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健康环保，安全维修：我们注重维修过程中的健康环保和安全防护，确保技师和客户的健康安全，营造绿色维修环境。
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贵阳市(花溪区、观山湖区、南明区、修文县、乌当区、息烽县、白云区、云岩区、开阳县、清镇市)
济源市
韶关市(乐昌市、翁源县、曲江区、武江区、南雄市、始兴县、仁化县、浈江区、乳源瑶族自治县、新丰县)
昌都市(贡觉县、丁青县、左贡县、八宿县、卡若区、察雅县、芒康县、洛隆县、类乌齐县、边坝县、江达县)
营口市(大石桥市、盖州市、西市区、鲅鱼圈区、老边区、站前区)
喀什地区(喀什市、塔什库尔干塔吉克自治县、莎车县、岳普湖县、叶城县、疏勒县、麦盖提县、疏附县、伽师县、英吉沙县、巴楚县、泽普县)
铜仁市(玉屏侗族自治县、石阡县、碧江区、沿河土家族自治县、万山区、思南县、印江土家族苗族自治县、江口县、德江县、松桃苗族自治县)
吉安市(吉州区、永丰县、吉安县、永新县、新干县、井冈山市、万安县、安福县、吉水县、峡江县、泰和县、遂川县、青原区)
黔东南苗族侗族自治州(雷山县、剑河县、榕江县、台江县、从江县、三穗县、黎平县、麻江县、施秉县、丹寨县、锦屏县、天柱县、凯里市、镇远县、黄平县、岑巩县)
蚌埠市(龙子湖区、禹会区、蚌山区、五河县、淮上区、怀远县、固镇县)
吴忠市(利通区、红寺堡区、同心县、青铜峡市、盐池县)
湘潭市(湘潭县、韶山市、雨湖区、岳塘区、湘乡市)
宿迁市(泗阳县、沭阳县、宿城区、宿豫区、泗洪县)
合肥市(瑶海区、长丰县、包河区、巢湖市、肥东县、庐江县、蜀山区、庐阳区、肥西县)
商丘市(虞城县、民权县、永城市、宁陵县、柘城县、夏邑县、梁园区、睢阳区、睢县)
松原市(乾安县、长岭县、宁江区、前郭尔罗斯蒙古族自治县、扶余市)
澳门特别行政区
平顶山市(宝丰县、汝州市、卫东区、舞钢市、鲁山县、叶县、新华区、湛河区、石龙区、郏县)
西安市(灞桥区、碑林区、雁塔区、阎良区、莲湖区、周至县、鄠邑区、新城区、高陵区、蓝田县、长安区、临潼区、未央区)
巴中市(通江县、平昌县、恩阳区、南江县、巴州区)
曲靖市(罗平县、会泽县、宣威市、富源县、陆良县、麒麟区、马龙区、师宗县、沾益区)
泸州市(叙永县、泸县、合江县、江阳区、龙马潭区、古蔺县、纳溪区)
荆门市(沙洋县、东宝区、京山市、掇刀区、钟祥市)
防城港市(上思县、东兴市、防城区、港口区)
柳州市(鹿寨县、三江侗族自治县、融水苗族自治县、柳城县、柳北区、鱼峰区、柳南区、柳江区、城中区、融安县)
怀化市(芷江侗族自治县、辰溪县、靖州苗族侗族自治县、新晃侗族自治县、洪江市、溆浦县、中方县、鹤城区、沅陵县、会同县、通道侗族自治县、麻阳苗族自治县)
衢州市(常山县、开化县、江山市、柯城区、龙游县、衢江区)
西藏自治区
延边朝鲜族自治州(珲春市、汪清县、安图县、和龙市、图们市、延吉市、敦化市、龙井市)
阜新市(太平区、清河门区、彰武县、海州区、阜新蒙古族自治县、细河区、新邱区)
普洱市(西盟佤族自治县、景谷傣族彝族自治县、镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县、墨江哈尼族自治县、澜沧拉祜族自治县、江城哈尼族彝族自治县、思茅区、孟连傣族拉祜族佤族自治县、宁洱哈尼族彝族自治县、景东彝族自治县)
德宏傣族景颇族自治州(陇川县、瑞丽市、盈江县、梁河县、芒市)
扬州市(广陵区、仪征市、邗江区、江都区、高邮市、宝应县)
武汉市(汉南区、江夏区、黄陂区、新洲区、江汉区、东西湖区、硚口区、武昌区、江岸区、汉阳区、洪山区、蔡甸区、青山区)
乐山市(金口河区、峨边彝族自治县、峨眉山市、马边彝族自治县、五通桥区、市中区、夹江县、井研县、沐川县、沙湾区、犍为县)
丽水市(庆元县、缙云县、景宁畲族自治县、龙泉市、云和县、遂昌县、莲都区、松阳县、青田县)
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阳泉市(平定县、郊区、盂县、城区、矿区)
