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北京市(通州区、海淀区、丰台区、怀柔区、石景山区、西城区、朝阳区、门头沟区、平谷区、大兴区、顺义区、房山区、延庆区、东城区、昌平区、密云区)
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上饶市(横峰县、玉山县、广丰区、信州区、铅山县、万年县、德兴市、余干县、弋阳县、广信区、婺源县、鄱阳县)
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银川市(永宁县、金凤区、西夏区、贺兰县、灵武市、兴庆区)
果洛藏族自治州(达日县、久治县、玛多县、玛沁县、班玛县、甘德县)
肇庆市(端州区、封开县、四会市、德庆县、广宁县、鼎湖区、高要区、怀集县)
济宁市(鱼台县、汶上县、曲阜市、微山县、嘉祥县、金乡县、邹城市、梁山县、兖州区、泗水县、任城区)
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广西壮族自治区
宝鸡市(渭滨区、陈仓区、陇县、太白县、扶风县、眉县、凤县、麟游县、金台区、千阳县、岐山县、凤翔区)
盐城市(建湖县、射阳县、滨海县、响水县、东台市、大丰区、亭湖区、盐都区、阜宁县)
达州市(渠县、通川区、达川区、大竹县、宣汉县、万源市、开江县)
徐州市(泉山区、贾汪区、云龙区、沛县、铜山区、邳州市、丰县、睢宁县、新沂市、鼓楼区)
东营市(广饶县、河口区、利津县、东营区、垦利区)
张家界市(永定区、桑植县、武陵源区、慈利县)
威海市(环翠区、乳山市、荣成市、文登区)
唐山市(曹妃甸区、滦南县、丰润区、丰南区、路北区、迁西县、古冶区、遵化市、乐亭县、迁安市、开平区、玉田县、路南区、滦州市)
和田地区(皮山县、墨玉县、和田县、民丰县、洛浦县、于田县、和田市、策勒县)
庆阳市(西峰区、庆城县、宁县、华池县、镇原县、正宁县、环县、合水县)
巴中市(巴州区、通江县、平昌县、恩阳区、南江县)
温州市(文成县、苍南县、乐清市、永嘉县、平阳县、龙港市、瓯海区、鹿城区、瑞安市、泰顺县、洞头区、龙湾区)
日喀则市(仲巴县、吉隆县、谢通门县、南木林县、白朗县、桑珠孜区、昂仁县、仁布县、岗巴县、拉孜县、聂拉木县、江孜县、萨迦县、定结县、亚东县、康马县、萨嘎县、定日县)
漳州市(云霄县、龙海区、平和县、漳浦县、芗城区、龙文区、长泰区、诏安县、南靖县、华安县、东山县)
红河哈尼族彝族自治州(建水县、个旧市、金平苗族瑶族傣族自治县、开远市、红河县、泸西县、绿春县、蒙自市、石屏县、屏边苗族自治县、弥勒市、河口瑶族自治县、元阳县)
青岛市(市北区、市南区、即墨区、城阳区、李沧区、莱西市、胶州市、平度市、崂山区、黄岛区)
保山市(施甸县、腾冲市、隆阳区、昌宁县、龙陵县)
信阳市(罗山县、光山县、淮滨县、新县、固始县、浉河区、商城县、潢川县、平桥区、息县)
阳江市(江城区、阳东区、阳西县、阳春市)
榆林市(佳县、府谷县、榆阳区、吴堡县、米脂县、神木市、清涧县、横山区、靖边县、绥德县、定边县、子洲县)
蚌埠市(淮上区、龙子湖区、固镇县、禹会区、五河县、蚌山区、怀远县)
宜昌市(夷陵区、兴山县、五峰土家族自治县、猇亭区、长阳土家族自治县、当阳市、枝江市、点军区、秭归县、远安县、伍家岗区、宜都市、西陵区)
海南藏族自治州(共和县、贵南县、贵德县、同德县、兴海县)
遂宁市(射洪市、安居区、蓬溪县、船山区、大英县)
松原市(宁江区、长岭县、乾安县、扶余市、前郭尔罗斯蒙古族自治县)
