南岔县、友好区、金林区、伊美区、嘉荫县、丰林县)
南昌市(南昌县、青云谱区、安义县、青山湖区、新建区、东湖区、进贤县、红谷滩区、西湖区)
萍乡市(上栗县、安源区、湘东区、芦溪县、莲花县)
哈尔滨市(呼兰区、松北区、南岗区、五常市、平房区、巴彦县、方正县、宾县、木兰县、阿城区、依兰县、道外区、双城区、香坊区、尚志市、通河县、延寿县、道里区)
石家庄市(辛集市、正定县、无极县、新乐市、晋州市、栾城区、井陉县、藁城区、鹿泉区、新华区、桥西区、行唐县、平山县、长安区、元氏县、深泽县、灵寿县、赵县、井陉矿区、赞皇县、裕华区、高邑县)
北海市(海城区、铁山港区、合浦县、银海区)
海东市(民和回族土族自治县、化隆回族自治县、循化撒拉族自治县、平安区、乐都区、互助土族自治县)
丽江市(永胜县、古城区、华坪县、玉龙纳西族自治县、宁蒗彝族自治县)
天水市(秦州区、麦积区、清水县、秦安县、张家川回族自治县、武山县、甘谷县)
玉树藏族自治州(囊谦县、杂多县、称多县、治多县、玉树市、曲麻莱县)
克拉玛依市(乌尔禾区、克拉玛依区、白碱滩区、独山子区)
宿迁市(沭阳县、宿城区、宿豫区、泗阳县、泗洪县)
自贡市(富顺县、大安区、贡井区、荣县、自流井区、沿滩区)
包头市(白云鄂博矿区、达尔罕茂明安联合旗、土默特右旗、固阳县、昆都仑区、九原区、东河区、石拐区、青山区)
林芝市(米林市、巴宜区、朗县、墨脱县、波密县、工布江达县、察隅县)
泰安市(岱岳区、宁阳县、东平县、新泰市、肥城市、泰山区)
廊坊市(霸州市、大厂回族自治县、香河县、文安县、安次区、广阳区、三河市、固安县、永清县、大城县)
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随州市(曾都区、广水市、随县)
辽源市(龙山区、西安区、东辽县、东丰县)
淮南市(大通区、谢家集区、潘集区、田家庵区、凤台县、八公山区、寿县)
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怒江傈僳族自治州(泸水市、兰坪白族普米族自治县、贡山独龙族怒族自治县、福贡县)
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江门市(蓬江区、新会区、江海区、鹤山市、开平市、恩平市、台山市)
阿勒泰地区(哈巴河县、福海县、吉木乃县、富蕴县、布尔津县、青河县、阿勒泰市)
拉萨市(墨竹工卡县、当雄县、达孜区、曲水县、林周县、城关区、尼木县、堆龙德庆区)
焦作市(武陟县、修武县、博爱县、温县、中站区、解放区、孟州市、山阳区、马村区、沁阳市)
崇左市(大新县、江州区、天等县、龙州县、凭祥市、宁明县、扶绥县)
陇南市(文县、礼县、康县、两当县、成县、宕昌县、徽县、西和县、武都区)
来源：摩斯IPO
原标题：《江苏扬州一家IPO实控人套现5.4亿疑似利益输送，或掩盖关联关系？》
4月23日，扬州天富龙集团股份有限公司（简称天富龙）将在上交所上会。公司保荐机构为中信建投，拟募集7.9亿元资金。
《摩斯IPO》注意到，天富龙在上市前收购了多家公司，这些标的公司对天富龙营收和利润贡献重大，存在“拼盘上市”之嫌。其中，天富龙收购的威英化纤原本由实控人朱大庆、陈慧夫妇100%持股，收购之前威英化纤大手笔分红3亿元，然后被作价约2.43亿元又卖给天富龙，相当于实控人夫妇通过这样一个操作，一前一后共计套现5.43亿元。此举或涉嫌利用分红“掏空”标的资产再卖给拟上市公司，可能间接损害发行人天富龙的利益。
此外，天富龙股东上海熙元买入和卖出股权的交易中，买卖两个操作都是上海熙元与实际控制人妻子或旗下公司进行操作，上海熙元通过一进一出的交易，实际上完成了套现并仍保留了部分股权，该交易是否存在利益输送行为？是否为了规避持股5%以上股东的36个月锁定期？
最后，天富龙实际控制人家族与上海熙元股东权玉龙之间存在着“密切关系”，权玉龙曾在天富龙关联企业（如扬州天富龙纤维、小额贷款公司）任高管，与朱大庆家族存在交叉任职和联合贷款、转贷等资金往来。然而天富龙却依然声称，权玉龙与公司及公司实际控制人不存在关联关系，天富龙对关联方的信息披露可能不够充分准确。
1
实控人夫妻前脚分红，
后脚卖标的公司
天富龙在上市前进行了一系列重大资产重组。其中部分资产收购的定价估值、收购原因及合理性等存在一些疑问。
