重生手记 凌志军-挑战极限反应速度，精彩时刻不容错过！
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乐山市(沙湾区、井研县、马边彝族自治县、峨边彝族自治县、夹江县、犍为县、沐川县、金口河区、市中区、峨眉山市、五通桥区)
石家庄市(鹿泉区、长安区、行唐县、灵寿县、新华区、井陉县、赞皇县、正定县、元氏县、深泽县、井陉矿区、赵县、辛集市、无极县、栾城区、裕华区、桥西区、平山县、藁城区、高邑县、晋州市、新乐市)
庆阳市(西峰区、正宁县、庆城县、宁县、镇原县、环县、合水县、华池县)
嘉峪关市
汉中市(南郑区、城固县、宁强县、镇巴县、西乡县、汉台区、略阳县、洋县、勉县、佛坪县、留坝县)
商丘市(虞城县、永城市、宁陵县、民权县、梁园区、夏邑县、睢县、柘城县、睢阳区)
绵阳市(三台县、江油市、平武县、安州区、涪城区、北川羌族自治县、盐亭县、梓潼县、游仙区)
达州市(开江县、万源市、宣汉县、达川区、通川区、大竹县、渠县)
黄山市(徽州区、歙县、屯溪区、祁门县、黄山区、黟县、休宁县)
杭州市(淳安县、建德市、拱墅区、富阳区、萧山区、钱塘区、临安区、上城区、西湖区、滨江区、余杭区、桐庐县、临平区)
防城港市(东兴市、港口区、防城区、上思县)
丽水市(景宁畲族自治县、松阳县、青田县、莲都区、庆元县、龙泉市、缙云县、遂昌县、云和县)
重庆市(丰都县、潼南区、城口县、彭水苗族土家族自治县、酉阳土家族苗族自治县、大渡口区、渝中区、璧山区、梁平区、长寿区、北碚区、渝北区、铜梁区、石柱土家族自治县、黔江区、奉节县、巴南区、沙坪坝区、秀山土家族苗族自治县、垫江县、巫山县、巫溪县、大足区、开州区、九龙坡区、云阳县、南岸区、合川区、南川区、荣昌区、万州区、忠县、江北区、永川区、綦江区、涪陵区、江津区、武隆区)
淮南市(寿县、大通区、八公山区、田家庵区、谢家集区、凤台县、潘集区)
本溪市(桓仁满族自治县、明山区、南芬区、平山区、本溪满族自治县、溪湖区)
文山壮族苗族自治州(砚山县、西畴县、广南县、麻栗坡县、马关县、丘北县、富宁县、文山市)
江门市(蓬江区、开平市、台山市、江海区、恩平市、新会区、鹤山市)
南通市(崇川区、如东县、通州区、如皋市、海安市、启东市、海门区)
新余市(渝水区、分宜县)
澳门特别行政区
滨州市(阳信县、无棣县、沾化区、邹平市、滨城区、惠民县、博兴县)
萍乡市(莲花县、湘东区、芦溪县、上栗县、安源区)
泉州市(泉港区、金门县、南安市、惠安县、安溪县、鲤城区、晋江市、丰泽区、永春县、石狮市、德化县、洛江区)
三沙市(南沙区、西沙区)
岳阳市(云溪区、汨罗市、岳阳楼区、平江县、湘阴县、临湘市、君山区、华容县、岳阳县)
河池市(东兰县、环江毛南族自治县、宜州区、南丹县、罗城仫佬族自治县、都安瑶族自治县、巴马瑶族自治县、凤山县、天峨县、金城江区、大化瑶族自治县)
塔城地区(额敏县、和布克赛尔蒙古自治县、乌苏市、托里县、塔城市、裕民县、沙湾市)
崇左市(大新县、龙州县、扶绥县、凭祥市、江州区、天等县、宁明县)
曲靖市(会泽县、宣威市、马龙区、麒麟区、富源县、师宗县、沾益区、陆良县、罗平县)
新乡市(原阳县、延津县、牧野区、新乡县、辉县市、获嘉县、红旗区、卫滨区、卫辉市、封丘县、凤泉区、长垣市)
双鸭山市(宝山区、宝清县、友谊县、四方台区、岭东区、尖山区、集贤县、饶河县)
福州市(连江县、马尾区、罗源县、福清市、台江区、仓山区、永泰县、长乐区、晋安区、平潭县、闽清县、鼓楼区、闽侯县)
鹤壁市(淇滨区、山城区、鹤山区、浚县、淇县)
贵港市(覃塘区、港北区、港南区、桂平市、平南县)
