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许昌市(禹州市、长葛市、襄城县、建安区、鄢陵县、魏都区)

晋中市(介休市、昔阳县、和顺县、榆社县、太谷区、左权县、平遥县、榆次区、灵石县、祁县、寿阳县)

防城港市(港口区、上思县、防城区、东兴市)

三沙市(西沙区、南沙区)  齐齐哈尔市(依安县、拜泉县、铁锋区、泰来县、克山县、建华区、梅里斯达斡尔族区、龙江县、碾子山区、昂昂溪区、甘南县、龙沙区、富裕县、富拉尔基区、讷河市、克东县)

蚌埠市(淮上区、蚌山区、禹会区、龙子湖区、怀远县、固镇县、五河县)

岳阳市(湘阴县、岳阳楼区、云溪区、汨罗市、临湘市、华容县、君山区、平江县、岳阳县)

重庆市(大渡口区、大足区、开州区、合川区、梁平区、南岸区、渝北区、潼南区、长寿区、九龙坡区、万州区、丰都县、黔江区、云阳县、奉节县、城口县、沙坪坝区、永川区、北碚区、涪陵区、璧山区、江津区、巴南区、铜梁区、荣昌区、巫山县、彭水苗族土家族自治县、酉阳土家族苗族自治县、武隆区、江北区、綦江区、南川区、秀山土家族苗族自治县、渝中区、巫溪县、石柱土家族自治县、垫江县、忠县)

株洲市(石峰区、渌口区、炎陵县、茶陵县、天元区、攸县、荷塘区、醴陵市、芦淞区)  贵港市(港南区、港北区、平南县、桂平市、覃塘区)

绍兴市(嵊州市、越城区、诸暨市、新昌县、上虞区、柯桥区)

兴安盟(科尔沁右翼中旗、突泉县、科尔沁右翼前旗、阿尔山市、扎赉特旗、乌兰浩特市)

南京市(秦淮区、玄武区、高淳区、浦口区、栖霞区、雨花台区、江宁区、鼓楼区、建邺区、溧水区、六合区)

和田地区(洛浦县、民丰县、和田县、于田县、策勒县、皮山县、墨玉县、和田市)

宿州市(砀山县、泗县、萧县、埇桥区、灵璧县)

江门市(开平市、蓬江区、恩平市、新会区、台山市、江海区、鹤山市)

达州市(开江县、渠县、通川区、达川区、宣汉县、大竹县、万源市)

莆田市(涵江区、秀屿区、仙游县、荔城区、城厢区)

佛山市(南海区、三水区、禅城区、高明区、顺德区)

盐城市(东台市、建湖县、亭湖区、响水县、滨海县、射阳县、盐都区、大丰区、阜宁县)

惠州市(博罗县、惠城区、惠东县、龙门县、惠阳区)

石河子市(五家渠市、白杨市、北屯市、可克达拉市、阿拉尔市、图木舒克市、昆玉市、胡杨河市、铁门关市、双河市、新星市)

绵阳市(盐亭县、安州区、平武县、梓潼县、北川羌族自治县、江油市、三台县、游仙区、涪城区)

海口市(美兰区、秀英区、琼山区、龙华区)

娄底市(双峰县、冷水江市、娄星区、新化县、涟源市)

中山市

云浮市(郁南县、新兴县、罗定市、云城区、云安区)

辽源市(西安区、东丰县、东辽县、龙山区)

承德市(滦平县、围场满族蒙古族自治县、丰宁满族自治县、鹰手营子矿区、双桥区、承德县、宽城满族自治县、兴隆县、平泉市、双滦区、隆化县)

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榆林市(吴堡县、神木市、府谷县、清涧县、米脂县、定边县、横山区、子洲县、佳县、榆阳区、绥德县、靖边县)

阳泉市(矿区、盂县、平定县、郊区、城区)

葫芦岛市(绥中县、连山区、兴城市、建昌县、南票区、龙港区)

