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仙桃市(天门市、潜江市、神农架林区)
海北藏族自治州(刚察县、海晏县、门源回族自治县、祁连县)
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辽阳市(白塔区、太子河区、灯塔市、辽阳县、宏伟区、弓长岭区、文圣区)
咸宁市(通城县、咸安区、赤壁市、嘉鱼县、崇阳县、通山县)
荆州市(石首市、洪湖市、监利市、公安县、沙市区、松滋市、荆州区、江陵县)
克拉玛依市(独山子区、白碱滩区、乌尔禾区、克拉玛依区)
上海市(徐汇区、闵行区、虹口区、松江区、青浦区、浦东新区、静安区、崇明区、普陀区、长宁区、黄浦区、杨浦区、宝山区、金山区、奉贤区、嘉定区)
平凉市(静宁县、庄浪县、灵台县、泾川县、华亭市、崆峒区、崇信县)
海南藏族自治州(贵德县、同德县、共和县、兴海县、贵南县)
巴音郭楞蒙古自治州(且末县、博湖县、焉耆回族自治县、若羌县、尉犁县、轮台县、库尔勒市、和硕县、和静县)
怒江傈僳族自治州(兰坪白族普米族自治县、福贡县、贡山独龙族怒族自治县、泸水市)
宿迁市(宿豫区、泗洪县、宿城区、沭阳县、泗阳县)
濮阳市(清丰县、范县、华龙区、台前县、濮阳县、南乐县)
呼伦贝尔市(根河市、鄂伦春自治旗、阿荣旗、鄂温克族自治旗、牙克石市、新巴尔虎左旗、莫力达瓦达斡尔族自治旗、陈巴尔虎旗、新巴尔虎右旗、额尔古纳市、扎赉诺尔区、扎兰屯市、海拉尔区、满洲里市)
六安市(金安区、霍邱县、裕安区、金寨县、叶集区、霍山县、舒城县)
中山市
吐鲁番市(鄯善县、高昌区、托克逊县)
淮北市(濉溪县、烈山区、相山区、杜集区)
亳州市(蒙城县、涡阳县、谯城区、利辛县)
那曲市(尼玛县、色尼区、嘉黎县、比如县、班戈县、安多县、双湖县、索县、申扎县、巴青县、聂荣县)
常州市(新北区、武进区、钟楼区、溧阳市、天宁区、金坛区)
大连市(旅顺口区、沙河口区、中山区、长海县、普兰店区、金州区、西岗区、甘井子区、瓦房店市、庄河市)
昆明市(东川区、西山区、晋宁区、官渡区、五华区、安宁市、盘龙区、富民县、石林彝族自治县、宜良县、呈贡区、禄劝彝族苗族自治县、嵩明县、寻甸回族彝族自治县)
伊犁哈萨克自治州(巩留县、霍城县、新源县、伊宁市、奎屯市、尼勒克县、特克斯县、察布查尔锡伯自治县、伊宁县、霍尔果斯市、昭苏县)
惠州市(龙门县、惠城区、博罗县、惠东县、惠阳区)
延安市(延长县、洛川县、黄龙县、黄陵县、志丹县、延川县、宜川县、宝塔区、甘泉县、安塞区、子长市、吴起县、富县)
本溪市(桓仁满族自治县、南芬区、平山区、本溪满族自治县、溪湖区、明山区)
伊春市(嘉荫县、丰林县、大箐山县、乌翠区、友好区、汤旺县、金林区、铁力市、伊美区、南岔县)
周口市(鹿邑县、淮阳区、川汇区、商水县、郸城县、太康县、扶沟县、沈丘县、西华县、项城市)
宜宾市(屏山县、兴文县、高县、江安县、长宁县、珙县、南溪区、叙州区、翠屏区、筠连县)
潮州市(饶平县、潮安区、湘桥区)
聊城市(临清市、冠县、阳谷县、东阿县、莘县、茌平区、高唐县、东昌府区)
南平市(延平区、浦城县、光泽县、建瓯市、建阳区、顺昌县、松溪县、政和县、武夷山市、邵武市)
三沙市(西沙区、南沙区)
玉树藏族自治州(囊谦县、治多县、称多县、玉树市、杂多县、曲麻莱县)
泰州市(高港区、靖江市、泰兴市、海陵区、兴化市、姜堰区)
保定市(定兴县、徐水区、蠡县、阜平县、望都县、涞水县、清苑区、高阳县、博野县、顺平县、容城县、满城区、雄县、唐县、易县、定州市、莲池区、竞秀区、安国市、曲阳县、涿州市、安新县、涞源县、高碑店市)
吉林市(磐石市、永吉县、昌邑区、龙潭区、蛟河市、船营区、桦甸市、舒兰市、丰满区)
曲靖市(会泽县、罗平县、马龙区、麒麟区、沾益区、陆良县、师宗县、富源县、宣威市)
日照市(莒县、五莲县、岚山区、东港区)
运城市(盐湖区、永济市、绛县、平陆县、万荣县、稷山县、临猗县、芮城县、夏县、新绛县、河津市、闻喜县、垣曲县)
黄南藏族自治州(泽库县、河南蒙古族自治县、同仁市、尖扎县)
成都市(锦江区、双流区、青白江区、大邑县、武侯区、金牛区、温江区、简阳市、崇州市、蒲江县、彭州市、金堂县、郫都区、成华区、青羊区、新都区、龙泉驿区、新津区、都江堰市、邛崃市)
