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龙岩市(连城县、长汀县、武平县、漳平市、永定区、上杭县、新罗区)
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海东市(循化撒拉族自治县、平安区、民和回族土族自治县、化隆回族自治县、乐都区、互助土族自治县)
德州市(齐河县、庆云县、夏津县、平原县、禹城市、陵城区、德城区、临邑县、宁津县、乐陵市、武城县)
阿拉善盟(阿拉善左旗、阿拉善右旗、额济纳旗)
常州市(钟楼区、金坛区、新北区、溧阳市、武进区、天宁区)
文山壮族苗族自治州(文山市、富宁县、广南县、砚山县、麻栗坡县、西畴县、丘北县、马关县)
南阳市(南召县、镇平县、宛城区、内乡县、淅川县、社旗县、邓州市、新野县、桐柏县、方城县、卧龙区、西峡县、唐河县)
绍兴市(越城区、上虞区、嵊州市、诸暨市、柯桥区、新昌县)
迪庆藏族自治州(维西傈僳族自治县、德钦县、香格里拉市)
扬州市(邗江区、高邮市、仪征市、广陵区、江都区、宝应县)
贺州市(昭平县、富川瑶族自治县、八步区、平桂区、钟山县)
白银市(景泰县、会宁县、平川区、白银区、靖远县)
黄山市(黄山区、徽州区、黟县、休宁县、歙县、祁门县、屯溪区)
南平市(武夷山市、邵武市、光泽县、延平区、松溪县、政和县、建阳区、建瓯市、浦城县、顺昌县)
克孜勒苏柯尔克孜自治州(阿合奇县、阿克陶县、阿图什市、乌恰县)
双鸭山市(集贤县、尖山区、岭东区、宝清县、友谊县、饶河县、四方台区、宝山区)
海北藏族自治州(祁连县、门源回族自治县、海晏县、刚察县)
鹰潭市(月湖区、余江区、贵溪市)
黔南布依族苗族自治州(荔波县、长顺县、都匀市、福泉市、惠水县、平塘县、罗甸县、龙里县、贵定县、瓮安县、三都水族自治县、独山县)
本溪市(平山区、溪湖区、明山区、本溪满族自治县、南芬区、桓仁满族自治县)
鄂尔多斯市(康巴什区、杭锦旗、鄂托克前旗、东胜区、乌审旗、准格尔旗、鄂托克旗、达拉特旗、伊金霍洛旗)
绵阳市(平武县、盐亭县、三台县、安州区、江油市、梓潼县、游仙区、涪城区、北川羌族自治县)
长治市(潞州区、上党区、长子县、黎城县、屯留区、壶关县、武乡县、沁源县、潞城区、沁县、平顺县、襄垣县)
昌吉回族自治州(木垒哈萨克自治县、吉木萨尔县、奇台县、玛纳斯县、昌吉市、阜康市、呼图壁县)
濮阳市(清丰县、南乐县、华龙区、范县、濮阳县、台前县)
河池市(天峨县、凤山县、都安瑶族自治县、巴马瑶族自治县、东兰县、环江毛南族自治县、罗城仫佬族自治县、金城江区、大化瑶族自治县、宜州区、南丹县)
南通市(海门区、海安市、崇川区、启东市、如皋市、通州区、如东县)
清远市(英德市、清新区、连南瑶族自治县、清城区、连山壮族瑶族自治县、阳山县、佛冈县、连州市)
临沧市(沧源佤族自治县、耿马傣族佤族自治县、双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县、凤庆县、临翔区、永德县、云县、镇康县)
丹东市(凤城市、振安区、元宝区、宽甸满族自治县、东港市、振兴区)
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眉山市(东坡区、丹棱县、彭山区、青神县、仁寿县、洪雅县)
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济宁市(汶上县、兖州区、任城区、泗水县、梁山县、金乡县、曲阜市、鱼台县、邹城市、微山县、嘉祥县)
西双版纳傣族自治州(勐海县、勐腊县、景洪市)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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