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内蒙古自治区
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青岛市(市北区、即墨区、平度市、李沧区、崂山区、莱西市、市南区、城阳区、黄岛区、胶州市)
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黄山市(祁门县、徽州区、休宁县、歙县、屯溪区、黄山区、黟县)
自贡市(沿滩区、富顺县、大安区、荣县、自流井区、贡井区)
黔西南布依族苗族自治州(望谟县、安龙县、册亨县、兴义市、普安县、兴仁市、贞丰县、晴隆县)
三亚市(吉阳区、崖州区、天涯区、海棠区)
平顶山市(鲁山县、汝州市、郏县、宝丰县、石龙区、卫东区、舞钢市、新华区、叶县、湛河区)
昌吉回族自治州(玛纳斯县、呼图壁县、吉木萨尔县、昌吉市、奇台县、阜康市、木垒哈萨克自治县)
赣州市(于都县、龙南市、章贡区、大余县、南康区、上犹县、信丰县、瑞金市、宁都县、寻乌县、全南县、安远县、崇义县、石城县、赣县区、会昌县、兴国县、定南县)
邢台市(临城县、宁晋县、沙河市、临西县、南宫市、内丘县、柏乡县、襄都区、南和区、隆尧县、任泽区、威县、清河县、信都区、广宗县、新河县、平乡县、巨鹿县)
孝感市(孝南区、云梦县、大悟县、安陆市、汉川市、应城市、孝昌县)
湘潭市(湘潭县、岳塘区、湘乡市、韶山市、雨湖区)
丹东市(东港市、元宝区、凤城市、宽甸满族自治县、振安区、振兴区)
中卫市(中宁县、海原县、沙坡头区)
临汾市(尧都区、蒲县、古县、浮山县、隰县、襄汾县、曲沃县、洪洞县、吉县、翼城县、大宁县、永和县、安泽县、霍州市、汾西县、侯马市、乡宁县)
吴忠市(红寺堡区、青铜峡市、同心县、盐池县、利通区)
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常州市(钟楼区、天宁区、金坛区、新北区、溧阳市、武进区)
临沧市(云县、永德县、镇康县、沧源佤族自治县、临翔区、耿马傣族佤族自治县、凤庆县、双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县)
盐城市(盐都区、东台市、建湖县、响水县、亭湖区、大丰区、射阳县、滨海县、阜宁县)
阿拉善盟(阿拉善右旗、阿拉善左旗、额济纳旗)
白城市(大安市、通榆县、镇赉县、洮北区、洮南市)
包头市(固阳县、土默特右旗、昆都仑区、青山区、达尔罕茂明安联合旗、东河区、白云鄂博矿区、石拐区、九原区)
潍坊市(昌邑市、寿光市、潍城区、安丘市、寒亭区、诸城市、坊子区、奎文区、昌乐县、青州市、高密市、临朐县)
鞍山市(铁西区、立山区、台安县、铁东区、千山区、海城市、岫岩满族自治县)
湖州市(南浔区、德清县、吴兴区、安吉县、长兴县)
西安市(碑林区、新城区、阎良区、高陵区、灞桥区、鄠邑区、未央区、蓝田县、周至县、雁塔区、莲湖区、长安区、临潼区)
邯郸市(涉县、曲周县、复兴区、峰峰矿区、武安市、磁县、魏县、馆陶县、邯山区、成安县、大名县、肥乡区、临漳县、丛台区、永年区、邱县、广平县、鸡泽县)
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沈阳市(新民市、沈北新区、康平县、于洪区、法库县、皇姑区、浑南区、大东区、和平区、苏家屯区、沈河区、辽中区、铁西区)
长治市(潞州区、沁县、潞城区、上党区、壶关县、武乡县、沁源县、黎城县、屯留区、襄垣县、长子县、平顺县)
绥化市(肇东市、海伦市、望奎县、明水县、青冈县、兰西县、绥棱县、北林区、庆安县、安达市)
四平市(双辽市、伊通满族自治县、铁东区、铁西区、梨树县)
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绍兴市(柯桥区、嵊州市、上虞区、越城区、新昌县、诸暨市)
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伊犁哈萨克自治州(奎屯市、伊宁市、特克斯县、霍城县、伊宁县、尼勒克县、察布查尔锡伯自治县、霍尔果斯市、昭苏县、巩留县、新源县)
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本报记者 周尚伃
为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。
对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”
全面提升风险管理水平
《指引》中提及的并表管理，是指券商对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制并表管理体系的总体风险状况。
往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。
华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”
“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。
总体上看，券商并表管理的核心目的在于加强券商整体风险管理能力，维护券商稳健运行，防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。
在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。
“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。
推动协同增效
总体而言，《指引》结合我国国情和券商实际情况，形成体系化的并表架构指南，共八章、四十一条。
从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。
在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。
从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”
同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。
总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
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