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商丘市(民权县、虞城县、宁陵县、梁园区、夏邑县、柘城县、永城市、睢阳区、睢县)
云浮市(罗定市、云安区、云城区、新兴县、郁南县)
张家口市(桥西区、张北县、阳原县、下花园区、涿鹿县、蔚县、怀安县、康保县、崇礼区、尚义县、赤城县、怀来县、宣化区、桥东区、沽源县、万全区)
博尔塔拉蒙古自治州(温泉县、阿拉山口市、博乐市、精河县)
景德镇市(昌江区、乐平市、浮梁县、珠山区)
岳阳市(君山区、汨罗市、云溪区、岳阳县、岳阳楼区、临湘市、平江县、湘阴县、华容县)
临沧市(临翔区、耿马傣族佤族自治县、双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县、沧源佤族自治县、凤庆县、云县、永德县、镇康县)
德阳市(绵竹市、罗江区、旌阳区、广汉市、什邡市、中江县)
广州市(增城区、从化区、番禺区、天河区、花都区、海珠区、白云区、南沙区、荔湾区、黄埔区、越秀区)
来宾市(忻城县、合山市、武宣县、金秀瑶族自治县、兴宾区、象州县)
随州市(随县、广水市、曾都区)
仙桃市(天门市、潜江市、神农架林区)
克拉玛依市(独山子区、克拉玛依区、白碱滩区、乌尔禾区)
锡林郭勒盟(正蓝旗、二连浩特市、锡林浩特市、镶黄旗、阿巴嘎旗、东乌珠穆沁旗、多伦县、正镶白旗、苏尼特左旗、太仆寺旗、西乌珠穆沁旗、苏尼特右旗)
吉安市(吉州区、泰和县、安福县、遂川县、新干县、万安县、青原区、峡江县、永新县、吉水县、吉安县、永丰县、井冈山市)
蚌埠市(五河县、禹会区、淮上区、怀远县、蚌山区、固镇县、龙子湖区)
承德市(宽城满族自治县、平泉市、鹰手营子矿区、兴隆县、双桥区、承德县、丰宁满族自治县、滦平县、围场满族蒙古族自治县、双滦区、隆化县)
德州市(德城区、乐陵市、庆云县、陵城区、武城县、齐河县、宁津县、夏津县、平原县、临邑县、禹城市)
江门市(恩平市、开平市、鹤山市、台山市、新会区、江海区、蓬江区)
新疆维吾尔自治区
三亚市(海棠区、天涯区、吉阳区、崖州区)
保定市(曲阳县、安国市、定州市、徐水区、涞水县、定兴县、蠡县、阜平县、满城区、高阳县、涞源县、易县、清苑区、莲池区、望都县、顺平县、安新县、涿州市、唐县、博野县、竞秀区、高碑店市、容城县、雄县)
衢州市(常山县、开化县、衢江区、柯城区、龙游县、江山市)
无锡市(宜兴市、梁溪区、锡山区、新吴区、惠山区、江阴市、滨湖区)
广安市(华蓥市、前锋区、武胜县、岳池县、邻水县、广安区)
池州市(贵池区、青阳县、石台县、东至县)
阿里地区(普兰县、日土县、噶尔县、革吉县、措勤县、札达县、改则县)
西双版纳傣族自治州(勐腊县、勐海县、景洪市)
黄山市(祁门县、歙县、黄山区、黟县、屯溪区、徽州区、休宁县)
三明市(尤溪县、清流县、建宁县、沙县区、永安市、三元区、明溪县、大田县、宁化县、将乐县、泰宁县)
曲靖市(罗平县、麒麟区、陆良县、会泽县、富源县、师宗县、沾益区、马龙区、宣威市)
百色市(那坡县、平果市、靖西市、乐业县、右江区、西林县、田东县、凌云县、隆林各族自治县、田林县、田阳区、德保县)
苏州市(相城区、太仓市、常熟市、张家港市、姑苏区、吴中区、吴江区、虎丘区、昆山市)
遂宁市(大英县、船山区、安居区、蓬溪县、射洪市)
滁州市(凤阳县、天长市、明光市、琅琊区、来安县、全椒县、定远县、南谯区)
昌吉回族自治州(木垒哈萨克自治县、玛纳斯县、吉木萨尔县、昌吉市、奇台县、呼图壁县、阜康市)
楚雄彝族自治州(元谋县、武定县、南华县、楚雄市、牟定县、大姚县、永仁县、姚安县、禄丰市、双柏县)
徐州市(邳州市、鼓楼区、睢宁县、泉山区、云龙区、沛县、贾汪区、丰县、新沂市、铜山区)
西安市(高陵区、阎良区、临潼区、雁塔区、莲湖区、鄠邑区、周至县、未央区、新城区、长安区、灞桥区、蓝田县、碑林区)
毕节市(大方县、赫章县、威宁彝族回族苗族自治县、织金县、七星关区、纳雍县、金沙县、黔西市)
中卫市(中宁县、海原县、沙坡头区)
克孜勒苏柯尔克孜自治州(乌恰县、阿图什市、阿克陶县、阿合奇县)
荆门市(掇刀区、京山市、东宝区、沙洋县、钟祥市)
龙岩市(新罗区、武平县、长汀县、上杭县、漳平市、连城县、永定区)
山南市(扎囊县、洛扎县、浪卡子县、乃东区、错那市、桑日县、加查县、隆子县、贡嘎县、琼结县、措美县、曲松县)
宜春市(万载县、奉新县、高安市、上高县、宜丰县、丰城市、靖安县、樟树市、袁州区、铜鼓县)
娄底市(冷水江市、娄星区、新化县、涟源市、双峰县)
厦门市(湖里区、思明区、海沧区、集美区、翔安区、同安区)