先看下天富龙对威英化纤的收购。威英化纤从事再生有色纤维新材料的研发、制造与销售。2020年12月，发行人现金收购实际控制人朱大庆、陈慧夫妇控制的威英化纤100%的股权，构成同一控制下的重大资产重组。
天富龙回复称威英化纤2020年10月31日未经审计净资产为24，339.44万元，协商定价24，293万元，但2020年底经审计净资产增至3.15亿元，差异达7138万元。
对于现金收购的原因及合理性，天富龙仅解释为，收购时账面现金充沛，提高收购效率，具有合理性。该解释原因过于简单和牵强。
事实上，威英化纤2020年10月突击分红3亿元，远超其2019年末未分配利润（1.09亿元），分红后净资产被压低，导致天富龙低价收购。天富龙解释威英化纤分红的原因是盈利能力较好，可供分配利润充足。然而其为何如此恰当地选在了收购前2个月“精准”大额分红呢？
《摩斯IPO》发现，威英化纤2019年净利润1.09亿元，收购价2.43亿元对应PE仅2.2倍，显著低于同行业估值（通常8至15倍）。实控人朱大庆、陈慧夫妇（100%持股）通过威英化纤分红获得3亿元，同时转让股权套现2.43亿元，合计获利5.43亿元。此举是否涉嫌掏空标的资产后注入拟上市公司？威英化纤收购前分红30，000万元是否导致其净资产被刻意压低？分红资金是否最终流向实控人朱大庆、陈慧？为何威英化纤不按照2020年末经审计后的净资产3.15亿元进行收购，是否存在刻意压低标的估值，进行利益输送的行为？实控人是否将分红资金用于认购天富龙IPO股份，变相实现“资金闭环”？
尽管天富龙解释净资产增加部分为“11-12月经营积累”，但未说明为何未重新审计或调整定价，是否存在低估资产价值的嫌疑？为何选择未经审计的净资产作为定价依据？是否刻意回避审计后的增值部分？
《摩斯IPO》发现，天富龙目前的营收和业务形态很大程度上依靠上市前收购来的几家子公司贡献而来。比如，威英化纤从事再生有色涤纶短纤维的研发、生产与销售。2021年至2023年，威英化纤为天富龙贡献的利润总额占比为43.21%、22.11%和47.94%，贡献的营业收入占比为76.22%、73.08%和74.9%。收购威英化纤后，天富龙在资产总额和盈利能力上都有了极大提升；此外，通过收购天富龙科技和扬州富威尔，天富龙增强了在差别化涤纶短纤维和再生有色涤纶短纤维领域的市场地位；通过收购上海拓盈、上海又威，天富龙增加了纤维贸易业务。
天富龙现有营收和利润高度依赖威英化纤、天富龙科技等收购标的贡献而来，自身原有业务贡献低，或存在“拼盘上市”的嫌疑。若剔除威英化纤等收购标的，天富龙自身业务的增长率、毛利率是否显著低于行业水平？是否仅靠并表收购资产实现业绩增长？
2
权玉龙与天富龙及实控人
是否存在关联关系？
2011年12月31日，天富龙科技股东会作出决议，同意天富龙内饰（发行人前身）将所持天富龙科技3300万元认缴出资份额（天富龙科技15%股权，已实缴1380万元）以1380万元价格转让至上海熙元，其中尚有1920万元的未实缴出资份额由上海熙元缴足。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元实际控制人权玉龙与发行人董事长朱大庆相识多年，看好企业。本次股权转让以实缴注册资本作为转让对价。
2021年1月22日，天富龙科技股东会作出决议，同意上海熙元将其持有的天富龙科技5%股权以3368万元价格转让至陈慧。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元回笼资金。本次股权转让的定价以截至2020年12月31日的天富龙科技账面净资产67，342.34万元协商确定。
《摩斯IPO》粗略计算下来，上海熙元通过这样“买入卖出”的操作，实际上已经实现了当初投资资金的落地为安，同时还继续持有天富龙科技的股权，而这部分股权后续在2021年通过增资方式认缴了发行人部分股权，上海熙元也因此成为了天富龙的股东，后续随着天富龙的上市，上海熙元还可以拥有这部分股权上市后的价值，可谓一举两得。
天富龙在回复中仅以上海熙元“看好企业发展”及“回笼资金”为由，解释上海熙元受让又转出股份的行为，但未对两次交易的定价依据做充分解释，也没有解释为何交易对手是与发行人实际控制人家族有密切往来的权玉龙和实际控制人妻子陈慧。这一买一卖的交易对手，似乎都是特定的“利益相关方”。
