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衡阳市(蒸湘区、祁东县、衡阳县、南岳区、衡东县、雁峰区、衡山县、珠晖区、常宁市、衡南县、石鼓区、耒阳市)
河源市(东源县、连平县、和平县、紫金县、源城区、龙川县)
茂名市(高州市、电白区、信宜市、化州市、茂南区)
阿坝藏族羌族自治州(若尔盖县、松潘县、阿坝县、小金县、黑水县、理县、九寨沟县、汶川县、茂县、金川县、红原县、马尔康市、壤塘县)
宣城市(郎溪县、绩溪县、旌德县、泾县、广德市、宁国市、宣州区)
宝鸡市(凤县、眉县、金台区、太白县、岐山县、千阳县、陈仓区、扶风县、凤翔区、陇县、渭滨区、麟游县)
德宏傣族景颇族自治州(陇川县、梁河县、芒市、盈江县、瑞丽市)
双鸭山市(饶河县、友谊县、尖山区、宝清县、四方台区、宝山区、集贤县、岭东区)
温州市(瓯海区、文成县、乐清市、苍南县、瑞安市、龙湾区、龙港市、平阳县、泰顺县、鹿城区、永嘉县、洞头区)
黄南藏族自治州(同仁市、尖扎县、泽库县、河南蒙古族自治县)
定西市(岷县、陇西县、临洮县、漳县、渭源县、通渭县、安定区)
黔南布依族苗族自治州(荔波县、长顺县、瓮安县、罗甸县、贵定县、平塘县、都匀市、龙里县、三都水族自治县、独山县、惠水县、福泉市)
攀枝花市(东区、仁和区、西区、米易县、盐边县)
龙岩市(漳平市、连城县、长汀县、新罗区、武平县、上杭县、永定区)
昌都市(卡若区、江达县、洛隆县、左贡县、八宿县、类乌齐县、察雅县、丁青县、贡觉县、边坝县、芒康县)
安康市(平利县、镇坪县、岚皋县、汉阴县、白河县、紫阳县、旬阳市、宁陕县、汉滨区、石泉县)
曲靖市(陆良县、麒麟区、马龙区、罗平县、会泽县、宣威市、师宗县、沾益区、富源县)
葫芦岛市(建昌县、兴城市、南票区、龙港区、绥中县、连山区)
开封市(禹王台区、杞县、顺河回族区、兰考县、尉氏县、鼓楼区、祥符区、龙亭区、通许县)
晋城市(高平市、城区、陵川县、泽州县、沁水县、阳城县)
绥化市(肇东市、北林区、绥棱县、安达市、望奎县、青冈县、明水县、庆安县、海伦市、兰西县)
徐州市(丰县、鼓楼区、铜山区、云龙区、睢宁县、泉山区、邳州市、新沂市、沛县、贾汪区)
黔西南布依族苗族自治州(兴仁市、贞丰县、望谟县、兴义市、安龙县、晴隆县、册亨县、普安县)
唐山市(遵化市、滦州市、丰润区、丰南区、开平区、曹妃甸区、迁西县、乐亭县、路南区、玉田县、路北区、古冶区、迁安市、滦南县)
岳阳市(汨罗市、华容县、岳阳楼区、君山区、临湘市、湘阴县、云溪区、岳阳县、平江县)
红河哈尼族彝族自治州(金平苗族瑶族傣族自治县、河口瑶族自治县、蒙自市、元阳县、建水县、绿春县、开远市、个旧市、石屏县、泸西县、红河县、屏边苗族自治县、弥勒市)
银川市(兴庆区、金凤区、贺兰县、灵武市、西夏区、永宁县)
防城港市(防城区、上思县、东兴市、港口区)
湘潭市(岳塘区、湘乡市、湘潭县、雨湖区、韶山市)
包头市(昆都仑区、固阳县、石拐区、东河区、白云鄂博矿区、达尔罕茂明安联合旗、九原区、青山区、土默特右旗)
阿拉善盟(阿拉善左旗、阿拉善右旗、额济纳旗)
贵港市(港南区、港北区、桂平市、覃塘区、平南县)
铜陵市(铜官区、枞阳县、郊区、义安区)
昭通市(彝良县、盐津县、昭阳区、威信县、镇雄县、大关县、永善县、鲁甸县、绥江县、水富市、巧家县)
宁德市(霞浦县、周宁县、福鼎市、寿宁县、福安市、屏南县、蕉城区、柘荣县、古田县)
榆林市(府谷县、横山区、神木市、定边县、清涧县、榆阳区、绥德县、靖边县、佳县、吴堡县、米脂县、子洲县)
商丘市(梁园区、虞城县、夏邑县、柘城县、睢阳区、永城市、民权县、睢县、宁陵县)
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怒江傈僳族自治州(兰坪白族普米族自治县、福贡县、泸水市、贡山独龙族怒族自治县)
天津市(东丽区、宁河区、西青区、红桥区、河西区、武清区、北辰区、和平区、静海区、滨海新区、南开区、河东区、津南区、蓟州区、河北区、宝坻区)
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长沙市(岳麓区、浏阳市、望城区、芙蓉区、长沙县、雨花区、开福区、天心区、宁乡市)
内江市(资中县、东兴区、市中区、隆昌市、威远县)
儋州市
阿勒泰地区(阿勒泰市、哈巴河县、富蕴县、福海县、青河县、布尔津县、吉木乃县)
肇庆市(高要区、端州区、广宁县、鼎湖区、四会市、封开县、怀集县、德庆县)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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