天师执位第二部-助你找到心中的那份甜蜜！
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全国服务区域：
河源市(源城区、龙川县、和平县、紫金县、连平县、东源县)
襄阳市(襄州区、老河口市、南漳县、谷城县、襄城区、保康县、樊城区、枣阳市、宜城市)
洛阳市(宜阳县、洛宁县、嵩县、孟津区、伊川县、偃师区、老城区、瀍河回族区、栾川县、涧西区、新安县、洛龙区、西工区、汝阳县)
宁波市(奉化区、鄞州区、余姚市、北仑区、慈溪市、宁海县、海曙区、江北区、象山县、镇海区)
新疆维吾尔自治区
北京市(通州区、昌平区、朝阳区、海淀区、平谷区、顺义区、延庆区、怀柔区、西城区、石景山区、房山区、丰台区、东城区、密云区、门头沟区、大兴区)
葫芦岛市(连山区、南票区、建昌县、龙港区、绥中县、兴城市)
日喀则市(白朗县、亚东县、吉隆县、萨迦县、定日县、岗巴县、仲巴县、定结县、昂仁县、拉孜县、仁布县、江孜县、聂拉木县、谢通门县、康马县、萨嘎县、南木林县、桑珠孜区)
伊春市(南岔县、嘉荫县、汤旺县、金林区、友好区、铁力市、丰林县、乌翠区、伊美区、大箐山县)
三明市(清流县、宁化县、明溪县、永安市、尤溪县、泰宁县、建宁县、三元区、将乐县、大田县、沙县区)
绵阳市(北川羌族自治县、江油市、梓潼县、平武县、游仙区、三台县、涪城区、安州区、盐亭县)
西藏自治区
宜春市(袁州区、宜丰县、靖安县、上高县、奉新县、丰城市、铜鼓县、万载县、樟树市、高安市)
咸阳市(三原县、礼泉县、永寿县、彬州市、兴平市、乾县、旬邑县、泾阳县、秦都区、杨陵区、淳化县、长武县、武功县、渭城区)
昆明市(安宁市、宜良县、官渡区、禄劝彝族苗族自治县、晋宁区、富民县、呈贡区、东川区、西山区、嵩明县、盘龙区、石林彝族自治县、寻甸回族彝族自治县、五华区)
宣城市(宁国市、泾县、广德市、旌德县、宣州区、绩溪县、郎溪县)
怒江傈僳族自治州(兰坪白族普米族自治县、贡山独龙族怒族自治县、泸水市、福贡县)
楚雄彝族自治州(双柏县、楚雄市、永仁县、牟定县、禄丰市、南华县、大姚县、武定县、元谋县、姚安县)
巴音郭楞蒙古自治州(若羌县、和硕县、轮台县、博湖县、焉耆回族自治县、库尔勒市、和静县、且末县、尉犁县)
丹东市(振安区、东港市、元宝区、宽甸满族自治县、凤城市、振兴区)
红河哈尼族彝族自治州(屏边苗族自治县、元阳县、金平苗族瑶族傣族自治县、石屏县、建水县、弥勒市、红河县、泸西县、开远市、蒙自市、个旧市、河口瑶族自治县、绿春县)
塔城地区(和布克赛尔蒙古自治县、额敏县、乌苏市、沙湾市、托里县、裕民县、塔城市)
淮安市(金湖县、洪泽区、淮阴区、盱眙县、涟水县、清江浦区、淮安区)
通化市(东昌区、辉南县、梅河口市、二道江区、柳河县、通化县、集安市)
庆阳市(宁县、正宁县、庆城县、镇原县、合水县、华池县、西峰区、环县)
宿州市(灵璧县、萧县、泗县、砀山县、埇桥区)
铜陵市(枞阳县、义安区、郊区、铜官区)
安顺市(普定县、紫云苗族布依族自治县、西秀区、平坝区、关岭布依族苗族自治县、镇宁布依族苗族自治县)
株洲市(渌口区、攸县、茶陵县、天元区、芦淞区、醴陵市、荷塘区、石峰区、炎陵县)
和田地区(策勒县、洛浦县、墨玉县、皮山县、于田县、民丰县、和田县、和田市)
宝鸡市(千阳县、太白县、陈仓区、眉县、渭滨区、麟游县、陇县、凤翔区、凤县、扶风县、岐山县、金台区)
肇庆市(四会市、德庆县、封开县、高要区、广宁县、鼎湖区、端州区、怀集县)
嘉峪关市
吕梁市(离石区、文水县、兴县、中阳县、石楼县、岚县、交城县、孝义市、汾阳市、柳林县、临县、交口县、方山县)
遂宁市(大英县、射洪市、蓬溪县、安居区、船山区)
潮州市(潮安区、饶平县、湘桥区)
黄南藏族自治州(同仁市、泽库县、尖扎县、河南蒙古族自治县)
白山市(浑江区、长白朝鲜族自治县、靖宇县、江源区、临江市、抚松县)
常德市(武陵区、鼎城区、津市市、澧县、安乡县、临澧县、桃源县、汉寿县、石门县)
德宏傣族景颇族自治州(盈江县、陇川县、芒市、梁河县、瑞丽市)
黔南布依族苗族自治州(独山县、福泉市、荔波县、贵定县、龙里县、都匀市、三都水族自治县、长顺县、罗甸县、瓮安县、惠水县、平塘县)
汕头市(潮南区、濠江区、金平区、澄海区、南澳县、潮阳区、龙湖区)
