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吉林市(磐石市、船营区、昌邑区、蛟河市、龙潭区、桦甸市、丰满区、舒兰市、永吉县)
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香港特别行政区
厦门市(翔安区、湖里区、同安区、海沧区、思明区、集美区)
克拉玛依市(克拉玛依区、独山子区、乌尔禾区、白碱滩区)
抚顺市(抚顺县、清原满族自治县、新抚区、望花区、东洲区、顺城区、新宾满族自治县)
揭阳市(榕城区、揭东区、揭西县、普宁市、惠来县)
阳江市(阳春市、阳西县、阳东区、江城区)
临汾市(霍州市、吉县、永和县、汾西县、隰县、浮山县、翼城县、尧都区、洪洞县、古县、曲沃县、襄汾县、乡宁县、大宁县、侯马市、安泽县、蒲县)
株洲市(荷塘区、天元区、渌口区、芦淞区、攸县、石峰区、茶陵县、醴陵市、炎陵县)
焦作市(孟州市、马村区、武陟县、中站区、博爱县、山阳区、解放区、修武县、温县、沁阳市)
黔西南布依族苗族自治州(安龙县、册亨县、贞丰县、普安县、望谟县、晴隆县、兴仁市、兴义市)
保定市(阜平县、安国市、顺平县、徐水区、清苑区、望都县、满城区、高碑店市、莲池区、易县、容城县、竞秀区、安新县、定兴县、定州市、涞水县、博野县、唐县、高阳县、雄县、曲阳县、涞源县、涿州市、蠡县)
儋州市
鸡西市(密山市、麻山区、虎林市、鸡东县、恒山区、鸡冠区、城子河区、滴道区、梨树区)
宜春市(高安市、铜鼓县、宜丰县、万载县、樟树市、丰城市、袁州区、上高县、靖安县、奉新县)
莆田市(城厢区、涵江区、秀屿区、荔城区、仙游县)
伊春市(大箐山县、汤旺县、伊美区、乌翠区、铁力市、嘉荫县、南岔县、友好区、丰林县、金林区)
遂宁市(大英县、安居区、船山区、蓬溪县、射洪市)
毕节市(七星关区、黔西市、威宁彝族回族苗族自治县、织金县、赫章县、大方县、纳雍县、金沙县)
扬州市(邗江区、仪征市、广陵区、高邮市、江都区、宝应县)
娄底市(冷水江市、新化县、娄星区、双峰县、涟源市)
宁夏回族自治区
鹤岗市(工农区、绥滨县、南山区、兴安区、兴山区、向阳区、萝北县、东山区)
阿克苏地区(沙雅县、库车市、乌什县、拜城县、阿克苏市、柯坪县、新和县、温宿县、阿瓦提县)
仙桃市(天门市、神农架林区、潜江市)
巴彦淖尔市(临河区、杭锦后旗、五原县、乌拉特中旗、磴口县、乌拉特后旗、乌拉特前旗)
怀化市(新晃侗族自治县、靖州苗族侗族自治县、辰溪县、鹤城区、沅陵县、中方县、会同县、溆浦县、通道侗族自治县、麻阳苗族自治县、洪江市、芷江侗族自治县)
巴中市(通江县、南江县、巴州区、平昌县、恩阳区)
嘉兴市(桐乡市、海盐县、秀洲区、海宁市、平湖市、嘉善县、南湖区)
曲靖市(会泽县、马龙区、罗平县、富源县、麒麟区、沾益区、师宗县、宣威市、陆良县)
三沙市(西沙区、南沙区)
呼和浩特市(武川县、和林格尔县、清水河县、玉泉区、回民区、土默特左旗、赛罕区、托克托县、新城区)
安庆市(迎江区、望江县、宜秀区、潜山市、桐城市、岳西县、太湖县、大观区、怀宁县、宿松县)
玉林市(玉州区、福绵区、容县、兴业县、陆川县、北流市、博白县)
潍坊市(寿光市、青州市、高密市、寒亭区、坊子区、安丘市、昌邑市、潍城区、诸城市、奎文区、昌乐县、临朐县)
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忻州市(河曲县、繁峙县、忻府区、代县、五寨县、原平市、五台县、定襄县、保德县、宁武县、静乐县、神池县、岢岚县、偏关县)
贺州市(富川瑶族自治县、平桂区、八步区、钟山县、昭平县)
云浮市(郁南县、新兴县、云城区、云安区、罗定市)
德宏傣族景颇族自治州(陇川县、芒市、瑞丽市、梁河县、盈江县)
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崇左市(龙州县、天等县、江州区、大新县、扶绥县、凭祥市、宁明县)
宜昌市(枝江市、猇亭区、兴山县、宜都市、伍家岗区、秭归县、长阳土家族自治县、当阳市、点军区、五峰土家族自治县、夷陵区、西陵区、远安县)
百色市(西林县、靖西市、右江区、凌云县、田东县、乐业县、隆林各族自治县、平果市、田林县、田阳区、那坡县、德保县)
赣州市(崇义县、龙南市、会昌县、大余县、章贡区、定南县、南康区、安远县、宁都县、寻乌县、兴国县、上犹县、石城县、瑞金市、赣县区、全南县、信丰县、于都县)
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本报记者 周尚伃
为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。
对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”
全面提升风险管理水平
《指引》中提及的并表管理，是指券商对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制并表管理体系的总体风险状况。
往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。
华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”
“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。
总体上看，券商并表管理的核心目的在于加强券商整体风险管理能力，维护券商稳健运行，防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。
在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。
“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。
推动协同增效
总体而言，《指引》结合我国国情和券商实际情况，形成体系化的并表架构指南，共八章、四十一条。
从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。
在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。
从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”
同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。
总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
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