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漳州市(长泰区、芗城区、华安县、龙文区、漳浦县、龙海区、平和县、云霄县、南靖县、东山县、诏安县)
成都市(锦江区、金堂县、双流区、青白江区、武侯区、成华区、温江区、新津区、新都区、龙泉驿区、邛崃市、崇州市、简阳市、蒲江县、金牛区、郫都区、大邑县、青羊区、都江堰市、彭州市)
恩施土家族苗族自治州(利川市、鹤峰县、来凤县、宣恩县、恩施市、巴东县、咸丰县、建始县)
张家口市(赤城县、怀安县、桥西区、下花园区、涿鹿县、尚义县、沽源县、万全区、蔚县、康保县、桥东区、崇礼区、怀来县、宣化区、张北县、阳原县)
楚雄彝族自治州(南华县、元谋县、姚安县、牟定县、楚雄市、大姚县、双柏县、武定县、永仁县、禄丰市)
昌吉回族自治州(玛纳斯县、昌吉市、吉木萨尔县、奇台县、阜康市、木垒哈萨克自治县、呼图壁县)
咸阳市(三原县、长武县、旬邑县、淳化县、渭城区、兴平市、秦都区、永寿县、乾县、彬州市、杨陵区、武功县、礼泉县、泾阳县)
百色市(田东县、乐业县、田林县、凌云县、隆林各族自治县、德保县、那坡县、平果市、靖西市、田阳区、右江区、西林县)
淮安市(洪泽区、盱眙县、涟水县、淮安区、淮阴区、清江浦区、金湖县)
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黔东南苗族侗族自治州(岑巩县、天柱县、三穗县、镇远县、施秉县、黄平县、剑河县、榕江县、黎平县、凯里市、麻江县、台江县、丹寨县、从江县、雷山县、锦屏县)
岳阳市(汨罗市、岳阳楼区、云溪区、平江县、临湘市、君山区、岳阳县、华容县、湘阴县)
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衡阳市(雁峰区、耒阳市、常宁市、衡南县、衡山县、南岳区、蒸湘区、衡阳县、石鼓区、衡东县、祁东县、珠晖区)
六安市(叶集区、霍山县、霍邱县、金寨县、裕安区、金安区、舒城县)
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阿拉善盟(阿拉善左旗、额济纳旗、阿拉善右旗)
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吴忠市(盐池县、同心县、红寺堡区、青铜峡市、利通区)
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朔州市(平鲁区、右玉县、应县、山阴县、怀仁市、朔城区)
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黑河市(孙吴县、五大连池市、嫩江市、逊克县、北安市、爱辉区)
青岛市(李沧区、莱西市、城阳区、崂山区、黄岛区、胶州市、市北区、平度市、市南区、即墨区)
怒江傈僳族自治州(兰坪白族普米族自治县、贡山独龙族怒族自治县、泸水市、福贡县)
兴安盟(扎赉特旗、科尔沁右翼中旗、阿尔山市、乌兰浩特市、突泉县、科尔沁右翼前旗)
朝阳市(凌源市、龙城区、双塔区、建平县、喀喇沁左翼蒙古族自治县、朝阳县、北票市)
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无锡市(梁溪区、江阴市、锡山区、滨湖区、新吴区、惠山区、宜兴市)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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