天富龙在回复中称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，然而《摩斯IPO》却发现，权玉龙和天富龙实际控制人家族有“密切联系”。公开资料显示，权玉龙曾于2015年至2017年任天富龙子公司扬州天富龙纤维有限公司（原名）副董事长、常务副总经理，此外，权玉龙及其家族成员多次担任天富龙下属或关联企业的高管或董事。
实际控制人朱大庆家族成员与权玉龙家族成员以及其控制下的企业，存在交叉任职及股权关系，天富龙却坚称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，是否存在信息披露问题？
值得注意的是，上海熙元将天富龙科技部分股权转让给陈慧后，其后续通过天富龙科技股权认缴到的天富龙股权也就随之下降。若没有卖出天富龙科技股权，上海熙元持有天富龙股权的比例将上升，或超过5%的股权。此番操作不仅让上海熙元提前套现，或许还能规避持股5%以上股东的36个月锁定期。目前上海熙元（本次发行前持股比例为2.79%）的锁定期仅为12个月。
3
密切进行“互换交易”
是否存在利益输送？
《摩斯IPO》还发现，鑫铂股份在其招股说明书中披露，权玉龙2015年至2017年任仪征市兴民农村小额贷款有限公司董事长。2013年4月，天富龙发起设立仪征市兴民农村小额贷款有限公司，法定代表人以及董事长为权玉龙。股东构成方面，天富龙集团持股35%，为第一大股东。朱大庆的侄子、朱兴荣的弟弟朱兴龙持有15.00%，天富龙科技持有5%，朱大庆家族的关联方罗安香（曾代替朱大庆及陈坚持有上海拓盈的股份）持股10%。可以看到，这家小额贷款公司实际由天富龙及朱大庆家族成员掌控绝大部分股权，而权玉龙担任过这家公司的董事长。
此外，天富龙与远通实业以及权玉龙间接持股的上海汇阳服饰（现用名：上海思盈潮聚百货市场经营管理有限公司）之间还存在“联合转贷行为”。
2020年8月，出于资金周转的需要，远通实业与上海银行股份有限公司普陀支行签署《流动资金借款合同》，借款金额为13，000.00万元，借款用途用于支付货款等。为满足银行关于资金使用相关要求，远通实业寻求公司协助进行贷款周转。2020年8月19日至8月21日期间，天富龙科技向上海汇阳服饰（与远通实业同属自然人洪*振控制之企业）共转账6800.00万元。
值得注意的是，上海汇阳服饰唯一股东为上海亚太盛汇休闲购物有限公司，穿透后，后者的股东为洪文振与权玉龙，二者分别持股96.4%和3.6%，并且权玉龙2023年12月8日前曾担任上海亚太盛汇的董事。
上述操作，似乎是权玉龙与朱大庆家族互相“协助”彼此进行融资。而上海熙元“买入卖出”股权的操作，与此前的转贷和成立小贷公司行为类似，也是权玉龙与朱大庆夫妻进行着“交易互换”行为。两个家族之间是否存在利益互相输送的行为呢？这个问题还需要天富龙进一步进行解释。
此外，2022年1月至2月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额50%的退税优惠。根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号），对于属于增值税优惠目录的产品，2022年3月至2024年12月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额70%的退税优惠。2024年度天富龙供热享受按照增值税应纳税额100%的退税优惠。
报告期内，天富龙享受增值税即征即退税收优惠而增加计入损益的金额分别为6，253.54万元、5，422.87万元和8，670.46万元，占当期利润总额的比例为16.05%、11.68%和17.77%。
值得注意的是，威英化纤在被天富龙收购之前进行过多次股权转让，在转给实际控制个人朱大庆夫妇之前，威英化纤2005年至2014年期间的股东都是香港公司同兴有限公司，享受着外资税收优惠。《摩斯IPO》注意到，2006年6月至2017年6月，朱大庆任仪征市天一地毯厂负责人，而天一地毯厂也曾是威英化纤的股东。
天富龙业绩是否对税收存在依赖性？天富龙获得的退税、补贴及税收优惠等，是否都符合实际政策条件？是否存在通过“股权代持”等操作刻意满足税收优惠条件的行为？
作者|摩斯姐
来源|摩斯IPO（MorseIPO）
耶鲁大学周二表示，正考虑出售私募股权基金权益，并由投资银行Evercore提供咨询。
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