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全国服务区域：
晋中市(灵石县、昔阳县、介休市、寿阳县、和顺县、平遥县、榆次区、榆社县、太谷区、祁县、左权县)
邯郸市(峰峰矿区、鸡泽县、肥乡区、馆陶县、邱县、临漳县、曲周县、邯山区、武安市、大名县、永年区、涉县、广平县、磁县、成安县、复兴区、魏县、丛台区)
克拉玛依市(乌尔禾区、白碱滩区、克拉玛依区、独山子区)
怀化市(沅陵县、靖州苗族侗族自治县、洪江市、溆浦县、辰溪县、鹤城区、通道侗族自治县、会同县、中方县、麻阳苗族自治县、芷江侗族自治县、新晃侗族自治县)
北京市(丰台区、密云区、门头沟区、海淀区、延庆区、大兴区、通州区、昌平区、西城区、朝阳区、东城区、房山区、顺义区、怀柔区、石景山区、平谷区)
赣州市(定南县、章贡区、安远县、崇义县、宁都县、大余县、兴国县、龙南市、会昌县、赣县区、于都县、信丰县、全南县、寻乌县、南康区、石城县、上犹县、瑞金市)
凉山彝族自治州(美姑县、木里藏族自治县、昭觉县、西昌市、甘洛县、金阳县、冕宁县、喜德县、会理市、盐源县、宁南县、会东县、越西县、普格县、布拖县、德昌县、雷波县)
成都市(郫都区、新都区、简阳市、青白江区、大邑县、温江区、双流区、邛崃市、金堂县、青羊区、金牛区、崇州市、彭州市、武侯区、龙泉驿区、成华区、锦江区、新津区、蒲江县、都江堰市)
平凉市(华亭市、静宁县、灵台县、崆峒区、庄浪县、崇信县、泾川县)
庆阳市(正宁县、镇原县、环县、庆城县、华池县、宁县、合水县、西峰区)
盐城市(亭湖区、阜宁县、大丰区、东台市、滨海县、响水县、射阳县、建湖县、盐都区)
山南市(措美县、桑日县、贡嘎县、隆子县、琼结县、曲松县、乃东区、浪卡子县、洛扎县、错那市、扎囊县、加查县)
阿坝藏族羌族自治州(汶川县、阿坝县、理县、九寨沟县、壤塘县、马尔康市、若尔盖县、金川县、小金县、茂县、红原县、松潘县、黑水县)
葫芦岛市(兴城市、龙港区、南票区、绥中县、建昌县、连山区)
双鸭山市(宝山区、尖山区、集贤县、岭东区、宝清县、友谊县、四方台区、饶河县)
乐山市(夹江县、峨边彝族自治县、金口河区、马边彝族自治县、井研县、峨眉山市、犍为县、沙湾区、沐川县、五通桥区、市中区)
荆门市(钟祥市、沙洋县、京山市、掇刀区、东宝区)
甘孜藏族自治州(泸定县、九龙县、乡城县、德格县、康定市、丹巴县、白玉县、色达县、稻城县、雅江县、新龙县、道孚县、得荣县、石渠县、炉霍县、理塘县、巴塘县、甘孜县)
黑河市(逊克县、五大连池市、爱辉区、北安市、嫩江市、孙吴县)
南通市(海安市、通州区、崇川区、启东市、如东县、如皋市、海门区)
巴中市(平昌县、巴州区、恩阳区、南江县、通江县)
哈尔滨市(呼兰区、木兰县、延寿县、五常市、松北区、通河县、阿城区、双城区、宾县、道外区、香坊区、平房区、南岗区、道里区、依兰县、巴彦县、方正县、尚志市)
秦皇岛市(卢龙县、山海关区、海港区、昌黎县、抚宁区、青龙满族自治县、北戴河区)
三门峡市(渑池县、陕州区、卢氏县、湖滨区、灵宝市、义马市)
晋城市(城区、沁水县、陵川县、泽州县、阳城县、高平市)
太原市(迎泽区、小店区、阳曲县、尖草坪区、万柏林区、晋源区、杏花岭区、清徐县、娄烦县、古交市)
青岛市(市南区、崂山区、平度市、即墨区、黄岛区、莱西市、市北区、城阳区、李沧区、胶州市)
固原市(原州区、泾源县、彭阳县、隆德县、西吉县)
石河子市(图木舒克市、新星市、白杨市、五家渠市、双河市、阿拉尔市、可克达拉市、昆玉市、铁门关市、胡杨河市、北屯市)
