倚剑游江湖-一场穿越时空的神秘之旅等你来体验各观看《今日汇总》
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澳门特别行政区
保山市(龙陵县、腾冲市、隆阳区、昌宁县、施甸县)
阿克苏地区(阿克苏市、拜城县、库车市、阿瓦提县、温宿县、柯坪县、新和县、沙雅县、乌什县)
舟山市(岱山县、嵊泗县、定海区、普陀区)
果洛藏族自治州(甘德县、班玛县、久治县、玛多县、玛沁县、达日县)
揭阳市(惠来县、揭东区、普宁市、榕城区、揭西县)
恩施土家族苗族自治州(咸丰县、巴东县、来凤县、利川市、鹤峰县、恩施市、宣恩县、建始县)
深圳市(坪山区、南山区、龙华区、罗湖区、光明区、盐田区、龙岗区、福田区、宝安区)
宝鸡市(千阳县、岐山县、凤县、金台区、扶风县、眉县、麟游县、凤翔区、渭滨区、陇县、太白县、陈仓区)
陇南市(西和县、武都区、礼县、成县、文县、宕昌县、两当县、康县、徽县)
海北藏族自治州(海晏县、门源回族自治县、刚察县、祁连县)
茂名市(茂南区、信宜市、高州市、电白区、化州市)
抚州市(广昌县、黎川县、南城县、东乡区、金溪县、崇仁县、临川区、宜黄县、乐安县、南丰县、资溪县)
石嘴山市(惠农区、平罗县、大武口区)
金华市(磐安县、金东区、武义县、兰溪市、婺城区、浦江县、东阳市、义乌市、永康市)
广西壮族自治区
长春市(德惠市、公主岭市、二道区、九台区、朝阳区、绿园区、宽城区、南关区、榆树市、双阳区、农安县)
西双版纳傣族自治州(勐海县、景洪市、勐腊县)
信阳市(商城县、固始县、息县、浉河区、罗山县、淮滨县、新县、平桥区、光山县、潢川县)
喀什地区(巴楚县、塔什库尔干塔吉克自治县、喀什市、疏勒县、麦盖提县、伽师县、泽普县、岳普湖县、叶城县、莎车县、疏附县、英吉沙县)
沈阳市(铁西区、于洪区、沈河区、皇姑区、新民市、苏家屯区、和平区、沈北新区、辽中区、浑南区、法库县、康平县、大东区)
五指山市(屯昌县、琼海市、昌江黎族自治县、东方市、万宁市、乐东黎族自治县、定安县、文昌市、陵水黎族自治县、琼中黎族苗族自治县、澄迈县、白沙黎族自治县、保亭黎族苗族自治县、临高县)
中山市
玉树藏族自治州(称多县、治多县、杂多县、玉树市、曲麻莱县、囊谦县)
黑河市(五大连池市、孙吴县、北安市、爱辉区、嫩江市、逊克县)
大连市(庄河市、瓦房店市、甘井子区、中山区、金州区、沙河口区、旅顺口区、长海县、普兰店区、西岗区)
渭南市(大荔县、韩城市、澄城县、临渭区、合阳县、华阴市、潼关县、华州区、富平县、白水县、蒲城县)
怀化市(通道侗族自治县、麻阳苗族自治县、辰溪县、中方县、沅陵县、鹤城区、芷江侗族自治县、会同县、新晃侗族自治县、靖州苗族侗族自治县、洪江市、溆浦县)
博尔塔拉蒙古自治州(温泉县、精河县、阿拉山口市、博乐市)
九江市(修水县、武宁县、瑞昌市、永修县、浔阳区、共青城市、柴桑区、彭泽县、都昌县、湖口县、庐山市、濂溪区、德安县)
鄂尔多斯市(东胜区、鄂托克前旗、伊金霍洛旗、杭锦旗、准格尔旗、乌审旗、康巴什区、鄂托克旗、达拉特旗)
莆田市(城厢区、涵江区、仙游县、秀屿区、荔城区)
酒泉市(玉门市、肃北蒙古族自治县、肃州区、金塔县、阿克塞哈萨克族自治县、瓜州县、敦煌市)
文山壮族苗族自治州(西畴县、文山市、砚山县、麻栗坡县、丘北县、马关县、广南县、富宁县)
邯郸市(磁县、曲周县、馆陶县、邱县、永年区、鸡泽县、成安县、临漳县、肥乡区、复兴区、峰峰矿区、邯山区、丛台区、广平县、武安市、大名县、涉县、魏县)
