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日照市(岚山区、莒县、五莲县、东港区)

景德镇市(浮梁县、乐平市、珠山区、昌江区)

贵港市(覃塘区、港北区、港南区、桂平市、平南县)  本溪市(南芬区、溪湖区、平山区、桓仁满族自治县、本溪满族自治县、明山区)

玉林市(福绵区、容县、玉州区、兴业县、北流市、陆川县、博白县)

荆州市(松滋市、荆州区、沙市区、监利市、洪湖市、江陵县、石首市、公安县)

定西市(安定区、漳县、岷县、渭源县、临洮县、陇西县、通渭县)楚雄彝族自治州(永仁县、姚安县、禄丰市、元谋县、双柏县、楚雄市、牟定县、南华县、大姚县、武定县)

山南市(贡嘎县、隆子县、措美县、乃东区、曲松县、洛扎县、琼结县、桑日县、加查县、错那市、浪卡子县、扎囊县)  商丘市(柘城县、梁园区、永城市、民权县、虞城县、睢阳区、宁陵县、夏邑县、睢县)

澳门特别行政区

南京市(鼓楼区、秦淮区、浦口区、雨花台区、江宁区、玄武区、栖霞区、建邺区、溧水区、六合区、高淳区)

普洱市(墨江哈尼族自治县、宁洱哈尼族彝族自治县、思茅区、镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县、景谷傣族彝族自治县、澜沧拉祜族自治县、江城哈尼族彝族自治县、西盟佤族自治县、孟连傣族拉祜族佤族自治县、景东彝族自治县)

濮阳市(南乐县、濮阳县、清丰县、华龙区、台前县、范县)

河源市(和平县、东源县、连平县、龙川县、源城区、紫金县)

西双版纳傣族自治州(勐腊县、景洪市、勐海县)

临沧市(双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县、云县、耿马傣族佤族自治县、永德县、镇康县、沧源佤族自治县、临翔区、凤庆县)

韶关市(南雄市、始兴县、新丰县、翁源县、曲江区、乳源瑶族自治县、武江区、仁化县、浈江区、乐昌市)

保山市(龙陵县、隆阳区、施甸县、昌宁县、腾冲市)

南充市(嘉陵区、西充县、仪陇县、南部县、阆中市、蓬安县、高坪区、营山县、顺庆区)

德阳市(中江县、什邡市、绵竹市、罗江区、广汉市、旌阳区)

六盘水市(钟山区、六枝特区、盘州市、水城区)

泸州市(江阳区、纳溪区、叙永县、合江县、泸县、龙马潭区、古蔺县)

铜陵市(铜官区、义安区、郊区、枞阳县)

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中山市

三亚市(吉阳区、崖州区、海棠区、天涯区)

南宁市(江南区、横州市、邕宁区、青秀区、武鸣区、良庆区、马山县、兴宁区、隆安县、上林县、西乡塘区、宾阳县)

宁夏回族自治区

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安康市(平利县、岚皋县、紫阳县、汉阴县、石泉县、镇坪县、旬阳市、汉滨区、宁陕县、白河县)

深圳市(南山区、龙岗区、光明区、龙华区、罗湖区、福田区、坪山区、盐田区、宝安区)

眉山市(丹棱县、仁寿县、青神县、彭山区、洪雅县、东坡区)

广西壮族自治区  三明市(将乐县、明溪县、尤溪县、永安市、宁化县、大田县、清流县、沙县区、泰宁县、三元区、建宁县)

防城港市(上思县、东兴市、防城区、港口区)

信阳市(浉河区、罗山县、固始县、商城县、潢川县、息县、淮滨县、光山县、平桥区、新县)

白城市(镇赉县、通榆县、大安市、洮南市、洮北区)岳阳市(湘阴县、平江县、岳阳县、汨罗市、华容县、临湘市、岳阳楼区、君山区、云溪区)

昭通市(巧家县、鲁甸县、永善县、昭阳区、镇雄县、水富市、彝良县、威信县、大关县、绥江县、盐津县)  长沙市(长沙县、天心区、开福区、岳麓区、芙蓉区、浏阳市、宁乡市、雨花区、望城区)

张家口市(怀安县、桥东区、涿鹿县、尚义县、崇礼区、桥西区、阳原县、赤城县、下花园区、蔚县、万全区、沽源县、宣化区、张北县、康保县、怀来县)

秦皇岛市(山海关区、北戴河区、海港区、抚宁区、青龙满族自治县、昌黎县、卢龙县)

盐城市(大丰区、盐都区、响水县、滨海县、建湖县、射阳县、阜宁县、东台市、亭湖区)淮安市(涟水县、清江浦区、金湖县、淮阴区、淮安区、盱眙县、洪泽区)

惠州市(惠城区、惠东县、博罗县、龙门县、惠阳区)

咸阳市(秦都区、泾阳县、兴平市、旬邑县、三原县、长武县、杨陵区、武功县、彬州市、淳化县、永寿县、渭城区、礼泉县、乾县)

榆林市(吴堡县、横山区、府谷县、子洲县、靖边县、清涧县、榆阳区、神木市、米脂县、佳县、绥德县、定边县)

桂林市(永福县、七星区、灌阳县、平乐县、荔浦市、阳朔县、灵川县、临桂区、叠彩区、兴安县、秀峰区、象山区、龙胜各族自治县、雁山区、资源县、恭城瑶族自治县、全州县)

潮州市(饶平县、潮安区、湘桥区)

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舟山市(岱山县、普陀区、嵊泗县、定海区)

揭阳市(揭西县、普宁市、惠来县、揭东区、榕城区)

汕头市(龙湖区、濠江区、澄海区、潮南区、南澳县、潮阳区、金平区)

常州市(天宁区、武进区、新北区、金坛区、钟楼区、溧阳市)

绥化市(绥棱县、兰西县、望奎县、北林区、明水县、安达市、青冈县、庆安县、肇东市、海伦市)

郑州市(新密市、荥阳市、巩义市、管城回族区、中牟县、惠济区、中原区、上街区、新郑市、金水区、登封市、二七区)

临汾市(洪洞县、汾西县、隰县、曲沃县、永和县、襄汾县、安泽县、霍州市、浮山县、翼城县、乡宁县、古县、吉县、侯马市、蒲县、尧都区、大宁县)

随州市(曾都区、随县、广水市)

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　　4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。

　　多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。

　　为并表管理提供积极指引

　　《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。

　　《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。

　　对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。

　　国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。

　　早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。

　　明确并表管理构成要素管理要求

　　《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。

　　在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。

　　在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。

　　在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。

　　在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。

　　中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。

　　值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。

　　设置不超三年的差异化过渡期

　　考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。

　　过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。