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贺州市(钟山县、富川瑶族自治县、八步区、昭平县、平桂区)
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河源市(紫金县、龙川县、东源县、源城区、连平县、和平县)
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临沂市(莒南县、兰山区、郯城县、沂水县、费县、临沭县、平邑县、罗庄区、兰陵县、蒙阴县、河东区、沂南县)
连云港市(海州区、赣榆区、灌南县、东海县、连云区、灌云县)
包头市(九原区、石拐区、白云鄂博矿区、昆都仑区、东河区、固阳县、青山区、达尔罕茂明安联合旗、土默特右旗)
巴音郭楞蒙古自治州(和静县、和硕县、轮台县、且末县、博湖县、若羌县、库尔勒市、焉耆回族自治县、尉犁县)
莆田市(秀屿区、城厢区、仙游县、涵江区、荔城区)
广州市(南沙区、荔湾区、海珠区、天河区、增城区、从化区、越秀区、黄埔区、花都区、番禺区、白云区)
双鸭山市(岭东区、友谊县、宝山区、尖山区、宝清县、集贤县、饶河县、四方台区)
潮州市(潮安区、湘桥区、饶平县)
湛江市(廉江市、麻章区、赤坎区、吴川市、徐闻县、霞山区、坡头区、雷州市、遂溪县)
石河子市(新星市、北屯市、昆玉市、可克达拉市、胡杨河市、五家渠市、铁门关市、图木舒克市、阿拉尔市、双河市、白杨市)
金昌市(金川区、永昌县)
鹤岗市(萝北县、向阳区、东山区、兴山区、工农区、绥滨县、南山区、兴安区)
西安市(阎良区、周至县、莲湖区、临潼区、碑林区、未央区、雁塔区、新城区、灞桥区、高陵区、鄠邑区、蓝田县、长安区)
孝感市(安陆市、大悟县、汉川市、孝昌县、云梦县、应城市、孝南区)
阿拉善盟(阿拉善右旗、额济纳旗、阿拉善左旗)
保定市(容城县、定兴县、曲阳县、高阳县、涿州市、高碑店市、望都县、满城区、徐水区、易县、定州市、涞源县、博野县、雄县、蠡县、竞秀区、安国市、莲池区、安新县、涞水县、唐县、顺平县、阜平县、清苑区)
防城港市(港口区、防城区、上思县、东兴市)
白城市(洮南市、镇赉县、通榆县、洮北区、大安市)
海东市(平安区、化隆回族自治县、互助土族自治县、循化撒拉族自治县、乐都区、民和回族土族自治县)
延边朝鲜族自治州(和龙市、汪清县、龙井市、安图县、珲春市、敦化市、图们市、延吉市)
金华市(磐安县、义乌市、兰溪市、金东区、永康市、武义县、浦江县、婺城区、东阳市)
西宁市(城西区、城北区、大通回族土族自治县、湟中区、湟源县、城中区、城东区)
济南市(钢城区、济阳区、历下区、平阴县、章丘区、长清区、商河县、槐荫区、莱芜区、市中区、天桥区、历城区)
黄石市(黄石港区、铁山区、阳新县、西塞山区、下陆区、大冶市)
儋州市
咸阳市(淳化县、兴平市、礼泉县、三原县、杨陵区、彬州市、旬邑县、武功县、秦都区、泾阳县、乾县、渭城区、永寿县、长武县)
玉树藏族自治州(玉树市、曲麻莱县、称多县、杂多县、治多县、囊谦县)
来宾市(兴宾区、象州县、合山市、武宣县、忻城县、金秀瑶族自治县)
海北藏族自治州(刚察县、祁连县、门源回族自治县、海晏县)
哈尔滨市(木兰县、五常市、宾县、依兰县、南岗区、香坊区、呼兰区、平房区、松北区、巴彦县、双城区、阿城区、延寿县、道里区、尚志市、方正县、道外区、通河县)
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六安市(叶集区、裕安区、金安区、金寨县、霍邱县、舒城县、霍山县)
西藏自治区
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温州市(苍南县、瑞安市、平阳县、瓯海区、龙湾区、泰顺县、洞头区、永嘉县、文成县、鹿城区、龙港市、乐清市)
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伊犁哈萨克自治州(昭苏县、奎屯市、尼勒克县、伊宁县、伊宁市、新源县、霍尔果斯市、霍城县、巩留县、察布查尔锡伯自治县、特克斯县)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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