盐城市(大丰区、建湖县、东台市、盐都区、亭湖区、滨海县、响水县、射阳县、阜宁县)
海南藏族自治州(兴海县、贵德县、贵南县、共和县、同德县)
宁夏回族自治区
玉林市(容县、兴业县、福绵区、陆川县、博白县、玉州区、北流市)
榆林市(横山区、米脂县、府谷县、靖边县、佳县、吴堡县、绥德县、定边县、榆阳区、神木市、清涧县、子洲县)
梅州市(梅县区、大埔县、蕉岭县、丰顺县、兴宁市、平远县、五华县、梅江区)
云浮市(云安区、新兴县、罗定市、云城区、郁南县)
黄山市(徽州区、祁门县、屯溪区、黟县、休宁县、黄山区、歙县)
铜陵市(枞阳县、义安区、铜官区、郊区)
大理白族自治州(洱源县、鹤庆县、巍山彝族回族自治县、云龙县、永平县、祥云县、大理市、宾川县、南涧彝族自治县、漾濞彝族自治县、弥渡县、剑川县)
濮阳市(清丰县、华龙区、濮阳县、范县、台前县、南乐县)
三明市(清流县、明溪县、建宁县、将乐县、沙县区、永安市、大田县、尤溪县、泰宁县、宁化县、三元区)
郴州市(桂东县、临武县、嘉禾县、北湖区、苏仙区、安仁县、资兴市、汝城县、永兴县、桂阳县、宜章县)
本溪市(南芬区、溪湖区、桓仁满族自治县、明山区、本溪满族自治县、平山区)
黄冈市(红安县、蕲春县、罗田县、团风县、黄州区、麻城市、武穴市、英山县、黄梅县、浠水县)
广安市(前锋区、邻水县、广安区、武胜县、岳池县、华蓥市)
德宏傣族景颇族自治州(芒市、瑞丽市、梁河县、陇川县、盈江县)
宜宾市(高县、长宁县、兴文县、筠连县、南溪区、珙县、江安县、叙州区、屏山县、翠屏区)
柳州市(鹿寨县、三江侗族自治县、柳北区、融水苗族自治县、城中区、柳江区、融安县、鱼峰区、柳南区、柳城县)
常德市(安乡县、临澧县、武陵区、汉寿县、石门县、津市市、桃源县、鼎城区、澧县)
拉萨市(城关区、尼木县、达孜区、堆龙德庆区、墨竹工卡县、林周县、当雄县、曲水县)
青岛市(黄岛区、崂山区、李沧区、莱西市、平度市、城阳区、市南区、市北区、即墨区、胶州市)
中卫市(沙坡头区、海原县、中宁县)
乌兰察布市(集宁区、丰镇市、察哈尔右翼前旗、化德县、四子王旗、兴和县、凉城县、商都县、察哈尔右翼后旗、卓资县、察哈尔右翼中旗)
秦皇岛市(抚宁区、北戴河区、昌黎县、山海关区、青龙满族自治县、卢龙县、海港区)
咸宁市(通山县、崇阳县、赤壁市、咸安区、通城县、嘉鱼县)
珠海市(斗门区、金湾区、香洲区)
成都市(彭州市、都江堰市、新津区、新都区、锦江区、邛崃市、温江区、金堂县、金牛区、蒲江县、龙泉驿区、双流区、成华区、大邑县、青白江区、简阳市、武侯区、崇州市、郫都区、青羊区)
伊犁哈萨克自治州(奎屯市、伊宁市、尼勒克县、特克斯县、察布查尔锡伯自治县、巩留县、伊宁县、新源县、昭苏县、霍尔果斯市、霍城县)
襄阳市(保康县、枣阳市、襄城区、南漳县、宜城市、襄州区、老河口市、樊城区、谷城县)
郑州市(荥阳市、二七区、上街区、新郑市、管城回族区、中原区、中牟县、惠济区、巩义市、登封市、新密市、金水区)
镇江市(京口区、润州区、丹徒区、扬中市、句容市、丹阳市)
葫芦岛市(兴城市、连山区、南票区、龙港区、建昌县、绥中县)
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鹤岗市(东山区、向阳区、工农区、兴安区、萝北县、兴山区、绥滨县、南山区)
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来源：摩斯IPO