保山市(腾冲市、昌宁县、隆阳区、龙陵县、施甸县)
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黄南藏族自治州(河南蒙古族自治县、尖扎县、泽库县、同仁市)
陇南市(成县、徽县、礼县、宕昌县、文县、西和县、两当县、武都区、康县)
贵港市(港北区、覃塘区、桂平市、港南区、平南县)
郴州市(北湖区、永兴县、苏仙区、桂东县、桂阳县、安仁县、汝城县、嘉禾县、宜章县、临武县、资兴市)
随州市(随县、曾都区、广水市)
海南藏族自治州(共和县、同德县、贵南县、贵德县、兴海县)
马鞍山市(博望区、花山区、当涂县、含山县、和县、雨山区)
日喀则市(康马县、吉隆县、江孜县、仲巴县、拉孜县、桑珠孜区、聂拉木县、昂仁县、仁布县、谢通门县、萨嘎县、南木林县、白朗县、岗巴县、定日县、亚东县、萨迦县、定结县)
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六盘水市(盘州市、六枝特区、钟山区、水城区)
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肇庆市(怀集县、广宁县、封开县、鼎湖区、高要区、德庆县、端州区、四会市)
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五指山市(东方市、乐东黎族自治县、定安县、文昌市、琼海市、琼中黎族苗族自治县、临高县、保亭黎族苗族自治县、昌江黎族自治县、万宁市、澄迈县、屯昌县、陵水黎族自治县、白沙黎族自治县)
巴音郭楞蒙古自治州(和静县、轮台县、库尔勒市、博湖县、和硕县、焉耆回族自治县、若羌县、尉犁县、且末县)
益阳市(桃江县、沅江市、资阳区、南县、安化县、赫山区)
塔城地区(裕民县、和布克赛尔蒙古自治县、塔城市、沙湾市、托里县、乌苏市、额敏县)
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那曲市(双湖县、申扎县、聂荣县、嘉黎县、尼玛县、安多县、比如县、索县、巴青县、班戈县、色尼区)
拉萨市(达孜区、曲水县、堆龙德庆区、墨竹工卡县、城关区、当雄县、林周县、尼木县)
莆田市(秀屿区、涵江区、城厢区、荔城区、仙游县)
江门市(江海区、鹤山市、开平市、恩平市、蓬江区、新会区、台山市)
来源：摩斯IPO
原标题：《江苏扬州一家IPO实控人套现5.4亿疑似利益输送，或掩盖关联关系？》
4月23日，扬州天富龙集团股份有限公司（简称天富龙）将在上交所上会。公司保荐机构为中信建投，拟募集7.9亿元资金。
《摩斯IPO》注意到，天富龙在上市前收购了多家公司，这些标的公司对天富龙营收和利润贡献重大，存在“拼盘上市”之嫌。其中，天富龙收购的威英化纤原本由实控人朱大庆、陈慧夫妇100%持股，收购之前威英化纤大手笔分红3亿元，然后被作价约2.43亿元又卖给天富龙，相当于实控人夫妇通过这样一个操作，一前一后共计套现5.43亿元。此举或涉嫌利用分红“掏空”标的资产再卖给拟上市公司，可能间接损害发行人天富龙的利益。
此外，天富龙股东上海熙元买入和卖出股权的交易中，买卖两个操作都是上海熙元与实际控制人妻子或旗下公司进行操作，上海熙元通过一进一出的交易，实际上完成了套现并仍保留了部分股权，该交易是否存在利益输送行为？是否为了规避持股5%以上股东的36个月锁定期？
最后，天富龙实际控制人家族与上海熙元股东权玉龙之间存在着“密切关系”，权玉龙曾在天富龙关联企业（如扬州天富龙纤维、小额贷款公司）任高管，与朱大庆家族存在交叉任职和联合贷款、转贷等资金往来。然而天富龙却依然声称，权玉龙与公司及公司实际控制人不存在关联关系，天富龙对关联方的信息披露可能不够充分准确。
1
实控人夫妻前脚分红，
后脚卖标的公司
天富龙在上市前进行了一系列重大资产重组。其中部分资产收购的定价估值、收购原因及合理性等存在一些疑问。
先看下天富龙对威英化纤的收购。威英化纤从事再生有色纤维新材料的研发、制造与销售。2020年12月，发行人现金收购实际控制人朱大庆、陈慧夫妇控制的威英化纤100%的股权，构成同一控制下的重大资产重组。
