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恩施土家族苗族自治州(恩施市、宣恩县、利川市、来凤县、巴东县、鹤峰县、建始县、咸丰县)
清远市(连南瑶族自治县、连州市、阳山县、英德市、清城区、佛冈县、连山壮族瑶族自治县、清新区)
洛阳市(瀍河回族区、洛龙区、汝阳县、伊川县、宜阳县、栾川县、孟津区、嵩县、老城区、洛宁县、涧西区、西工区、新安县、偃师区)
乌兰察布市(丰镇市、察哈尔右翼中旗、兴和县、卓资县、察哈尔右翼前旗、商都县、集宁区、凉城县、四子王旗、察哈尔右翼后旗、化德县)
乐山市(井研县、峨边彝族自治县、犍为县、沐川县、峨眉山市、五通桥区、马边彝族自治县、市中区、沙湾区、夹江县、金口河区)
兴安盟(扎赉特旗、科尔沁右翼中旗、阿尔山市、科尔沁右翼前旗、乌兰浩特市、突泉县)
东莞市
兰州市(安宁区、榆中县、皋兰县、城关区、西固区、永登县、七里河区、红古区)
银川市(西夏区、兴庆区、灵武市、贺兰县、永宁县、金凤区)
郴州市(北湖区、宜章县、嘉禾县、资兴市、汝城县、安仁县、永兴县、临武县、桂东县、桂阳县、苏仙区)
张家界市(慈利县、武陵源区、桑植县、永定区)
四平市(铁西区、双辽市、梨树县、伊通满族自治县、铁东区)
百色市(西林县、德保县、田阳区、右江区、凌云县、隆林各族自治县、田东县、田林县、乐业县、平果市、那坡县、靖西市)
沧州市(新华区、献县、吴桥县、盐山县、运河区、海兴县、任丘市、孟村回族自治县、黄骅市、肃宁县、南皮县、东光县、青县、河间市、沧县、泊头市)
雅安市(宝兴县、汉源县、芦山县、石棉县、雨城区、天全县、名山区、荥经县)
石河子市(白杨市、北屯市、新星市、五家渠市、图木舒克市、可克达拉市、双河市、昆玉市、阿拉尔市、铁门关市、胡杨河市)
赤峰市(喀喇沁旗、宁城县、巴林左旗、克什克腾旗、翁牛特旗、松山区、巴林右旗、阿鲁科尔沁旗、红山区、元宝山区、林西县、敖汉旗)
吐鲁番市(托克逊县、高昌区、鄯善县)
萍乡市(莲花县、上栗县、安源区、湘东区、芦溪县)
无锡市(惠山区、新吴区、江阴市、梁溪区、宜兴市、锡山区、滨湖区)
崇左市(宁明县、凭祥市、龙州县、江州区、大新县、天等县、扶绥县)
遂宁市(蓬溪县、安居区、大英县、射洪市、船山区)
肇庆市(鼎湖区、怀集县、端州区、封开县、四会市、高要区、德庆县、广宁县)
商丘市(柘城县、夏邑县、睢阳区、永城市、民权县、宁陵县、虞城县、梁园区、睢县)
镇江市(扬中市、润州区、丹阳市、丹徒区、句容市、京口区)
巴中市(巴州区、平昌县、通江县、南江县、恩阳区)
石家庄市(赞皇县、晋州市、新华区、行唐县、正定县、灵寿县、长安区、裕华区、赵县、鹿泉区、辛集市、平山县、高邑县、元氏县、无极县、深泽县、栾城区、桥西区、新乐市、井陉县、藁城区、井陉矿区)
江门市(开平市、新会区、恩平市、鹤山市、蓬江区、台山市、江海区)
阜新市(彰武县、阜新蒙古族自治县、太平区、新邱区、细河区、清河门区、海州区)
昭通市(威信县、大关县、水富市、永善县、盐津县、绥江县、镇雄县、巧家县、彝良县、昭阳区、鲁甸县)
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临沧市(双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县、云县、临翔区、沧源佤族自治县、耿马傣族佤族自治县、镇康县、凤庆县、永德县)
新乡市(延津县、封丘县、获嘉县、辉县市、红旗区、卫滨区、卫辉市、原阳县、凤泉区、牧野区、新乡县、长垣市)
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绵阳市(梓潼县、涪城区、三台县、安州区、盐亭县、平武县、北川羌族自治县、江油市、游仙区)
杭州市(桐庐县、余杭区、滨江区、临平区、西湖区、钱塘区、临安区、淳安县、拱墅区、萧山区、上城区、富阳区、建德市)
保定市(高阳县、阜平县、竞秀区、易县、清苑区、安新县、雄县、高碑店市、满城区、唐县、莲池区、蠡县、顺平县、徐水区、安国市、博野县、曲阳县、定州市、涿州市、涞源县、容城县、望都县、涞水县、定兴县)
和田地区(民丰县、墨玉县、和田市、于田县、和田县、洛浦县、策勒县、皮山县)
开封市(龙亭区、通许县、鼓楼区、禹王台区、兰考县、祥符区、顺河回族区、杞县、尉氏县)
大理白族自治州(大理市、漾濞彝族自治县、宾川县、弥渡县、云龙县、剑川县、永平县、鹤庆县、南涧彝族自治县、洱源县、祥云县、巍山彝族回族自治县)
黄石市(黄石港区、下陆区、铁山区、大冶市、西塞山区、阳新县)
4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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