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果洛藏族自治州(玛多县、班玛县、玛沁县、久治县、达日县、甘德县)
百色市(乐业县、平果市、靖西市、田东县、隆林各族自治县、西林县、德保县、那坡县、右江区、凌云县、田林县、田阳区)
阿坝藏族羌族自治州(理县、汶川县、九寨沟县、红原县、马尔康市、金川县、黑水县、阿坝县、若尔盖县、壤塘县、小金县、茂县、松潘县)
资阳市(雁江区、安岳县、乐至县)
西双版纳傣族自治州(勐海县、勐腊县、景洪市)
海口市(琼山区、美兰区、龙华区、秀英区)
黄山市(休宁县、祁门县、歙县、徽州区、屯溪区、黟县、黄山区)
恩施土家族苗族自治州(来凤县、利川市、巴东县、恩施市、建始县、咸丰县、鹤峰县、宣恩县)
天水市(秦州区、秦安县、武山县、甘谷县、清水县、麦积区、张家川回族自治县)
克拉玛依市(乌尔禾区、克拉玛依区、独山子区、白碱滩区)
海南藏族自治州(共和县、贵南县、兴海县、同德县、贵德县)
白城市(洮北区、通榆县、镇赉县、大安市、洮南市)
三沙市(南沙区、西沙区)
临汾市(乡宁县、翼城县、蒲县、尧都区、古县、隰县、浮山县、襄汾县、吉县、汾西县、霍州市、曲沃县、洪洞县、永和县、安泽县、大宁县、侯马市)
三门峡市(灵宝市、渑池县、湖滨区、卢氏县、陕州区、义马市)
呼和浩特市(新城区、和林格尔县、武川县、赛罕区、土默特左旗、清水河县、托克托县、回民区、玉泉区)
安康市(白河县、汉阴县、宁陕县、镇坪县、紫阳县、汉滨区、旬阳市、平利县、石泉县、岚皋县)
西藏自治区
拉萨市(曲水县、城关区、林周县、当雄县、尼木县、堆龙德庆区、墨竹工卡县、达孜区)
双鸭山市(宝山区、集贤县、四方台区、友谊县、尖山区、岭东区、饶河县、宝清县)
长治市(潞城区、黎城县、平顺县、武乡县、长子县、潞州区、沁源县、沁县、上党区、屯留区、襄垣县、壶关县)
温州市(文成县、瓯海区、龙港市、泰顺县、洞头区、苍南县、瑞安市、龙湾区、鹿城区、永嘉县、乐清市、平阳县)
绍兴市(上虞区、柯桥区、诸暨市、新昌县、嵊州市、越城区)
河源市(东源县、源城区、紫金县、和平县、龙川县、连平县)
荆门市(掇刀区、沙洋县、京山市、钟祥市、东宝区)
仙桃市(天门市、神农架林区、潜江市)
北海市(银海区、合浦县、海城区、铁山港区)
延安市(延川县、宜川县、甘泉县、志丹县、安塞区、洛川县、宝塔区、黄陵县、黄龙县、富县、子长市、吴起县、延长县)
克孜勒苏柯尔克孜自治州(乌恰县、阿合奇县、阿克陶县、阿图什市)
巴彦淖尔市(乌拉特中旗、五原县、乌拉特后旗、杭锦后旗、乌拉特前旗、磴口县、临河区)
驻马店市(泌阳县、正阳县、新蔡县、汝南县、遂平县、驿城区、确山县、平舆县、西平县、上蔡县)
株洲市(渌口区、茶陵县、芦淞区、攸县、天元区、醴陵市、炎陵县、荷塘区、石峰区)
汕头市(潮阳区、金平区、龙湖区、潮南区、澄海区、南澳县、濠江区)
喀什地区(巴楚县、岳普湖县、麦盖提县、喀什市、塔什库尔干塔吉克自治县、叶城县、泽普县、莎车县、伽师县、疏附县、英吉沙县、疏勒县)
阿里地区(革吉县、改则县、札达县、噶尔县、日土县、普兰县、措勤县)
西安市(阎良区、高陵区、莲湖区、雁塔区、碑林区、灞桥区、长安区、周至县、未央区、蓝田县、鄠邑区、新城区、临潼区)
银川市(贺兰县、金凤区、灵武市、西夏区、兴庆区、永宁县)
南平市(顺昌县、松溪县、武夷山市、政和县、浦城县、光泽县、建瓯市、邵武市、建阳区、延平区)
吴忠市(红寺堡区、利通区、同心县、青铜峡市、盐池县)
江门市(恩平市、蓬江区、开平市、新会区、台山市、江海区、鹤山市)