武威市(凉州区、民勤县、天祝藏族自治县、古浪县)
渭南市(大荔县、澄城县、韩城市、潼关县、白水县、合阳县、蒲城县、富平县、华阴市、华州区、临渭区)
鸡西市(滴道区、城子河区、鸡东县、梨树区、鸡冠区、密山市、虎林市、恒山区、麻山区)
抚顺市(新抚区、抚顺县、新宾满族自治县、顺城区、清原满族自治县、东洲区、望花区)
河源市(紫金县、东源县、龙川县、和平县、源城区、连平县)
延边朝鲜族自治州(延吉市、汪清县、敦化市、和龙市、图们市、龙井市、安图县、珲春市)
西安市(灞桥区、高陵区、周至县、长安区、雁塔区、新城区、未央区、莲湖区、临潼区、阎良区、碑林区、鄠邑区、蓝田县)
郑州市(金水区、中牟县、二七区、惠济区、登封市、管城回族区、荥阳市、巩义市、新密市、上街区、中原区、新郑市)
金华市(浦江县、永康市、东阳市、金东区、义乌市、婺城区、磐安县、兰溪市、武义县)
玉林市(博白县、兴业县、福绵区、玉州区、北流市、容县、陆川县)
柳州市(柳南区、三江侗族自治县、融安县、柳江区、柳城县、融水苗族自治县、城中区、鹿寨县、柳北区、鱼峰区)
阜阳市(颍东区、界首市、阜南县、颍上县、颍州区、颍泉区、太和县、临泉县)
张家口市(沽源县、涿鹿县、下花园区、阳原县、怀安县、怀来县、张北县、赤城县、蔚县、康保县、万全区、崇礼区、桥东区、宣化区、桥西区、尚义县)
广西壮族自治区
鹰潭市(月湖区、贵溪市、余江区)
随州市(曾都区、随县、广水市)
澳门特别行政区
锦州市(黑山县、凌海市、凌河区、北镇市、古塔区、义县、太和区)
淮北市(烈山区、相山区、濉溪县、杜集区)
海北藏族自治州(祁连县、刚察县、门源回族自治县、海晏县)
绥化市(青冈县、绥棱县、北林区、明水县、海伦市、庆安县、肇东市、望奎县、兰西县、安达市)
绵阳市(平武县、梓潼县、三台县、涪城区、安州区、北川羌族自治县、江油市、盐亭县、游仙区)
三亚市(天涯区、海棠区、崖州区、吉阳区)
松原市(乾安县、扶余市、宁江区、长岭县、前郭尔罗斯蒙古族自治县)
惠州市(博罗县、惠阳区、龙门县、惠东县、惠城区)
衢州市(江山市、衢江区、常山县、开化县、柯城区、龙游县)
亳州市(谯城区、涡阳县、蒙城县、利辛县)
来宾市(金秀瑶族自治县、武宣县、兴宾区、合山市、象州县、忻城县)
七台河市(新兴区、茄子河区、桃山区、勃利县)
香港特别行政区
龙岩市(长汀县、连城县、新罗区、漳平市、上杭县、武平县、永定区)
鄂州市(梁子湖区、鄂城区、华容区)
唐山市(开平区、迁西县、古冶区、乐亭县、迁安市、丰南区、遵化市、滦南县、玉田县、滦州市、路北区、路南区、曹妃甸区、丰润区)
鹤壁市(淇滨区、淇县、山城区、浚县、鹤山区)
济源市
莆田市(荔城区、仙游县、秀屿区、涵江区、城厢区)
广安市(岳池县、武胜县、前锋区、广安区、邻水县、华蓥市)
百色市(平果市、德保县、凌云县、隆林各族自治县、田东县、右江区、乐业县、西林县、靖西市、田阳区、那坡县、田林县)
曲靖市(富源县、沾益区、罗平县、陆良县、宣威市、马龙区、师宗县、麒麟区、会泽县)
安阳市(滑县、殷都区、安阳县、北关区、内黄县、龙安区、林州市、汤阴县、文峰区)
济南市(槐荫区、历下区、长清区、市中区、商河县、济阳区、历城区、平阴县、天桥区、钢城区、章丘区、莱芜区)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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