兰州市(皋兰县、永登县、安宁区、城关区、榆中县、七里河区、红古区、西固区)
迪庆藏族自治州(香格里拉市、德钦县、维西傈僳族自治县)
晋城市(城区、陵川县、泽州县、阳城县、沁水县、高平市)
南充市(阆中市、仪陇县、西充县、高坪区、嘉陵区、顺庆区、南部县、蓬安县、营山县)
连云港市(赣榆区、东海县、海州区、灌南县、灌云县、连云区)
承德市(兴隆县、宽城满族自治县、滦平县、承德县、隆化县、鹰手营子矿区、丰宁满族自治县、平泉市、围场满族蒙古族自治县、双桥区、双滦区)
佛山市(禅城区、南海区、顺德区、高明区、三水区)
六盘水市(钟山区、六枝特区、盘州市、水城区)
秦皇岛市(北戴河区、海港区、青龙满族自治县、山海关区、卢龙县、抚宁区、昌黎县)
包头市(昆都仑区、九原区、石拐区、达尔罕茂明安联合旗、土默特右旗、白云鄂博矿区、东河区、固阳县、青山区)
辽源市(西安区、龙山区、东辽县、东丰县)
扬州市(邗江区、高邮市、江都区、广陵区、仪征市、宝应县)
池州市(东至县、青阳县、贵池区、石台县)
六安市(叶集区、裕安区、金寨县、金安区、霍邱县、舒城县、霍山县)
攀枝花市(仁和区、西区、东区、盐边县、米易县)
澳门特别行政区
阳江市(阳东区、江城区、阳春市、阳西县)
大连市(长海县、金州区、庄河市、沙河口区、普兰店区、西岗区、中山区、甘井子区、瓦房店市、旅顺口区)
滁州市(琅琊区、全椒县、南谯区、凤阳县、天长市、定远县、明光市、来安县)
福州市(台江区、罗源县、长乐区、鼓楼区、闽清县、闽侯县、连江县、马尾区、仓山区、福清市、晋安区、永泰县、平潭县)
珠海市(香洲区、金湾区、斗门区)
乌鲁木齐市(天山区、达坂城区、水磨沟区、沙依巴克区、米东区、头屯河区、乌鲁木齐县、新市区)
恩施土家族苗族自治州(恩施市、巴东县、咸丰县、利川市、建始县、来凤县、鹤峰县、宣恩县)
汕尾市(城区、陆河县、海丰县、陆丰市)
安康市(白河县、汉滨区、旬阳市、石泉县、宁陕县、平利县、紫阳县、岚皋县、镇坪县、汉阴县)
广州市(从化区、南沙区、增城区、花都区、海珠区、越秀区、黄埔区、荔湾区、番禺区、天河区、白云区)
张家界市(桑植县、永定区、武陵源区、慈利县)
黑河市(逊克县、北安市、嫩江市、五大连池市、孙吴县、爱辉区)
鞍山市(铁东区、铁西区、立山区、千山区、台安县、海城市、岫岩满族自治县)
苏州市(相城区、昆山市、吴江区、张家港市、姑苏区、虎丘区、太仓市、常熟市、吴中区)
深圳市(光明区、南山区、宝安区、坪山区、罗湖区、盐田区、龙华区、福田区、龙岗区)
商洛市(柞水县、山阳县、洛南县、商州区、丹凤县、商南县、镇安县)
淄博市(张店区、桓台县、高青县、淄川区、周村区、博山区、临淄区、沂源县)
西宁市(大通回族土族自治县、城北区、城中区、城西区、湟中区、湟源县、城东区)
本溪市(明山区、平山区、桓仁满族自治县、本溪满族自治县、南芬区、溪湖区)
延安市(吴起县、延长县、甘泉县、洛川县、宜川县、安塞区、志丹县、富县、黄龙县、子长市、延川县、黄陵县、宝塔区)
海北藏族自治州(刚察县、海晏县、祁连县、门源回族自治县)
天水市(张家川回族自治县、秦州区、武山县、甘谷县、秦安县、麦积区、清水县)
三门峡市(湖滨区、卢氏县、灵宝市、陕州区、义马市、渑池县)
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双鸭山市(岭东区、集贤县、四方台区、友谊县、宝清县、尖山区、宝山区、饶河县)
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渭南市(澄城县、华州区、富平县、临渭区、韩城市、蒲城县、潼关县、华阴市、大荔县、白水县、合阳县)
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近日，美年健康披露了2024年年报。年报数据显示，报告期内公司实现营收107.02亿元，同比微降1.76%；归母净利润为2.82亿元，同比下降44.18%；扣非净利润2.52亿元，同比下降45.52%。
结合往期业绩表现看，公司2023年业绩短暂回暖后再度出现回落迹象，颇具信号意义。回顾历史，2019年至今，美年健康的业绩表现有如过山车，业绩大起大落的背后与公司商誉减值、疫情扰动等密不可分。而2024年公司并未进行大额商誉减值计提，疫情也早已成为过去时。在此背景下，公司盈利规模仍未得到显著修复。
