刘瑞阳小芳李雪艳小说：带你畅游震撼视觉体验的奇幻世界！
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宁德市(寿宁县、古田县、福安市、福鼎市、柘荣县、霞浦县、屏南县、周宁县、蕉城区)
酒泉市(玉门市、敦煌市、瓜州县、肃州区、阿克塞哈萨克族自治县、金塔县、肃北蒙古族自治县)
丽江市(宁蒗彝族自治县、玉龙纳西族自治县、古城区、华坪县、永胜县)
阿勒泰地区(吉木乃县、阿勒泰市、青河县、福海县、哈巴河县、布尔津县、富蕴县)
合肥市(蜀山区、庐江县、瑶海区、肥东县、庐阳区、肥西县、包河区、长丰县、巢湖市)
承德市(兴隆县、双桥区、鹰手营子矿区、平泉市、隆化县、丰宁满族自治县、双滦区、宽城满族自治县、承德县、滦平县、围场满族蒙古族自治县)
绥化市(北林区、海伦市、兰西县、望奎县、安达市、绥棱县、明水县、青冈县、肇东市、庆安县)
鄂州市(华容区、梁子湖区、鄂城区)
石河子市(铁门关市、五家渠市、北屯市、可克达拉市、昆玉市、阿拉尔市、新星市、白杨市、双河市、胡杨河市、图木舒克市)
石嘴山市(平罗县、大武口区、惠农区)
盘锦市(兴隆台区、双台子区、盘山县、大洼区)
伊春市(乌翠区、大箐山县、南岔县、丰林县、汤旺县、伊美区、金林区、友好区、铁力市、嘉荫县)
资阳市(乐至县、雁江区、安岳县)
忻州市(原平市、定襄县、忻府区、神池县、五台县、河曲县、保德县、宁武县、岢岚县、偏关县、繁峙县、代县、五寨县、静乐县)
益阳市(桃江县、安化县、南县、沅江市、资阳区、赫山区)
玉溪市(红塔区、澄江市、通海县、新平彝族傣族自治县、华宁县、元江哈尼族彝族傣族自治县、江川区、易门县、峨山彝族自治县)
天津市(宝坻区、西青区、武清区、河北区、红桥区、河东区、北辰区、东丽区、津南区、宁河区、南开区、蓟州区、河西区、滨海新区、和平区、静海区)
吴忠市(盐池县、同心县、红寺堡区、青铜峡市、利通区)
延边朝鲜族自治州(延吉市、珲春市、图们市、敦化市、和龙市、汪清县、龙井市、安图县)
潍坊市(昌乐县、寿光市、坊子区、奎文区、昌邑市、安丘市、诸城市、临朐县、青州市、寒亭区、高密市、潍城区)
大庆市(大同区、让胡路区、林甸县、杜尔伯特蒙古族自治县、肇州县、红岗区、肇源县、萨尔图区、龙凤区)
广西壮族自治区
济宁市(嘉祥县、邹城市、金乡县、曲阜市、梁山县、泗水县、鱼台县、兖州区、微山县、任城区、汶上县)
南京市(秦淮区、江宁区、建邺区、鼓楼区、栖霞区、溧水区、六合区、高淳区、浦口区、雨花台区、玄武区)
平顶山市(叶县、湛河区、郏县、新华区、汝州市、卫东区、鲁山县、舞钢市、宝丰县、石龙区)
石家庄市(行唐县、井陉县、平山县、晋州市、元氏县、深泽县、裕华区、长安区、井陉矿区、赵县、无极县、灵寿县、赞皇县、高邑县、正定县、新乐市、新华区、桥西区、藁城区、鹿泉区、栾城区、辛集市)
商丘市(睢阳区、睢县、宁陵县、永城市、柘城县、民权县、夏邑县、梁园区、虞城县)
六安市(霍邱县、金寨县、霍山县、金安区、裕安区、叶集区、舒城县)
云浮市(云城区、云安区、罗定市、新兴县、郁南县)
三亚市(海棠区、崖州区、天涯区、吉阳区)
果洛藏族自治州(达日县、久治县、玛多县、甘德县、班玛县、玛沁县)
海东市(循化撒拉族自治县、民和回族土族自治县、化隆回族自治县、平安区、乐都区、互助土族自治县)
汕头市(濠江区、潮阳区、金平区、澄海区、南澳县、潮南区、龙湖区)
焦作市(孟州市、沁阳市、山阳区、修武县、马村区、解放区、博爱县、温县、武陟县、中站区)
滨州市(沾化区、惠民县、无棣县、阳信县、滨城区、博兴县、邹平市)
内蒙古自治区
三沙市(南沙区、西沙区)
安康市(平利县、旬阳市、镇坪县、汉滨区、岚皋县、白河县、石泉县、汉阴县、紫阳县、宁陕县)
濮阳市(范县、南乐县、华龙区、清丰县、台前县、濮阳县)
萍乡市(上栗县、安源区、湘东区、莲花县、芦溪县)
长沙市(长沙县、宁乡市、浏阳市、岳麓区、芙蓉区、雨花区、望城区、开福区、天心区)
晋中市(太谷区、介休市、榆次区、榆社县、平遥县、寿阳县、灵石县、祁县、和顺县、昔阳县、左权县)
定西市(岷县、渭源县、漳县、临洮县、安定区、陇西县、通渭县)
淄博市(淄川区、临淄区、博山区、高青县、桓台县、沂源县、周村区、张店区)
上海市(奉贤区、松江区、嘉定区、杨浦区、金山区、闵行区、青浦区、黄浦区、浦东新区、普陀区、虹口区、静安区、长宁区、宝山区、徐汇区、崇明区)
临沧市(临翔区、耿马傣族佤族自治县、双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县、永德县、镇康县、云县、沧源佤族自治县、凤庆县)
黑河市(五大连池市、北安市、逊克县、爱辉区、孙吴县、嫩江市)
中山市
红河哈尼族彝族自治州(石屏县、元阳县、红河县、屏边苗族自治县、弥勒市、开远市、建水县、金平苗族瑶族傣族自治县、个旧市、河口瑶族自治县、泸西县、绿春县、蒙自市)
香港特别行政区
自贡市(荣县、贡井区、大安区、自流井区、富顺县、沿滩区)