梧州市(藤县、龙圩区、长洲区、万秀区、蒙山县、苍梧县、岑溪市)
龙岩市(武平县、新罗区、漳平市、长汀县、连城县、永定区、上杭县)
本溪市(本溪满族自治县、南芬区、明山区、平山区、桓仁满族自治县、溪湖区)
黔东南苗族侗族自治州(丹寨县、施秉县、岑巩县、锦屏县、麻江县、雷山县、黎平县、台江县、三穗县、天柱县、镇远县、凯里市、剑河县、榕江县、黄平县、从江县)
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滨州市(无棣县、惠民县、邹平市、沾化区、滨城区、博兴县、阳信县)
淄博市(高青县、临淄区、淄川区、沂源县、周村区、张店区、桓台县、博山区)
重庆市(涪陵区、秀山土家族苗族自治县、丰都县、城口县、沙坪坝区、武隆区、璧山区、江北区、荣昌区、云阳县、石柱土家族自治县、巴南区、渝中区、九龙坡区、开州区、彭水苗族土家族自治县、黔江区、垫江县、北碚区、巫山县、长寿区、渝北区、潼南区、永川区、梁平区、奉节县、大足区、綦江区、大渡口区、合川区、南川区、忠县、江津区、铜梁区、南岸区、酉阳土家族苗族自治县、万州区、巫溪县)
珠海市(斗门区、金湾区、香洲区)
成都市(彭州市、温江区、金堂县、都江堰市、武侯区、简阳市、成华区、龙泉驿区、青白江区、崇州市、锦江区、蒲江县、双流区、郫都区、大邑县、邛崃市、青羊区、新津区、新都区、金牛区)
儋州市
鸡西市(梨树区、城子河区、鸡冠区、鸡东县、麻山区、虎林市、恒山区、滴道区、密山市)
开封市(兰考县、祥符区、通许县、尉氏县、顺河回族区、鼓楼区、龙亭区、禹王台区、杞县)
山南市(隆子县、琼结县、扎囊县、乃东区、浪卡子县、桑日县、加查县、贡嘎县、洛扎县、错那市、措美县、曲松县)
延边朝鲜族自治州(图们市、龙井市、和龙市、珲春市、敦化市、汪清县、安图县、延吉市)
德州市(夏津县、禹城市、陵城区、平原县、宁津县、德城区、临邑县、庆云县、乐陵市、武城县、齐河县)
蚌埠市(淮上区、龙子湖区、怀远县、五河县、固镇县、禹会区、蚌山区)
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常德市(临澧县、汉寿县、津市市、安乡县、石门县、澧县、桃源县、鼎城区、武陵区)
东莞市
阿拉善盟(阿拉善左旗、阿拉善右旗、额济纳旗)
保山市(隆阳区、腾冲市、施甸县、昌宁县、龙陵县)
信阳市(光山县、息县、潢川县、平桥区、新县、浉河区、商城县、淮滨县、罗山县、固始县)
甘孜藏族自治州(理塘县、德格县、得荣县、泸定县、稻城县、道孚县、九龙县、白玉县、炉霍县、甘孜县、乡城县、巴塘县、色达县、雅江县、丹巴县、新龙县、康定市、石渠县)
红河哈尼族彝族自治州(石屏县、泸西县、开远市、元阳县、绿春县、个旧市、红河县、蒙自市、建水县、河口瑶族自治县、屏边苗族自治县、金平苗族瑶族傣族自治县、弥勒市)
济源市
镇江市(润州区、京口区、丹阳市、扬中市、句容市、丹徒区)
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铜川市(王益区、耀州区、宜君县、印台区)
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内蒙古自治区
绵阳市(平武县、江油市、涪城区、游仙区、三台县、盐亭县、梓潼县、安州区、北川羌族自治县)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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