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凉山彝族自治州(美姑县、冕宁县、甘洛县、宁南县、普格县、木里藏族自治县、西昌市、金阳县、喜德县、德昌县、布拖县、昭觉县、盐源县、会理市、越西县、雷波县、会东县)
新余市(渝水区、分宜县)
葫芦岛市(连山区、兴城市、绥中县、龙港区、建昌县、南票区)
乌兰察布市(察哈尔右翼后旗、察哈尔右翼中旗、卓资县、商都县、兴和县、化德县、集宁区、察哈尔右翼前旗、丰镇市、四子王旗、凉城县)
洛阳市(老城区、嵩县、洛宁县、宜阳县、新安县、西工区、洛龙区、涧西区、偃师区、孟津区、栾川县、伊川县、汝阳县、瀍河回族区)
益阳市(桃江县、沅江市、资阳区、安化县、南县、赫山区)
延安市(吴起县、延长县、安塞区、甘泉县、志丹县、宜川县、宝塔区、黄陵县、延川县、富县、黄龙县、洛川县、子长市)
呼和浩特市(土默特左旗、新城区、赛罕区、清水河县、和林格尔县、武川县、回民区、玉泉区、托克托县)
锦州市(北镇市、凌海市、太和区、古塔区、黑山县、义县、凌河区)
通化市(辉南县、集安市、通化县、二道江区、柳河县、梅河口市、东昌区)
嘉峪关市
湘潭市(韶山市、雨湖区、湘潭县、岳塘区、湘乡市)
铜仁市(印江土家族苗族自治县、思南县、万山区、碧江区、沿河土家族自治县、德江县、江口县、玉屏侗族自治县、石阡县、松桃苗族自治县)
阿克苏地区(阿克苏市、温宿县、阿瓦提县、拜城县、柯坪县、库车市、沙雅县、新和县、乌什县)
南昌市(东湖区、南昌县、西湖区、新建区、红谷滩区、青山湖区、安义县、进贤县、青云谱区)
赤峰市(巴林左旗、元宝山区、宁城县、敖汉旗、翁牛特旗、克什克腾旗、巴林右旗、喀喇沁旗、阿鲁科尔沁旗、林西县、红山区、松山区)
庆阳市(华池县、正宁县、西峰区、镇原县、合水县、宁县、庆城县、环县)
威海市(文登区、环翠区、荣成市、乳山市)
海南藏族自治州(贵南县、共和县、同德县、兴海县、贵德县)
南宁市(武鸣区、良庆区、江南区、隆安县、横州市、兴宁区、马山县、邕宁区、上林县、青秀区、宾阳县、西乡塘区)
甘南藏族自治州(夏河县、临潭县、碌曲县、合作市、舟曲县、卓尼县、玛曲县、迭部县)
白城市(洮北区、镇赉县、洮南市、通榆县、大安市)
宣城市(旌德县、宁国市、泾县、宣州区、郎溪县、广德市、绩溪县)
阿坝藏族羌族自治州(理县、壤塘县、汶川县、九寨沟县、马尔康市、松潘县、红原县、茂县、若尔盖县、阿坝县、小金县、黑水县、金川县)
铜陵市(郊区、义安区、枞阳县、铜官区)
大同市(云冈区、天镇县、广灵县、左云县、阳高县、灵丘县、浑源县、平城区、云州区、新荣区)
长沙市(岳麓区、宁乡市、长沙县、开福区、芙蓉区、望城区、浏阳市、天心区、雨花区)
茂名市(化州市、茂南区、信宜市、高州市、电白区)
商洛市(山阳县、商南县、柞水县、丹凤县、镇安县、商州区、洛南县)
朔州市(应县、怀仁市、山阴县、平鲁区、右玉县、朔城区)
汕头市(濠江区、南澳县、龙湖区、澄海区、金平区、潮南区、潮阳区)
廊坊市(永清县、大厂回族自治县、安次区、固安县、三河市、大城县、广阳区、霸州市、文安县、香河县)
济南市(槐荫区、历城区、济阳区、平阴县、天桥区、商河县、长清区、历下区、市中区、钢城区、章丘区、莱芜区)
阜新市(细河区、海州区、太平区、清河门区、阜新蒙古族自治县、新邱区、彰武县)
云浮市(云安区、新兴县、郁南县、云城区、罗定市)
宜宾市(翠屏区、长宁县、高县、兴文县、南溪区、筠连县、屏山县、珙县、叙州区、江安县)
黔南布依族苗族自治州(三都水族自治县、福泉市、贵定县、瓮安县、长顺县、龙里县、独山县、荔波县、罗甸县、都匀市、平塘县、惠水县)
塔城地区(沙湾市、额敏县、裕民县、和布克赛尔蒙古自治县、托里县、塔城市、乌苏市)
三亚市(海棠区、吉阳区、天涯区、崖州区)
揭阳市(普宁市、揭西县、榕城区、揭东区、惠来县)
南阳市(南召县、卧龙区、方城县、淅川县、西峡县、内乡县、社旗县、宛城区、镇平县、唐河县、新野县、桐柏县、邓州市)
台州市(仙居县、黄岩区、温岭市、天台县、椒江区、三门县、玉环市、路桥区、临海市)
来宾市(兴宾区、合山市、武宣县、金秀瑶族自治县、忻城县、象州县)
榆林市(吴堡县、神木市、榆阳区、子洲县、府谷县、清涧县、米脂县、靖边县、横山区、定边县、绥德县、佳县)
十堰市(郧西县、房县、丹江口市、竹山县、茅箭区、竹溪县、郧阳区、张湾区)
仙桃市(神农架林区、潜江市、天门市)
石家庄市(新华区、井陉矿区、正定县、桥西区、元氏县、高邑县、赵县、深泽县、井陉县、鹿泉区、无极县、辛集市、晋州市、行唐县、灵寿县、赞皇县、裕华区、栾城区、藁城区、长安区、新乐市、平山县)
莆田市(荔城区、秀屿区、城厢区、仙游县、涵江区)
南平市(建瓯市、延平区、武夷山市、光泽县、顺昌县、邵武市、建阳区、浦城县、政和县、松溪县)
阳泉市(矿区、平定县、城区、郊区、盂县)
芜湖市(镜湖区、鸠江区、湾沚区、南陵县、弋江区、无为市、繁昌区)
成都市(蒲江县、邛崃市、锦江区、大邑县、郫都区、青羊区、成华区、金堂县、双流区、新都区、龙泉驿区、崇州市、青白江区、金牛区、简阳市、都江堰市、温江区、彭州市、武侯区、新津区)
钦州市(钦南区、灵山县、钦北区、浦北县)
西安市(蓝田县、碑林区、长安区、临潼区、灞桥区、未央区、新城区、阎良区、周至县、鄠邑区、雁塔区、高陵区、莲湖区)
漳州市(平和县、长泰区、漳浦县、芗城区、华安县、云霄县、南靖县、诏安县、龙海区、龙文区、东山县)
杭州市(桐庐县、萧山区、上城区、滨江区、淳安县、余杭区、钱塘区、富阳区、临平区、建德市、西湖区、临安区、拱墅区)
马鞍山市(当涂县、和县、博望区、含山县、雨山区、花山区)
文山壮族苗族自治州(砚山县、西畴县、麻栗坡县、广南县、富宁县、马关县、丘北县、文山市)
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黔西南布依族苗族自治州(普安县、兴仁市、兴义市、望谟县、贞丰县、安龙县、册亨县、晴隆县)
4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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