吉安市(吉水县、永新县、万安县、吉安县、井冈山市、青原区、泰和县、新干县、吉州区、安福县、永丰县、峡江县、遂川县)
雅安市(石棉县、汉源县、荥经县、雨城区、芦山县、宝兴县、名山区、天全县)
黔东南苗族侗族自治州(黎平县、天柱县、岑巩县、三穗县、施秉县、剑河县、丹寨县、镇远县、台江县、榕江县、黄平县、从江县、凯里市、锦屏县、雷山县、麻江县)
呼和浩特市(和林格尔县、托克托县、回民区、武川县、赛罕区、土默特左旗、玉泉区、新城区、清水河县)
梅州市(梅县区、兴宁市、丰顺县、平远县、梅江区、五华县、蕉岭县、大埔县)
安阳市(文峰区、滑县、龙安区、殷都区、林州市、内黄县、安阳县、北关区、汤阴县)
韶关市(曲江区、新丰县、乳源瑶族自治县、始兴县、浈江区、武江区、仁化县、翁源县、乐昌市、南雄市)
池州市(东至县、贵池区、石台县、青阳县)
黔西南布依族苗族自治州(册亨县、普安县、兴义市、晴隆县、贞丰县、安龙县、望谟县、兴仁市)
龙岩市(武平县、长汀县、永定区、漳平市、新罗区、连城县、上杭县)
衡水市(故城县、景县、武邑县、冀州区、安平县、阜城县、枣强县、桃城区、武强县、深州市、饶阳县)
泰安市(东平县、肥城市、岱岳区、新泰市、宁阳县、泰山区)
松原市(长岭县、前郭尔罗斯蒙古族自治县、乾安县、扶余市、宁江区)
固原市(隆德县、西吉县、原州区、泾源县、彭阳县)
许昌市(长葛市、襄城县、建安区、禹州市、鄢陵县、魏都区)
铜仁市(思南县、碧江区、玉屏侗族自治县、万山区、德江县、石阡县、沿河土家族自治县、松桃苗族自治县、江口县、印江土家族苗族自治县)
莆田市(荔城区、仙游县、城厢区、涵江区、秀屿区)
巴音郭楞蒙古自治州(博湖县、且末县、焉耆回族自治县、和静县、尉犁县、库尔勒市、轮台县、和硕县、若羌县)
平凉市(静宁县、崇信县、泾川县、华亭市、庄浪县、灵台县、崆峒区)
山南市(扎囊县、加查县、措美县、错那市、乃东区、贡嘎县、琼结县、隆子县、曲松县、浪卡子县、洛扎县、桑日县)
深圳市(罗湖区、光明区、宝安区、坪山区、龙华区、盐田区、南山区、龙岗区、福田区)
阜阳市(界首市、颍泉区、阜南县、临泉县、太和县、颍东区、颍上县、颍州区)
朝阳市(建平县、北票市、喀喇沁左翼蒙古族自治县、龙城区、凌源市、双塔区、朝阳县)
佳木斯市(东风区、富锦市、桦南县、前进区、郊区、同江市、桦川县、汤原县、向阳区、抚远市)
百色市(德保县、平果市、右江区、田阳区、靖西市、那坡县、田林县、隆林各族自治县、西林县、田东县、凌云县、乐业县)
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本报记者 周尚伃
为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。
对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”
全面提升风险管理水平
《指引》中提及的并表管理，是指券商对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制并表管理体系的总体风险状况。
往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。
华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”
“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。
总体上看，券商并表管理的核心目的在于加强券商整体风险管理能力，维护券商稳健运行，防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。
在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。
“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。
推动协同增效
总体而言，《指引》结合我国国情和券商实际情况，形成体系化的并表架构指南，共八章、四十一条。
从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。
在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。
从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”
同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。
总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
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