在连锁体检机构赛道中，由于体检设备、体检服务、体检服务等明显趋同，难以拉开大的差距，那么门店的数量以及覆盖城市则成为衡量体检中心在行业中地位的重要指标。为了满足扩张的需求，美年健康自2011年起便开启了激进并购的模式。
美年健康的发展模式转为体系内孵化，即上市公司先少量参股，一般参股份额在10%左右，余下的股份则由其成立但在体系之外的并购基金或其他投资人持有。而在培育期中，随着标的体检中心营运逐渐走上正轨，具备盈利能力，美年健康便逐渐从上述并购基金、投资人手中继续收购体检中心的股份，直至最终完成控股及并表。
2016年至2019年间，美年健康陆续收购多家公司，如以26.97亿元的价格收购慈铭体检72.22%股权，以1.53亿元收购了西昌美年等7家公司相应股权，以1.17亿元收购了德阳美年等5家公司相应股权，以3.58亿元收购了武汉美年等14家公司相应股权，以3.47亿元收购了西宁美年等19家公司相应股权，以1.28亿元收购了安徽诺一51%股权等。
大规模的对外扩张显著提升了当期业绩，但很快就暴露出问题。2019年，美年健康对包括慈铭健康在内的并购资产进行了商誉减值，一次性计提了10.35亿元商誉减值，这也导致美年健康净利润亏损8.66亿元，历史首次出现亏损。
2020年，受新冠疫情影响，公司经营遭到显著冲击，但由于2020年转让美因基因的股权形成了非经常性损益约10.4亿元，公司归母净利润仍为正值，但扣非净利润亏损6亿元。需要指出的是，根据会计政策，美年健康的商誉减值计入经常性损益，因而2020年扣非净利润与2019年并不具备可比性。
2021年，疫情形势有所好转，公司利润小幅修复，但仍处于历史较低水平。2022年，疫情反复之下，公司计提了13.55亿商誉减值准备，当期归母净利润、扣非净利润均断崖式下降。2023年，随着疫情逐步消散，公司业绩显著回升，疫后迎复苏成为行业内较为普遍的观点。
然而，在2024年这一关键时点，美年健康疫后首份成绩单并不理想。在其背后，是公司对外扩张对业绩提振的边际效应正在逐步减弱。2020年-2024年，美年健康营收年复合增长率8.18%，同期管理费用年复合增长率11.43%，销售费用年复合增长率7.8%。从销售百分比来看，自2019年起，公司营业成本、期间费用之和占总营收的比重持续居高不下，近年占比均在90%左右。
在此背景下，美年健康的扩张步伐仍未停止。2023年全年，美年健康新增子公司27家，其中并购16家。2024年全年，美年健康新增子公司达33家，其中并购19家。被并购公司中大部分为满足收购条件的美年健康参股公司，即已具备盈利能力。然而，2024年公司归母净利润仍仅2.82亿元，仍不及疫情前的盈利规模。
机构数量不断扩容的同时，公司的客单价也水涨船高，2024年，美年健康的体检客单价已经提升至672元，近几年均保持上涨趋势。但从结果来看，量价齐升的现象并未出现，公司接待人数出现显著下滑。2024年，美年健康共接待2525万人次，同比下滑10.9%，也低于2019年疫情前的2602万人次。
机构越开越多，接待量却不增反降，其背后的原因或在于公司自身的服务质量随着规模的扩张而有所下滑。黑猫投诉【下载黑猫投诉客户端】数据显示，除了套餐价格不透明、服务态度欠佳、退款难等行业共性问题之外，甚至还出现了漏检、错检情况。
着眼未来，美年健康“蒙眼”扩张或仍将继续，其背后或存在双重动因。首先，公司需要触达更多客群以维持营收增长，保持行业领先地位。其次，并购基金或其他投资人最终需通过美年健康实现退出。
需要关注的是，收购过程中往往存在较大溢价空间，而据年报披露，美年健康存在大量其他关联方，即实际控制人控制公司以及实际控制人重大影响公司，未来美年健康如收购相关公司或将产生利益输送风险。
此外，对外并购所带来的商誉减值风险也在不断累积。历经数次减值计提后，美年健康的商誉再度持续攀升。年报数据显示，截至报告披露，公司商誉已达50.71亿元。在公司业绩承压、接待量下滑的背景下，未来的减值风险不容忽视。
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