银川市(兴庆区、西夏区、永宁县、金凤区、贺兰县、灵武市)
南充市(顺庆区、嘉陵区、高坪区、南部县、蓬安县、营山县、仪陇县、西充县、阆中市)
盐城市(滨海县、大丰区、建湖县、响水县、亭湖区、东台市、盐都区、射阳县、阜宁县)
襄阳市(谷城县、襄城区、樊城区、枣阳市、老河口市、宜城市、襄州区、南漳县、保康县)
邢台市(清河县、内丘县、柏乡县、任泽区、南宫市、平乡县、广宗县、隆尧县、沙河市、南和区、宁晋县、襄都区、巨鹿县、信都区、新河县、临西县、临城县、威县)
七台河市(茄子河区、桃山区、新兴区、勃利县)
镇江市(润州区、京口区、句容市、丹徒区、丹阳市、扬中市)
渭南市(临渭区、潼关县、华州区、富平县、华阴市、韩城市、白水县、澄城县、蒲城县、合阳县、大荔县)
资阳市(乐至县、安岳县、雁江区)
晋城市(阳城县、沁水县、泽州县、陵川县、城区、高平市)
海西蒙古族藏族自治州(天峻县、都兰县、格尔木市、乌兰县、德令哈市、茫崖市)
包头市(九原区、固阳县、白云鄂博矿区、昆都仑区、东河区、青山区、土默特右旗、石拐区、达尔罕茂明安联合旗)
宿迁市(泗阳县、宿豫区、沭阳县、宿城区、泗洪县)
深圳市(盐田区、龙华区、罗湖区、龙岗区、坪山区、福田区、南山区、宝安区、光明区)
延边朝鲜族自治州(安图县、延吉市、汪清县、珲春市、和龙市、龙井市、图们市、敦化市)
海东市(化隆回族自治县、平安区、循化撒拉族自治县、民和回族土族自治县、乐都区、互助土族自治县)
威海市(荣成市、乳山市、文登区、环翠区)
临夏回族自治州(临夏市、康乐县、积石山保安族东乡族撒拉族自治县、东乡族自治县、广河县、和政县、临夏县、永靖县)
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沈阳市(于洪区、苏家屯区、沈北新区、和平区、沈河区、皇姑区、康平县、法库县、辽中区、铁西区、浑南区、大东区、新民市)
玉溪市(通海县、易门县、红塔区、澄江市、华宁县、元江哈尼族彝族傣族自治县、新平彝族傣族自治县、江川区、峨山彝族自治县)
鹤岗市(向阳区、工农区、绥滨县、南山区、东山区、兴山区、萝北县、兴安区)
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本报记者 周尚伃
为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。
对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”
全面提升风险管理水平
《指引》中提及的并表管理，是指券商对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制并表管理体系的总体风险状况。
往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。
华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”
“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。
总体上看，券商并表管理的核心目的在于加强券商整体风险管理能力，维护券商稳健运行，防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。
在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。
“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。
推动协同增效
总体而言，《指引》结合我国国情和券商实际情况，形成体系化的并表架构指南，共八章、四十一条。
从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。
在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。
从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”
同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。
总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
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