天富龙回复称威英化纤2020年10月31日未经审计净资产为24，339.44万元，协商定价24，293万元，但2020年底经审计净资产增至3.15亿元，差异达7138万元。
对于现金收购的原因及合理性，天富龙仅解释为，收购时账面现金充沛，提高收购效率，具有合理性。该解释原因过于简单和牵强。
事实上，威英化纤2020年10月突击分红3亿元，远超其2019年末未分配利润（1.09亿元），分红后净资产被压低，导致天富龙低价收购。天富龙解释威英化纤分红的原因是盈利能力较好，可供分配利润充足。然而其为何如此恰当地选在了收购前2个月“精准”大额分红呢？
《摩斯IPO》发现，威英化纤2019年净利润1.09亿元，收购价2.43亿元对应PE仅2.2倍，显著低于同行业估值（通常8至15倍）。实控人朱大庆、陈慧夫妇（100%持股）通过威英化纤分红获得3亿元，同时转让股权套现2.43亿元，合计获利5.43亿元。此举是否涉嫌掏空标的资产后注入拟上市公司？威英化纤收购前分红30，000万元是否导致其净资产被刻意压低？分红资金是否最终流向实控人朱大庆、陈慧？为何威英化纤不按照2020年末经审计后的净资产3.15亿元进行收购，是否存在刻意压低标的估值，进行利益输送的行为？实控人是否将分红资金用于认购天富龙IPO股份，变相实现“资金闭环”？
尽管天富龙解释净资产增加部分为“11-12月经营积累”，但未说明为何未重新审计或调整定价，是否存在低估资产价值的嫌疑？为何选择未经审计的净资产作为定价依据？是否刻意回避审计后的增值部分？
《摩斯IPO》发现，天富龙目前的营收和业务形态很大程度上依靠上市前收购来的几家子公司贡献而来。比如，威英化纤从事再生有色涤纶短纤维的研发、生产与销售。2021年至2023年，威英化纤为天富龙贡献的利润总额占比为43.21%、22.11%和47.94%，贡献的营业收入占比为76.22%、73.08%和74.9%。收购威英化纤后，天富龙在资产总额和盈利能力上都有了极大提升；此外，通过收购天富龙科技和扬州富威尔，天富龙增强了在差别化涤纶短纤维和再生有色涤纶短纤维领域的市场地位；通过收购上海拓盈、上海又威，天富龙增加了纤维贸易业务。
天富龙现有营收和利润高度依赖威英化纤、天富龙科技等收购标的贡献而来，自身原有业务贡献低，或存在“拼盘上市”的嫌疑。若剔除威英化纤等收购标的，天富龙自身业务的增长率、毛利率是否显著低于行业水平？是否仅靠并表收购资产实现业绩增长？
2
权玉龙与天富龙及实控人
是否存在关联关系？
2011年12月31日，天富龙科技股东会作出决议，同意天富龙内饰（发行人前身）将所持天富龙科技3300万元认缴出资份额（天富龙科技15%股权，已实缴1380万元）以1380万元价格转让至上海熙元，其中尚有1920万元的未实缴出资份额由上海熙元缴足。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元实际控制人权玉龙与发行人董事长朱大庆相识多年，看好企业。本次股权转让以实缴注册资本作为转让对价。
2021年1月22日，天富龙科技股东会作出决议，同意上海熙元将其持有的天富龙科技5%股权以3368万元价格转让至陈慧。天富龙解释称，此次转让原因是上海熙元回笼资金。本次股权转让的定价以截至2020年12月31日的天富龙科技账面净资产67，342.34万元协商确定。
《摩斯IPO》粗略计算下来，上海熙元通过这样“买入卖出”的操作，实际上已经实现了当初投资资金的落地为安，同时还继续持有天富龙科技的股权，而这部分股权后续在2021年通过增资方式认缴了发行人部分股权，上海熙元也因此成为了天富龙的股东，后续随着天富龙的上市，上海熙元还可以拥有这部分股权上市后的价值，可谓一举两得。
天富龙在回复中仅以上海熙元“看好企业发展”及“回笼资金”为由，解释上海熙元受让又转出股份的行为，但未对两次交易的定价依据做充分解释，也没有解释为何交易对手是与发行人实际控制人家族有密切往来的权玉龙和实际控制人妻子陈慧。这一买一卖的交易对手，似乎都是特定的“利益相关方”。
天富龙在回复中称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，然而《摩斯IPO》却发现，权玉龙和天富龙实际控制人家族有“密切联系”。公开资料显示，权玉龙曾于2015年至2017年任天富龙子公司扬州天富龙纤维有限公司（原名）副董事长、常务副总经理，此外，权玉龙及其家族成员多次担任天富龙下属或关联企业的高管或董事。