孝感市(大悟县、云梦县、孝昌县、安陆市、应城市、孝南区、汉川市)
临夏回族自治州(和政县、临夏市、康乐县、临夏县、广河县、永靖县、积石山保安族东乡族撒拉族自治县、东乡族自治县)
潍坊市(高密市、青州市、临朐县、寿光市、寒亭区、诸城市、奎文区、潍城区、安丘市、昌邑市、昌乐县、坊子区)
镇江市(京口区、扬中市、丹阳市、丹徒区、润州区、句容市)
抚顺市(新宾满族自治县、抚顺县、望花区、新抚区、东洲区、顺城区、清原满族自治县)
葫芦岛市(连山区、兴城市、南票区、龙港区、绥中县、建昌县)
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驻马店市(平舆县、遂平县、确山县、正阳县、汝南县、上蔡县、驿城区、西平县、泌阳县、新蔡县)
大同市(云州区、灵丘县、阳高县、广灵县、左云县、浑源县、云冈区、天镇县、平城区、新荣区)
克孜勒苏柯尔克孜自治州(阿克陶县、乌恰县、阿图什市、阿合奇县)
沈阳市(康平县、沈河区、法库县、沈北新区、苏家屯区、大东区、浑南区、于洪区、皇姑区、和平区、铁西区、新民市、辽中区)
南京市(栖霞区、六合区、鼓楼区、玄武区、高淳区、建邺区、江宁区、浦口区、雨花台区、溧水区、秦淮区)
十堰市(丹江口市、张湾区、房县、竹山县、竹溪县、郧西县、郧阳区、茅箭区)
郑州市(中牟县、金水区、登封市、荥阳市、新郑市、巩义市、管城回族区、中原区、上街区、二七区、新密市、惠济区)
扬州市(江都区、宝应县、广陵区、邗江区、高邮市、仪征市)
南平市(顺昌县、延平区、邵武市、政和县、建阳区、武夷山市、松溪县、浦城县、光泽县、建瓯市)
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丹东市(凤城市、宽甸满族自治县、振兴区、振安区、东港市、元宝区)
阿坝藏族羌族自治州(壤塘县、松潘县、小金县、黑水县、理县、九寨沟县、金川县、汶川县、马尔康市、茂县、阿坝县、若尔盖县、红原县)
苏州市(吴江区、张家港市、常熟市、姑苏区、吴中区、太仓市、昆山市、相城区、虎丘区)
潮州市(潮安区、湘桥区、饶平县)
厦门市(翔安区、海沧区、思明区、集美区、湖里区、同安区)
鄂州市(华容区、梁子湖区、鄂城区)
三亚市(吉阳区、海棠区、天涯区、崖州区)
杭州市(滨江区、淳安县、钱塘区、临安区、富阳区、拱墅区、西湖区、临平区、余杭区、建德市、上城区、萧山区、桐庐县)
上海市(黄浦区、虹口区、青浦区、普陀区、松江区、闵行区、长宁区、静安区、徐汇区、杨浦区、嘉定区、浦东新区、奉贤区、崇明区、金山区、宝山区)
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儋州市
莆田市(涵江区、仙游县、荔城区、城厢区、秀屿区)
湛江市(吴川市、遂溪县、廉江市、雷州市、赤坎区、徐闻县、坡头区、麻章区、霞山区)
德阳市(什邡市、罗江区、绵竹市、旌阳区、中江县、广汉市)
无锡市(新吴区、滨湖区、江阴市、宜兴市、惠山区、梁溪区、锡山区)
德州市(临邑县、武城县、平原县、陵城区、宁津县、庆云县、夏津县、齐河县、乐陵市、禹城市、德城区)
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山南市(措美县、隆子县、扎囊县、加查县、贡嘎县、琼结县、曲松县、洛扎县、乃东区、桑日县、浪卡子县、错那市)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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