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常德市(临澧县、鼎城区、桃源县、澧县、武陵区、石门县、津市市、汉寿县、安乡县)
平顶山市(石龙区、鲁山县、新华区、湛河区、宝丰县、汝州市、郏县、卫东区、舞钢市、叶县)
湘潭市(湘乡市、湘潭县、雨湖区、岳塘区、韶山市)
石河子市(可克达拉市、五家渠市、阿拉尔市、昆玉市、北屯市、图木舒克市、胡杨河市、新星市、白杨市、双河市、铁门关市)
日喀则市(南木林县、拉孜县、康马县、岗巴县、昂仁县、仲巴县、萨嘎县、聂拉木县、萨迦县、仁布县、桑珠孜区、江孜县、亚东县、定结县、定日县、吉隆县、谢通门县、白朗县)
合肥市(庐江县、庐阳区、瑶海区、肥西县、长丰县、包河区、肥东县、巢湖市、蜀山区)
邢台市(临西县、威县、平乡县、宁晋县、清河县、任泽区、南宫市、临城县、新河县、内丘县、襄都区、信都区、巨鹿县、沙河市、广宗县、南和区、柏乡县、隆尧县)
石嘴山市(平罗县、大武口区、惠农区)
广元市(朝天区、旺苍县、苍溪县、昭化区、青川县、剑阁县、利州区)
西安市(蓝田县、新城区、莲湖区、高陵区、未央区、碑林区、临潼区、阎良区、雁塔区、长安区、鄠邑区、周至县、灞桥区)
南昌市(青山湖区、红谷滩区、南昌县、进贤县、安义县、青云谱区、西湖区、东湖区、新建区)
抚州市(东乡区、广昌县、宜黄县、南丰县、崇仁县、金溪县、南城县、资溪县、黎川县、乐安县、临川区)
北京市(门头沟区、密云区、通州区、怀柔区、西城区、平谷区、海淀区、顺义区、房山区、朝阳区、丰台区、大兴区、石景山区、昌平区、东城区、延庆区)
池州市(贵池区、石台县、东至县、青阳县)
哈尔滨市(方正县、道外区、阿城区、通河县、尚志市、依兰县、宾县、延寿县、南岗区、松北区、巴彦县、呼兰区、平房区、香坊区、木兰县、双城区、道里区、五常市)
太原市(阳曲县、清徐县、万柏林区、尖草坪区、古交市、迎泽区、小店区、娄烦县、晋源区、杏花岭区)
巴彦淖尔市(杭锦后旗、乌拉特中旗、乌拉特后旗、临河区、五原县、磴口县、乌拉特前旗)
永州市(蓝山县、双牌县、宁远县、冷水滩区、江华瑶族自治县、东安县、江永县、新田县、零陵区、道县、祁阳市)
延边朝鲜族自治州(珲春市、延吉市、安图县、汪清县、敦化市、图们市、龙井市、和龙市)
西双版纳傣族自治州(勐腊县、景洪市、勐海县)
昌都市(洛隆县、边坝县、芒康县、江达县、左贡县、察雅县、丁青县、贡觉县、八宿县、类乌齐县、卡若区)
广州市(天河区、增城区、越秀区、南沙区、黄埔区、白云区、番禺区、花都区、荔湾区、从化区、海珠区)
保定市(阜平县、易县、曲阳县、蠡县、雄县、唐县、徐水区、望都县、清苑区、涿州市、高碑店市、莲池区、涞水县、涞源县、竞秀区、安国市、安新县、定州市、高阳县、满城区、顺平县、定兴县、容城县、博野县)
白山市(靖宇县、长白朝鲜族自治县、临江市、江源区、抚松县、浑江区)
张掖市(甘州区、山丹县、高台县、民乐县、临泽县、肃南裕固族自治县)
扬州市(广陵区、高邮市、仪征市、宝应县、邗江区、江都区)
百色市(德保县、隆林各族自治县、田阳区、田林县、右江区、田东县、乐业县、那坡县、凌云县、西林县、平果市、靖西市)
新乡市(卫滨区、延津县、凤泉区、封丘县、原阳县、牧野区、辉县市、新乡县、红旗区、长垣市、卫辉市、获嘉县)
开封市(祥符区、兰考县、鼓楼区、顺河回族区、杞县、通许县、尉氏县、龙亭区、禹王台区)
资阳市(安岳县、乐至县、雁江区)
唐山市(玉田县、路南区、滦州市、乐亭县、丰南区、丰润区、迁西县、曹妃甸区、开平区、遵化市、迁安市、路北区、古冶区、滦南县)
黔东南苗族侗族自治州(凯里市、镇远县、天柱县、从江县、剑河县、榕江县、岑巩县、锦屏县、黄平县、麻江县、丹寨县、黎平县、台江县、施秉县、雷山县、三穗县)
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辽源市(龙山区、东辽县、西安区、东丰县)
沧州市(青县、海兴县、泊头市、南皮县、运河区、献县、盐山县、吴桥县、沧县、孟村回族自治县、新华区、东光县、肃宁县、黄骅市、任丘市、河间市)
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白银市(靖远县、平川区、白银区、会宁县、景泰县)
伊犁哈萨克自治州(伊宁市、新源县、尼勒克县、巩留县、霍城县、伊宁县、特克斯县、察布查尔锡伯自治县、昭苏县、霍尔果斯市、奎屯市)
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梧州市(龙圩区、苍梧县、蒙山县、岑溪市、长洲区、藤县、万秀区)
中山市
张家口市(崇礼区、涿鹿县、张北县、下花园区、康保县、尚义县、蔚县、万全区、沽源县、怀来县、怀安县、桥东区、桥西区、赤城县、宣化区、阳原县)
廊坊市(大厂回族自治县、三河市、永清县、香河县、大城县、霸州市、固安县、广阳区、安次区、文安县)
济宁市(鱼台县、泗水县、邹城市、曲阜市、兖州区、金乡县、任城区、梁山县、汶上县、微山县、嘉祥县)
吉林市(永吉县、昌邑区、船营区、龙潭区、桦甸市、蛟河市、舒兰市、磐石市、丰满区)
韶关市(南雄市、新丰县、仁化县、浈江区、武江区、乳源瑶族自治县、翁源县、乐昌市、曲江区、始兴县)
德州市(夏津县、宁津县、乐陵市、临邑县、德城区、陵城区、庆云县、齐河县、平原县、禹城市、武城县)
南充市(阆中市、蓬安县、西充县、仪陇县、营山县、南部县、顺庆区、高坪区、嘉陵区)
五指山市(陵水黎族自治县、临高县、琼中黎族苗族自治县、白沙黎族自治县、文昌市、屯昌县、琼海市、昌江黎族自治县、定安县、保亭黎族苗族自治县、乐东黎族自治县、澄迈县、东方市、万宁市)
铜川市(印台区、耀州区、宜君县、王益区)
郑州市(金水区、中牟县、新密市、惠济区、荥阳市、登封市、二七区、上街区、中原区、巩义市、管城回族区、新郑市)
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营口市(鲅鱼圈区、大石桥市、西市区、老边区、站前区、盖州市)
新疆维吾尔自治区
承德市(承德县、平泉市、双滦区、隆化县、双桥区、宽城满族自治县、鹰手营子矿区、兴隆县、滦平县、丰宁满族自治县、围场满族蒙古族自治县)
4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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