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呼和浩特市(托克托县、回民区、赛罕区、和林格尔县、清水河县、玉泉区、新城区、土默特左旗、武川县)
白山市(临江市、浑江区、长白朝鲜族自治县、江源区、靖宇县、抚松县)
铁岭市(铁岭县、开原市、银州区、调兵山市、西丰县、昌图县、清河区)
赣州市(定南县、大余县、寻乌县、安远县、石城县、章贡区、南康区、赣县区、瑞金市、会昌县、龙南市、信丰县、兴国县、上犹县、于都县、宁都县、全南县、崇义县)
博尔塔拉蒙古自治州(温泉县、精河县、博乐市、阿拉山口市)
广元市(旺苍县、剑阁县、苍溪县、青川县、利州区、昭化区、朝天区)
通化市(柳河县、二道江区、辉南县、梅河口市、通化县、东昌区、集安市)
衡水市(安平县、桃城区、景县、冀州区、枣强县、故城县、武强县、深州市、武邑县、阜城县、饶阳县)
林芝市(米林市、巴宜区、察隅县、波密县、工布江达县、墨脱县、朗县)
汉中市(南郑区、宁强县、镇巴县、城固县、西乡县、洋县、汉台区、佛坪县、略阳县、勉县、留坝县)
邵阳市(新宁县、新邵县、大祥区、邵阳县、武冈市、隆回县、邵东市、城步苗族自治县、双清区、北塔区、洞口县、绥宁县)
洛阳市(涧西区、孟津区、汝阳县、洛宁县、偃师区、西工区、栾川县、新安县、宜阳县、老城区、嵩县、洛龙区、伊川县、瀍河回族区)
连云港市(海州区、灌南县、赣榆区、灌云县、东海县、连云区)
普洱市(景东彝族自治县、墨江哈尼族自治县、思茅区、宁洱哈尼族彝族自治县、澜沧拉祜族自治县、景谷傣族彝族自治县、镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县、孟连傣族拉祜族佤族自治县、西盟佤族自治县、江城哈尼族彝族自治县)
酒泉市(阿克塞哈萨克族自治县、瓜州县、金塔县、肃北蒙古族自治县、敦煌市、玉门市、肃州区)
衢州市(常山县、衢江区、江山市、柯城区、开化县、龙游县)
乐山市(沙湾区、金口河区、峨眉山市、峨边彝族自治县、马边彝族自治县、井研县、沐川县、五通桥区、犍为县、夹江县、市中区)
湘潭市(岳塘区、韶山市、湘潭县、湘乡市、雨湖区)
三沙市(西沙区、南沙区)
滁州市(来安县、定远县、南谯区、凤阳县、明光市、全椒县、琅琊区、天长市)
商洛市(丹凤县、商南县、镇安县、柞水县、商州区、山阳县、洛南县)
阿拉善盟(阿拉善右旗、阿拉善左旗、额济纳旗)
永州市(冷水滩区、宁远县、道县、零陵区、江华瑶族自治县、双牌县、江永县、蓝山县、新田县、祁阳市、东安县)
梅州市(蕉岭县、梅县区、平远县、丰顺县、兴宁市、大埔县、五华县、梅江区)
文山壮族苗族自治州(文山市、广南县、马关县、富宁县、西畴县、丘北县、砚山县、麻栗坡县)
丹东市(振安区、凤城市、振兴区、元宝区、东港市、宽甸满族自治县)
济南市(章丘区、长清区、平阴县、天桥区、商河县、历城区、济阳区、市中区、莱芜区、槐荫区、钢城区、历下区)
甘孜藏族自治州(九龙县、德格县、道孚县、丹巴县、色达县、理塘县、泸定县、康定市、巴塘县、稻城县、炉霍县、新龙县、石渠县、白玉县、雅江县、乡城县、甘孜县、得荣县)
常德市(澧县、鼎城区、安乡县、汉寿县、临澧县、武陵区、津市市、石门县、桃源县)
株洲市(茶陵县、天元区、石峰区、醴陵市、炎陵县、荷塘区、渌口区、芦淞区、攸县)
五指山市(白沙黎族自治县、万宁市、屯昌县、定安县、东方市、琼中黎族苗族自治县、保亭黎族苗族自治县、昌江黎族自治县、琼海市、乐东黎族自治县、临高县、陵水黎族自治县、澄迈县、文昌市)
贵港市(港北区、覃塘区、桂平市、平南县、港南区)
绥化市(庆安县、安达市、明水县、海伦市、兰西县、绥棱县、青冈县、北林区、望奎县、肇东市)
哈密市(巴里坤哈萨克自治县、伊吾县、伊州区)
红河哈尼族彝族自治州(弥勒市、河口瑶族自治县、屏边苗族自治县、元阳县、个旧市、石屏县、泸西县、绿春县、蒙自市、红河县、开远市、建水县、金平苗族瑶族傣族自治县)
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石河子市(新星市、胡杨河市、五家渠市、双河市、昆玉市、铁门关市、阿拉尔市、图木舒克市、可克达拉市、白杨市、北屯市)
唐山市(滦州市、迁西县、路北区、开平区、古冶区、迁安市、遵化市、曹妃甸区、丰润区、路南区、滦南县、丰南区、玉田县、乐亭县)
汕尾市(城区、海丰县、陆河县、陆丰市)
荆州市(松滋市、石首市、沙市区、荆州区、公安县、监利市、江陵县、洪湖市)
阿坝藏族羌族自治州(小金县、黑水县、汶川县、茂县、壤塘县、理县、红原县、九寨沟县、金川县、马尔康市、阿坝县、若尔盖县、松潘县)
金华市(义乌市、武义县、兰溪市、婺城区、磐安县、永康市、金东区、浦江县、东阳市)
玉溪市(新平彝族傣族自治县、江川区、元江哈尼族彝族傣族自治县、华宁县、红塔区、澄江市、通海县、峨山彝族自治县、易门县)
营口市(鲅鱼圈区、老边区、站前区、大石桥市、西市区、盖州市)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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