实际控制人朱大庆家族成员与权玉龙家族成员以及其控制下的企业，存在交叉任职及股权关系，天富龙却坚称“权玉龙及其关联方与天富龙、实际控制人不存在关联关系”，是否存在信息披露问题？
值得注意的是，上海熙元将天富龙科技部分股权转让给陈慧后，其后续通过天富龙科技股权认缴到的天富龙股权也就随之下降。若没有卖出天富龙科技股权，上海熙元持有天富龙股权的比例将上升，或超过5%的股权。此番操作不仅让上海熙元提前套现，或许还能规避持股5%以上股东的36个月锁定期。目前上海熙元（本次发行前持股比例为2.79%）的锁定期仅为12个月。
3
密切进行“互换交易”
是否存在利益输送？
《摩斯IPO》还发现，鑫铂股份在其招股说明书中披露，权玉龙2015年至2017年任仪征市兴民农村小额贷款有限公司董事长。2013年4月，天富龙发起设立仪征市兴民农村小额贷款有限公司，法定代表人以及董事长为权玉龙。股东构成方面，天富龙集团持股35%，为第一大股东。朱大庆的侄子、朱兴荣的弟弟朱兴龙持有15.00%，天富龙科技持有5%，朱大庆家族的关联方罗安香（曾代替朱大庆及陈坚持有上海拓盈的股份）持股10%。可以看到，这家小额贷款公司实际由天富龙及朱大庆家族成员掌控绝大部分股权，而权玉龙担任过这家公司的董事长。
此外，天富龙与远通实业以及权玉龙间接持股的上海汇阳服饰（现用名：上海思盈潮聚百货市场经营管理有限公司）之间还存在“联合转贷行为”。
2020年8月，出于资金周转的需要，远通实业与上海银行股份有限公司普陀支行签署《流动资金借款合同》，借款金额为13，000.00万元，借款用途用于支付货款等。为满足银行关于资金使用相关要求，远通实业寻求公司协助进行贷款周转。2020年8月19日至8月21日期间，天富龙科技向上海汇阳服饰（与远通实业同属自然人洪*振控制之企业）共转账6800.00万元。
值得注意的是，上海汇阳服饰唯一股东为上海亚太盛汇休闲购物有限公司，穿透后，后者的股东为洪文振与权玉龙，二者分别持股96.4%和3.6%，并且权玉龙2023年12月8日前曾担任上海亚太盛汇的董事。
上述操作，似乎是权玉龙与朱大庆家族互相“协助”彼此进行融资。而上海熙元“买入卖出”股权的操作，与此前的转贷和成立小贷公司行为类似，也是权玉龙与朱大庆夫妻进行着“交易互换”行为。两个家族之间是否存在利益互相输送的行为呢？这个问题还需要天富龙进一步进行解释。
此外，2022年1月至2月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额50%的退税优惠。根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号），对于属于增值税优惠目录的产品，2022年3月至2024年12月，天富龙集团、天富龙科技、威英化纤享受按照增值税应纳税额70%的退税优惠。2024年度天富龙供热享受按照增值税应纳税额100%的退税优惠。
报告期内，天富龙享受增值税即征即退税收优惠而增加计入损益的金额分别为6，253.54万元、5，422.87万元和8，670.46万元，占当期利润总额的比例为16.05%、11.68%和17.77%。
值得注意的是，威英化纤在被天富龙收购之前进行过多次股权转让，在转给实际控制个人朱大庆夫妇之前，威英化纤2005年至2014年期间的股东都是香港公司同兴有限公司，享受着外资税收优惠。《摩斯IPO》注意到，2006年6月至2017年6月，朱大庆任仪征市天一地毯厂负责人，而天一地毯厂也曾是威英化纤的股东。
天富龙业绩是否对税收存在依赖性？天富龙获得的退税、补贴及税收优惠等，是否都符合实际政策条件？是否存在通过“股权代持”等操作刻意满足税收优惠条件的行为？
作者|摩斯姐
来源|摩斯IPO（MorseIPO）
耶鲁大学周二表示，正考虑出售私募股权基金权益，并由投资银行Evercore提供咨询。
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