和部长连续七天住温泉酒店|她的故事与经验，教你如何活得精彩而自由！
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东莞市
阳泉市(盂县、郊区、平定县、城区、矿区)
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铜川市(耀州区、宜君县、印台区、王益区)
伊犁哈萨克自治州(特克斯县、尼勒克县、新源县、霍尔果斯市、伊宁县、伊宁市、霍城县、巩留县、奎屯市、察布查尔锡伯自治县、昭苏县)
白银市(景泰县、平川区、靖远县、会宁县、白银区)
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五指山市(昌江黎族自治县、保亭黎族苗族自治县、陵水黎族自治县、临高县、白沙黎族自治县、文昌市、东方市、屯昌县、琼中黎族苗族自治县、乐东黎族自治县、万宁市、定安县、琼海市、澄迈县)
南平市(顺昌县、松溪县、浦城县、建阳区、武夷山市、建瓯市、延平区、光泽县、邵武市、政和县)
辽阳市(辽阳县、弓长岭区、文圣区、白塔区、太子河区、灯塔市、宏伟区)
大庆市(肇州县、龙凤区、萨尔图区、林甸县、红岗区、让胡路区、肇源县、大同区、杜尔伯特蒙古族自治县)
怀化市(辰溪县、通道侗族自治县、新晃侗族自治县、中方县、溆浦县、鹤城区、会同县、靖州苗族侗族自治县、沅陵县、芷江侗族自治县、洪江市、麻阳苗族自治县)
来宾市(兴宾区、金秀瑶族自治县、忻城县、合山市、武宣县、象州县)
汉中市(汉台区、勉县、留坝县、南郑区、镇巴县、城固县、西乡县、略阳县、洋县、宁强县、佛坪县)
安庆市(岳西县、宿松县、怀宁县、宜秀区、迎江区、潜山市、桐城市、望江县、大观区、太湖县)
甘孜藏族自治州(道孚县、九龙县、新龙县、巴塘县、甘孜县、白玉县、稻城县、石渠县、得荣县、色达县、理塘县、康定市、德格县、雅江县、泸定县、丹巴县、乡城县、炉霍县)
陇南市(西和县、礼县、成县、武都区、宕昌县、康县、文县、两当县、徽县)
四平市(铁西区、梨树县、双辽市、伊通满族自治县、铁东区)
宝鸡市(陇县、扶风县、陈仓区、金台区、眉县、麟游县、凤翔区、岐山县、渭滨区、千阳县、太白县、凤县)
昭通市(盐津县、绥江县、鲁甸县、昭阳区、永善县、镇雄县、大关县、威信县、彝良县、水富市、巧家县)
鞍山市(千山区、铁西区、海城市、台安县、铁东区、岫岩满族自治县、立山区)
清远市(佛冈县、清城区、连州市、阳山县、英德市、清新区、连南瑶族自治县、连山壮族瑶族自治县)
柳州市(柳南区、柳城县、城中区、鱼峰区、三江侗族自治县、柳北区、鹿寨县、融安县、柳江区、融水苗族自治县)
黄冈市(罗田县、黄梅县、团风县、英山县、蕲春县、黄州区、武穴市、红安县、麻城市、浠水县)
桂林市(全州县、叠彩区、雁山区、象山区、七星区、灵川县、恭城瑶族自治县、荔浦市、龙胜各族自治县、永福县、平乐县、资源县、临桂区、阳朔县、兴安县、灌阳县、秀峰区)
文山壮族苗族自治州(丘北县、文山市、砚山县、麻栗坡县、西畴县、广南县、马关县、富宁县)
咸宁市(通城县、赤壁市、嘉鱼县、通山县、崇阳县、咸安区)
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衡阳市(祁东县、耒阳市、珠晖区、衡东县、雁峰区、蒸湘区、南岳区、衡阳县、常宁市、石鼓区、衡南县、衡山县)
宣城市(绩溪县、郎溪县、旌德县、泾县、广德市、宣州区、宁国市)
新乡市(延津县、牧野区、卫辉市、获嘉县、红旗区、新乡县、长垣市、辉县市、卫滨区、凤泉区、封丘县、原阳县)
新疆维吾尔自治区
宜春市(樟树市、上高县、奉新县、万载县、高安市、丰城市、袁州区、宜丰县、靖安县、铜鼓县)
平凉市(崆峒区、静宁县、泾川县、华亭市、庄浪县、灵台县、崇信县)
双鸭山市(友谊县、四方台区、饶河县、尖山区、宝清县、集贤县、宝山区、岭东区)
鄂尔多斯市(鄂托克前旗、乌审旗、鄂托克旗、杭锦旗、康巴什区、东胜区、准格尔旗、达拉特旗、伊金霍洛旗)
马鞍山市(雨山区、花山区、和县、含山县、当涂县、博望区)
自贡市(大安区、荣县、沿滩区、贡井区、富顺县、自流井区)
毕节市(纳雍县、七星关区、金沙县、威宁彝族回族苗族自治县、大方县、赫章县、织金县、黔西市)
