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黄南藏族自治州(河南蒙古族自治县、尖扎县、泽库县、同仁市)
信阳市(固始县、浉河区、平桥区、罗山县、潢川县、淮滨县、商城县、光山县、新县、息县)
廊坊市(大城县、永清县、三河市、广阳区、安次区、香河县、霸州市、文安县、固安县、大厂回族自治县)
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毕节市(金沙县、威宁彝族回族苗族自治县、织金县、赫章县、大方县、七星关区、黔西市、纳雍县)
克孜勒苏柯尔克孜自治州(乌恰县、阿图什市、阿克陶县、阿合奇县)
商洛市(商南县、商州区、山阳县、镇安县、柞水县、丹凤县、洛南县)
石嘴山市(惠农区、大武口区、平罗县)
珠海市(香洲区、金湾区、斗门区)
雅安市(汉源县、荥经县、名山区、天全县、芦山县、石棉县、雨城区、宝兴县)
宜春市(丰城市、宜丰县、樟树市、奉新县、袁州区、上高县、万载县、铜鼓县、高安市、靖安县)
玉林市(玉州区、容县、兴业县、北流市、陆川县、福绵区、博白县)
潮州市(湘桥区、潮安区、饶平县)
通辽市(霍林郭勒市、科尔沁左翼后旗、科尔沁左翼中旗、扎鲁特旗、库伦旗、奈曼旗、开鲁县、科尔沁区)
海北藏族自治州(祁连县、刚察县、门源回族自治县、海晏县)
河源市(源城区、和平县、紫金县、连平县、龙川县、东源县)
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资阳市(乐至县、安岳县、雁江区)
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恩施土家族苗族自治州(咸丰县、恩施市、宣恩县、鹤峰县、建始县、巴东县、利川市、来凤县)
本溪市(南芬区、明山区、溪湖区、本溪满族自治县、桓仁满族自治县、平山区)
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南充市(南部县、顺庆区、西充县、蓬安县、仪陇县、阆中市、嘉陵区、营山县、高坪区)
昌都市(贡觉县、类乌齐县、丁青县、左贡县、芒康县、边坝县、八宿县、洛隆县、卡若区、察雅县、江达县)
怒江傈僳族自治州(贡山独龙族怒族自治县、福贡县、兰坪白族普米族自治县、泸水市)
大连市(中山区、沙河口区、旅顺口区、普兰店区、长海县、甘井子区、金州区、西岗区、庄河市、瓦房店市)
景德镇市(浮梁县、昌江区、乐平市、珠山区)
三沙市(南沙区、西沙区)
咸阳市(武功县、彬州市、渭城区、淳化县、兴平市、乾县、永寿县、礼泉县、旬邑县、长武县、杨陵区、泾阳县、三原县、秦都区)
武汉市(江夏区、汉南区、硚口区、蔡甸区、洪山区、青山区、江汉区、黄陂区、汉阳区、新洲区、东西湖区、江岸区、武昌区)
新余市(分宜县、渝水区)
佳木斯市(汤原县、富锦市、郊区、同江市、向阳区、前进区、桦川县、东风区、抚远市、桦南县)
宿州市(砀山县、泗县、埇桥区、灵璧县、萧县)
阿克苏地区(温宿县、库车市、拜城县、阿克苏市、柯坪县、沙雅县、乌什县、新和县、阿瓦提县)
南通市(海安市、如皋市、通州区、如东县、崇川区、海门区、启东市)
喀什地区(巴楚县、疏附县、叶城县、泽普县、麦盖提县、莎车县、岳普湖县、塔什库尔干塔吉克自治县、伽师县、疏勒县、英吉沙县、喀什市)
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宿迁市(宿城区、泗阳县、泗洪县、沭阳县、宿豫区)
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黔东南苗族侗族自治州(天柱县、镇远县、雷山县、黄平县、凯里市、三穗县、施秉县、麻江县、台江县、黎平县、剑河县、丹寨县、岑巩县、从江县、锦屏县、榕江县)
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塔城地区(乌苏市、裕民县、塔城市、沙湾市、额敏县、托里县、和布克赛尔蒙古自治县)
赣州市(赣县区、石城县、会昌县、定南县、寻乌县、龙南市、上犹县、瑞金市、于都县、宁都县、兴国县、南康区、大余县、崇义县、章贡区、安远县、全南县、信丰县)
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黄山市(歙县、屯溪区、祁门县、黄山区、徽州区、休宁县、黟县)
临夏回族自治州(和政县、康乐县、永靖县、临夏县、东乡族自治县、积石山保安族东乡族撒拉族自治县、临夏市、广河县)
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泰州市(海陵区、高港区、兴化市、泰兴市、姜堰区、靖江市)
合肥市(肥东县、庐阳区、肥西县、巢湖市、蜀山区、瑶海区、长丰县、包河区、庐江县)
渭南市(大荔县、潼关县、合阳县、韩城市、蒲城县、华阴市、白水县、澄城县、富平县、临渭区、华州区)
本报记者 周尚伃
为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。
对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”
全面提升风险管理水平
《指引》中提及的并表管理，是指券商对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制并表管理体系的总体风险状况。
往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。
华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”
“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。
总体上看，券商并表管理的核心目的在于加强券商整体风险管理能力，维护券商稳健运行，防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。
在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。
“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。
推动协同增效
总体而言，《指引》结合我国国情和券商实际情况，形成体系化的并表架构指南，共八章、四十一条。
从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。
在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。
从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”
同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。
总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
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