原标题：《江苏扬州一家IPO实控人套现5.4亿疑似利益输送，或掩盖关联关系？》
4月23日，扬州天富龙集团股份有限公司（简称天富龙）将在上交所上会。公司保荐机构为中信建投，拟募集7.9亿元资金。
《摩斯IPO》注意到，天富龙在上市前收购了多家公司，这些标的公司对天富龙营收和利润贡献重大，存在“拼盘上市”之嫌。其中，天富龙收购的威英化纤原本由实控人朱大庆、陈慧夫妇100%持股，收购之前威英化纤大手笔分红3亿元，然后被作价约2.43亿元又卖给天富龙，相当于实控人夫妇通过这样一个操作，一前一后共计套现5.43亿元。此举或涉嫌利用分红“掏空”标的资产再卖给拟上市公司，可能间接损害发行人天富龙的利益。
此外，天富龙股东上海熙元买入和卖出股权的交易中，买卖两个操作都是上海熙元与实际控制人妻子或旗下公司进行操作，上海熙元通过一进一出的交易，实际上完成了套现并仍保留了部分股权，该交易是否存在利益输送行为？是否为了规避持股5%以上股东的36个月锁定期？
最后，天富龙实际控制人家族与上海熙元股东权玉龙之间存在着“密切关系”，权玉龙曾在天富龙关联企业（如扬州天富龙纤维、小额贷款公司）任高管，与朱大庆家族存在交叉任职和联合贷款、转贷等资金往来。然而天富龙却依然声称，权玉龙与公司及公司实际控制人不存在关联关系，天富龙对关联方的信息披露可能不够充分准确。
1
实控人夫妻前脚分红，
后脚卖标的公司
天富龙在上市前进行了一系列重大资产重组。其中部分资产收购的定价估值、收购原因及合理性等存在一些疑问。
先看下天富龙对威英化纤的收购。威英化纤从事再生有色纤维新材料的研发、制造与销售。2020年12月，发行人现金收购实际控制人朱大庆、陈慧夫妇控制的威英化纤100%的股权，构成同一控制下的重大资产重组。
天富龙回复称威英化纤2020年10月31日未经审计净资产为24，339.44万元，协商定价24，293万元，但2020年底经审计净资产增至3.15亿元，差异达7138万元。
对于现金收购的原因及合理性，天富龙仅解释为，收购时账面现金充沛，提高收购效率，具有合理性。该解释原因过于简单和牵强。
事实上，威英化纤2020年10月突击分红3亿元，远超其2019年末未分配利润（1.09亿元），分红后净资产被压低，导致天富龙低价收购。天富龙解释威英化纤分红的原因是盈利能力较好，可供分配利润充足。然而其为何如此恰当地选在了收购前2个月“精准”大额分红呢？
《摩斯IPO》发现，威英化纤2019年净利润1.09亿元，收购价2.43亿元对应PE仅2.2倍，显著低于同行业估值（通常8至15倍）。实控人朱大庆、陈慧夫妇（100%持股）通过威英化纤分红获得3亿元，同时转让股权套现2.43亿元，合计获利5.43亿元。此举是否涉嫌掏空标的资产后注入拟上市公司？威英化纤收购前分红30，000万元是否导致其净资产被刻意压低？分红资金是否最终流向实控人朱大庆、陈慧？为何威英化纤不按照2020年末经审计后的净资产3.15亿元进行收购，是否存在刻意压低标的估值，进行利益输送的行为？实控人是否将分红资金用于认购天富龙IPO股份，变相实现“资金闭环”？
尽管天富龙解释净资产增加部分为“11-12月经营积累”，但未说明为何未重新审计或调整定价，是否存在低估资产价值的嫌疑？为何选择未经审计的净资产作为定价依据？是否刻意回避审计后的增值部分？