兰州市(七里河区、永登县、红古区、城关区、安宁区、榆中县、西固区、皋兰县)  巴彦淖尔市(磴口县、杭锦后旗、五原县、乌拉特中旗、乌拉特后旗、临河区、乌拉特前旗)

香港特别行政区

西安市(周至县、长安区、新城区、灞桥区、蓝田县、高陵区、未央区、莲湖区、阎良区、临潼区、鄠邑区、碑林区、雁塔区)

哈密市(伊吾县、巴里坤哈萨克自治县、伊州区)合肥市(瑶海区、庐阳区、庐江县、长丰县、肥东县、蜀山区、肥西县、包河区、巢湖市)

襄阳市(保康县、襄州区、宜城市、樊城区、枣阳市、老河口市、南漳县、襄城区、谷城县)  邵阳市(武冈市、绥宁县、北塔区、新邵县、大祥区、双清区、城步苗族自治县、隆回县、邵东市、洞口县、邵阳县、新宁县)

青岛市(胶州市、平度市、市南区、城阳区、即墨区、黄岛区、市北区、崂山区、李沧区、莱西市)

遂宁市(蓬溪县、大英县、射洪市、安居区、船山区)

池州市(贵池区、青阳县、东至县、石台县)武汉市(蔡甸区、汉南区、洪山区、硚口区、江岸区、武昌区、汉阳区、新洲区、青山区、黄陂区、江夏区、东西湖区、江汉区)

常德市(武陵区、津市市、澧县、石门县、鼎城区、汉寿县、安乡县、临澧县、桃源县)

沧州市(黄骅市、肃宁县、任丘市、孟村回族自治县、泊头市、运河区、南皮县、吴桥县、河间市、沧县、青县、海兴县、东光县、新华区、盐山县、献县)

六安市(霍邱县、舒城县、金安区、金寨县、裕安区、叶集区、霍山县)

嘉峪关市

鹰潭市(余江区、贵溪市、月湖区)

菏泽市(巨野县、牡丹区、成武县、曹县、郓城县、东明县、定陶区、单县、鄄城县)

中卫市(海原县、沙坡头区、中宁县)

黔南布依族苗族自治州(荔波县、贵定县、惠水县、独山县、福泉市、长顺县、三都水族自治县、都匀市、罗甸县、瓮安县、龙里县、平塘县)

德州市(平原县、武城县、陵城区、德城区、庆云县、夏津县、临邑县、禹城市、宁津县、乐陵市、齐河县)

衡水市(武强县、饶阳县、安平县、深州市、阜城县、桃城区、景县、武邑县、冀州区、故城县、枣强县)

西双版纳傣族自治州(勐腊县、勐海县、景洪市)

茂名市(信宜市、化州市、电白区、茂南区、高州市)

大连市(中山区、甘井子区、金州区、普兰店区、庄河市、沙河口区、瓦房店市、长海县、西岗区、旅顺口区)

新乡市(卫滨区、红旗区、牧野区、延津县、封丘县、卫辉市、获嘉县、凤泉区、辉县市、新乡县、原阳县、长垣市)

聊城市(莘县、临清市、冠县、东昌府区、东阿县、高唐县、阳谷县、茌平区)

宣城市(广德市、宁国市、泾县、旌德县、宣州区、绩溪县、郎溪县)

　　本报记者 周尚伃

　　为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。

　　对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”

　　全面提升风险管理水平

　　《指引》中提及的并表管理，是指券商对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制并表管理体系的总体风险状况。

　　往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。

　　华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”

　　“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。

　　总体上看，券商并表管理的核心目的在于加强券商整体风险管理能力，维护券商稳健运行，防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。

　　在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。

　　“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。

　　推动协同增效

　　总体而言，《指引》结合我国国情和券商实际情况，形成体系化的并表架构指南，共八章、四十一条。

　　从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。

　　在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。

　　从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”

　　同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。

　　总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。