枣庄市(山亭区、台儿庄区、市中区、峄城区、薛城区、滕州市)
无锡市(宜兴市、锡山区、江阴市、梁溪区、滨湖区、新吴区、惠山区)
济源市
七台河市(勃利县、茄子河区、桃山区、新兴区)
海口市(秀英区、琼山区、美兰区、龙华区)
乌海市(乌达区、海勃湾区、海南区)
怀化市(辰溪县、沅陵县、洪江市、麻阳苗族自治县、靖州苗族侗族自治县、新晃侗族自治县、通道侗族自治县、芷江侗族自治县、鹤城区、中方县、溆浦县、会同县)
白山市(浑江区、靖宇县、江源区、临江市、抚松县、长白朝鲜族自治县)
玉溪市(红塔区、通海县、华宁县、江川区、峨山彝族自治县、澄江市、新平彝族傣族自治县、元江哈尼族彝族傣族自治县、易门县)
鄂州市(鄂城区、梁子湖区、华容区)
中卫市(海原县、沙坡头区、中宁县)
荆州市(监利市、江陵县、洪湖市、石首市、沙市区、松滋市、荆州区、公安县)
舟山市(普陀区、嵊泗县、岱山县、定海区)
晋城市(泽州县、高平市、城区、阳城县、沁水县、陵川县)
滁州市(琅琊区、全椒县、天长市、定远县、来安县、明光市、凤阳县、南谯区)
长沙市(开福区、浏阳市、雨花区、长沙县、宁乡市、望城区、芙蓉区、岳麓区、天心区)
黄石市(黄石港区、下陆区、阳新县、铁山区、大冶市、西塞山区)
德州市(平原县、夏津县、齐河县、陵城区、武城县、临邑县、乐陵市、庆云县、德城区、宁津县、禹城市)
九江市(彭泽县、柴桑区、德安县、共青城市、都昌县、浔阳区、湖口县、瑞昌市、修水县、庐山市、永修县、濂溪区、武宁县)
连云港市(东海县、灌云县、连云区、赣榆区、灌南县、海州区)
银川市(金凤区、灵武市、西夏区、永宁县、兴庆区、贺兰县)
成都市(金牛区、彭州市、成华区、蒲江县、锦江区、都江堰市、武侯区、青羊区、邛崃市、新津区、新都区、郫都区、崇州市、金堂县、简阳市、青白江区、温江区、双流区、龙泉驿区、大邑县)
巴音郭楞蒙古自治州(若羌县、尉犁县、轮台县、且末县、焉耆回族自治县、和硕县、和静县、博湖县、库尔勒市)
驻马店市(汝南县、驿城区、遂平县、确山县、泌阳县、新蔡县、正阳县、西平县、平舆县、上蔡县)
长治市(沁县、潞城区、上党区、沁源县、屯留区、壶关县、潞州区、长子县、黎城县、襄垣县、武乡县、平顺县)
阜新市(细河区、太平区、清河门区、新邱区、海州区、阜新蒙古族自治县、彰武县)
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红河哈尼族彝族自治州(绿春县、泸西县、建水县、金平苗族瑶族傣族自治县、开远市、个旧市、元阳县、弥勒市、红河县、蒙自市、屏边苗族自治县、河口瑶族自治县、石屏县)
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贺州市(平桂区、富川瑶族自治县、钟山县、昭平县、八步区)
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泸州市(龙马潭区、叙永县、古蔺县、江阳区、纳溪区、合江县、泸县)
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眉山市(仁寿县、洪雅县、青神县、东坡区、丹棱县、彭山区)
那曲市(比如县、尼玛县、嘉黎县、巴青县、班戈县、申扎县、聂荣县、索县、安多县、双湖县、色尼区)
4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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