《摩斯IPO》发现，天富龙目前的营收和业务形态很大程度上依靠上市前收购来的几家子公司贡献而来。比如，威英化纤从事再生有色涤纶短纤维的研发、生产与销售。2021年至2023年，威英化纤为天富龙贡献的利润总额占比为43.21%、22.11%和47.94%，贡献的营业收入占比为76.22%、73.08%和74.9%。收购威英化纤后，天富龙在资产总额和盈利能力上都有了极大提升；此外，通过收购天富龙科技和扬州富威尔，天富龙增强了在差别化涤纶短纤维和再生有色涤纶短纤维领域的市场地位；通过收购上海拓盈、上海又威，天富龙增加了纤维贸易业务。
天富龙现有营收和利润高度依赖威英化纤、天富龙科技等收购标的贡献而来，自身原有业务贡献低，或存在“拼盘上市”的嫌疑。若剔除威英化纤等收购标的，天富龙自身业务的增长率、毛利率是否显著低于行业水平？是否仅靠并表收购资产实现业绩增长？
2
权玉龙与天富龙及实控人
是否存在关联关系？
2011年12月31日，天富龙科技股东会作出决议，同意天富龙内饰（发行人前身）将所持天富龙科技3300万元认缴出资份额（天富龙科技15%股权，已实缴1380万元）以1380万元价格转让至上海熙元，其中尚有1920万元的未实缴出资份额由上海熙元缴足。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元实际控制人权玉龙与发行人董事长朱大庆相识多年，看好企业。本次股权转让以实缴注册资本作为转让对价。
2021年1月22日，天富龙科技股东会作出决议，同意上海熙元将其持有的天富龙科技5%股权以3368万元价格转让至陈慧。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元回笼资金。本次股权转让的定价以截至2020年12月31日的天富龙科技账面净资产67，342.34万元协商确定。
《摩斯IPO》粗略计算下来，上海熙元通过这样“买入卖出”的操作，实际上已经实现了当初投资资金的落地为安，同时还继续持有天富龙科技的股权，而这部分股权后续在2021年通过增资方式认缴了发行人部分股权，上海熙元也因此成为了天富龙的股东，后续随着天富龙的上市，上海熙元还可以拥有这部分股权上市后的价值，可谓一举两得。
天富龙在回复中仅以上海熙元“看好企业发展”及“回笼资金”为由，解释上海熙元受让又转出股份的行为，但未对两次交易的定价依据做充分解释，也没有解释为何交易对手是与发行人实际控制人家族有密切往来的权玉龙和实际控制人妻子陈慧。这一买一卖的交易对手，似乎都是特定的“利益相关方”。
天富龙在回复中称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，然而《摩斯IPO》却发现，权玉龙和天富龙实际控制人家族有“密切联系”。公开资料显示，权玉龙曾于2015年至2017年任天富龙子公司扬州天富龙纤维有限公司（原名）副董事长、常务副总经理，此外，权玉龙及其家族成员多次担任天富龙下属或关联企业的高管或董事。
实际控制人朱大庆家族成员与权玉龙家族成员以及其控制下的企业，存在交叉任职及股权关系，天富龙却坚称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，是否存在信息披露问题？
值得注意的是，上海熙元将天富龙科技部分股权转让给陈慧后，其后续通过天富龙科技股权认缴到的天富龙股权也就随之下降。若没有卖出天富龙科技股权，上海熙元持有天富龙股权的比例将上升，或超过5%的股权。此番操作不仅让上海熙元提前套现，或许还能规避持股5%以上股东的36个月锁定期。目前上海熙元（本次发行前持股比例为2.79%）的锁定期仅为12个月。