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随州市(曾都区、广水市、随县)
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海南藏族自治州(贵德县、同德县、兴海县、贵南县、共和县)
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来源：基本面力场
最近，监管层公布了一起情节恶劣的造假上市案例，地处河南省南阳市的想念食品股份有限公司，股票简称为想念食品，保荐机构为国金证券，保荐代表人为程超、宋乐真。
之所以说这个案例情节恶劣，主要是监管部门公布的三项违规造假行为，可谓是“招招见血”：
1、阻碍现场检查、销毁证据
处罚书显示，在现场检查过程中，想念食品及其相关人员删除部分系统历史数据且无备份、人为删除物流台账原始记录，提前清理工作电脑应对检查，并以消极态度对抗询问。
2、重要信息披露不真实、不准确、不完整
申报文件披露，想念食品销售模式以经销为主，报告期内有20 家前员工或亲属设立或任职的经销商、1家关联方经销商，形成收入占公司经销收入总额的比例超过50%。截至2021年末，想念食品已全部通过员工离职、与发行人停止合作等方式完成了规范，所有特殊关系经销商均独立开展业务。
但经现场检查发现，上述特殊关系经销商并未完成实质规范，仍有15家存在发行人员工担任经销商财务负责人、发行人按月核算经销商人员五险一金缴纳、发行人为供应商招聘人员等情况；同时，除已披露的20家经销商外，发行人另有3家经销商亦存在类似特殊关系，但未进行规范及披露。
3、财务内部控制存在重大缺陷
包括报告期内发行人部分特殊关系经销商和供应商存在异常资金往来，现场检查发现，报告期内，想念食品存在向某小麦供应商预付款后，供应商将资金转入第三方资金池，后再转入特殊关系经销商的情况；还有部分小麦采购业务缺少关键原始单据，想念食品小麦收储业务系统数据已被删除，抽样检查的报告期内小麦采购业务单据有36.97%缺少原始过磅单。
最终上交所对想念食品予以 5 年内不接受发行人提交的发行上市申请文件的纪律处分，作为保荐机构的国金证券也被予以公开谴责，上交所2年内不接受相关保荐代表人签字的发行上市申请文件。
对于想念食品这家公司，力场君没有什么想说的，虽然处罚决定5 年内不接受其上市申请，但合理预估，这家公司想上市，哪怕是被收购、借壳上市，这辈子是没戏了。而对于同样受到处罚的国金证券，力场君倒是想说两句，其保荐的IPO项目涉及造假，这不是第一回了。
一年多之前，证监会厦门局在2023年披露了对科创板上市公司罗普特（维权）(688619)发出了三份处罚书，根据处罚书，罗普特在通过跨期认定收入等方式在IPO期间进行财务造假，两年虚增营收3.26亿。这家公司IPO保荐机构也是国金证券。
力场君还看到一组数据统计：国金证券2022年保荐的13家IPO项目中，有8家公司在上市当年营收或扣非净利润同比下降，占比为63.51%；2023年，国金证券合计保荐12家企业IPO，上市当年营收或扣非净利润下降的有9家，占比高达75%。
再说回到想念食品这个案例，国金证券公布的一些信息，就很耐人寻味。根据国金证券发布的《发行保荐书》，其中针对“发行人业务完整，具有直接面向市场独立持续经营的能力”部分给出的核查结论包括：获取了公司管理制度文件、历次三会文件，核查公司日常经营情况；获取公司采购、销售等财务明细表，核查公司关联交易的基本情况，对比分析关联交易的公允性。
这里面的矛盾之处就在于，为什么国金证券核查过程中，就顺利获取了采购、销售等财务明细表，且未发现问题，等到监管部门现场核查的时候，就遇到了“删除部分系统历史数据且无备份、人为删除物流台账原始记录”的阻碍？
最终，国金证券的两名保代程超、宋乐真，被“关禁闭”两年，收到了应有的处罚。而值得反思的是，在国金证券保荐想念食品IPO过程中，被处罚的何止这两个人呢？
在这份《发行保荐书》上签了字的，还有保荐业务部门负责人任鹏、内核负责人郑榕萍、保荐业务负责人廖卫平、保荐机构总经理姜文国等，他们，又该为这样一场情节恶劣的财务造假，负怎样的责任？
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