崇左市(江州区、大新县、龙州县、扶绥县、宁明县、天等县、凭祥市)
呼和浩特市(托克托县、回民区、武川县、清水河县、土默特左旗、新城区、玉泉区、赛罕区、和林格尔县)
喀什地区(叶城县、麦盖提县、泽普县、疏附县、莎车县、英吉沙县、喀什市、伽师县、巴楚县、塔什库尔干塔吉克自治县、疏勒县、岳普湖县)
澳门特别行政区
昌吉回族自治州(呼图壁县、吉木萨尔县、木垒哈萨克自治县、玛纳斯县、阜康市、昌吉市、奇台县)
包头市(九原区、土默特右旗、白云鄂博矿区、青山区、石拐区、达尔罕茂明安联合旗、固阳县、东河区、昆都仑区)
三门峡市(陕州区、灵宝市、义马市、湖滨区、渑池县、卢氏县)
盘锦市(大洼区、兴隆台区、盘山县、双台子区)
泰安市(岱岳区、东平县、泰山区、肥城市、新泰市、宁阳县)
楚雄彝族自治州(双柏县、武定县、楚雄市、南华县、元谋县、永仁县、禄丰市、牟定县、姚安县、大姚县)
德阳市(什邡市、旌阳区、广汉市、中江县、罗江区、绵竹市)
九江市(德安县、柴桑区、浔阳区、武宁县、修水县、永修县、濂溪区、湖口县、彭泽县、都昌县、共青城市、瑞昌市、庐山市)
牡丹江市(穆棱市、宁安市、阳明区、爱民区、林口县、绥芬河市、海林市、西安区、东宁市、东安区)
常德市(临澧县、安乡县、桃源县、鼎城区、澧县、武陵区、津市市、石门县、汉寿县)
西藏自治区
朝阳市(朝阳县、喀喇沁左翼蒙古族自治县、建平县、龙城区、北票市、凌源市、双塔区)
铁岭市(清河区、开原市、调兵山市、银州区、铁岭县、昌图县、西丰县)
朔州市(怀仁市、平鲁区、朔城区、应县、右玉县、山阴县)
宁夏回族自治区
长春市(南关区、农安县、双阳区、德惠市、二道区、榆树市、公主岭市、宽城区、朝阳区、绿园区、九台区)
乌海市(海勃湾区、海南区、乌达区)
克孜勒苏柯尔克孜自治州(阿合奇县、阿克陶县、阿图什市、乌恰县)
晋中市(寿阳县、太谷区、左权县、平遥县、榆社县、介休市、祁县、灵石县、榆次区、昔阳县、和顺县)
滁州市(明光市、定远县、全椒县、来安县、南谯区、琅琊区、凤阳县、天长市)
桂林市(灌阳县、兴安县、全州县、资源县、平乐县、秀峰区、永福县、荔浦市、阳朔县、灵川县、雁山区、象山区、七星区、叠彩区、恭城瑶族自治县、临桂区、龙胜各族自治县)
攀枝花市(仁和区、西区、东区、米易县、盐边县)
宿州市(砀山县、埇桥区、泗县、萧县、灵璧县)
咸阳市(兴平市、乾县、武功县、长武县、渭城区、旬邑县、秦都区、礼泉县、彬州市、泾阳县、淳化县、三原县、永寿县、杨陵区)
文山壮族苗族自治州(文山市、麻栗坡县、广南县、西畴县、马关县、丘北县、富宁县、砚山县)
台州市(温岭市、玉环市、黄岩区、临海市、椒江区、三门县、天台县、路桥区、仙居县)
岳阳市(平江县、华容县、湘阴县、岳阳县、君山区、岳阳楼区、云溪区、汨罗市、临湘市)
乐山市(峨边彝族自治县、沐川县、峨眉山市、金口河区、井研县、五通桥区、沙湾区、夹江县、犍为县、市中区、马边彝族自治县)
铜川市(印台区、耀州区、王益区、宜君县)
唐山市(滦州市、丰南区、丰润区、迁西县、开平区、迁安市、玉田县、遵化市、古冶区、路南区、曹妃甸区、路北区、滦南县、乐亭县)
德州市(陵城区、夏津县、禹城市、武城县、宁津县、德城区、齐河县、临邑县、平原县、庆云县、乐陵市)
阿拉善盟(阿拉善右旗、额济纳旗、阿拉善左旗)
贵港市(港北区、桂平市、覃塘区、港南区、平南县)
榆林市(榆阳区、定边县、横山区、佳县、米脂县、府谷县、靖边县、吴堡县、神木市、子洲县、清涧县、绥德县)
黔西南布依族苗族自治州(册亨县、望谟县、晴隆县、贞丰县、普安县、兴义市、兴仁市、安龙县)
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来宾市(忻城县、金秀瑶族自治县、武宣县、合山市、象州县、兴宾区)
西双版纳傣族自治州(勐腊县、勐海县、景洪市)
鄂州市(华容区、梁子湖区、鄂城区)
徐州市(鼓楼区、新沂市、贾汪区、丰县、泉山区、云龙区、沛县、铜山区、邳州市、睢宁县)
通辽市(奈曼旗、科尔沁左翼中旗、科尔沁区、开鲁县、科尔沁左翼后旗、库伦旗、霍林郭勒市、扎鲁特旗)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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