3
密切进行“互换交易”
是否存在利益输送？
《摩斯IPO》还发现，鑫铂股份在其招股说明书中披露，权玉龙2015年至2017年任仪征市兴民农村小额贷款有限公司董事长。2013年4月，天富龙发起设立仪征市兴民农村小额贷款有限公司，法定代表人以及董事长为权玉龙。股东构成方面，天富龙集团持股35%，为第一大股东。朱大庆的侄子、朱兴荣的弟弟朱兴龙持有15.00%，天富龙科技持有5%，朱大庆家族的关联方罗安香（曾代替朱大庆及陈坚持有上海拓盈的股份）持股10%。可以看到，这家小额贷款公司实际由天富龙及朱大庆家族成员掌控绝大部分股权，而权玉龙担任过这家公司的董事长。
此外，天富龙与远通实业以及权玉龙间接持股的上海汇阳服饰（现用名：上海思盈潮聚百货市场经营管理有限公司）之间还存在“联合转贷行为”。
2020年8月，出于资金周转的需要，远通实业与上海银行股份有限公司普陀支行签署《流动资金借款合同》，借款金额为13，000.00万元，借款用途用于支付货款等。为满足银行关于资金使用相关要求，远通实业寻求公司协助进行贷款周转。2020年8月19日至8月21日期间，天富龙科技向上海汇阳服饰（与远通实业同属自然人洪*振控制之企业）共转账6800.00万元。
值得注意的是，上海汇阳服饰唯一股东为上海亚太盛汇休闲购物有限公司，穿透后，后者的股东为洪文振与权玉龙，二者分别持股96.4%和3.6%，并且权玉龙2023年12月8日前曾担任上海亚太盛汇的董事。
上述操作，似乎是权玉龙与朱大庆家族互相“协助”彼此进行融资。而上海熙元“买入卖出”股权的操作，与此前的转贷和成立小贷公司行为类似，也是权玉龙与朱大庆夫妻进行着“交易互换”行为。两个家族之间是否存在利益互相输送的行为呢？这个问题还需要天富龙进一步进行解释。
此外，2022年1月至2月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额50%的退税优惠。根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号），对于属于增值税优惠目录的产品，2022年3月至2024年12月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额70%的退税优惠。2024年度天富龙供热享受按照增值税应纳税额100%的退税优惠。
报告期内，天富龙享受增值税即征即退税收优惠而增加计入损益的金额分别为6，253.54万元、5，422.87万元和8，670.46万元，占当期利润总额的比例为16.05%、11.68%和17.77%。
值得注意的是，威英化纤在被天富龙收购之前进行过多次股权转让，在转给实际控制个人朱大庆夫妇之前，威英化纤2005年至2014年期间的股东都是香港公司同兴有限公司，享受着外资税收优惠。《摩斯IPO》注意到，2006年6月至2017年6月，朱大庆任仪征市天一地毯厂负责人，而天一地毯厂也曾是威英化纤的股东。
天富龙业绩是否对税收存在依赖性？天富龙获得的退税、补贴及税收优惠等，是否都符合实际政策条件？是否存在通过“股权代持”等操作刻意满足税收优惠条件的行为？
作者|摩斯姐
来源|摩斯IPO（MorseIPO）
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