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河池市(罗城仫佬族自治县、巴马瑶族自治县、天峨县、南丹县、宜州区、金城江区、环江毛南族自治县、东兰县、大化瑶族自治县、凤山县、都安瑶族自治县)
德宏傣族景颇族自治州(瑞丽市、盈江县、陇川县、芒市、梁河县)
鸡西市(恒山区、城子河区、梨树区、虎林市、鸡冠区、密山市、麻山区、鸡东县、滴道区)
秦皇岛市(卢龙县、昌黎县、山海关区、北戴河区、抚宁区、海港区、青龙满族自治县)
新余市(渝水区、分宜县)
北海市(合浦县、铁山港区、银海区、海城区)
泸州市(龙马潭区、泸县、江阳区、纳溪区、古蔺县、叙永县、合江县)
晋中市(祁县、榆次区、平遥县、介休市、灵石县、和顺县、寿阳县、昔阳县、左权县、太谷区、榆社县)
黔东南苗族侗族自治州(榕江县、镇远县、天柱县、从江县、三穗县、黎平县、雷山县、丹寨县、剑河县、黄平县、凯里市、岑巩县、台江县、锦屏县、麻江县、施秉县)
天水市(清水县、甘谷县、张家川回族自治县、秦安县、麦积区、武山县、秦州区)
温州市(永嘉县、龙港市、平阳县、洞头区、乐清市、苍南县、鹿城区、文成县、瑞安市、瓯海区、龙湾区、泰顺县)
资阳市(乐至县、安岳县、雁江区)
淄博市(张店区、博山区、桓台县、淄川区、沂源县、周村区、临淄区、高青县)
果洛藏族自治州(玛多县、久治县、玛沁县、班玛县、甘德县、达日县)
黄冈市(麻城市、蕲春县、罗田县、黄梅县、团风县、浠水县、黄州区、英山县、红安县、武穴市)
盘锦市(盘山县、兴隆台区、大洼区、双台子区)
阿拉善盟(额济纳旗、阿拉善左旗、阿拉善右旗)
六安市(霍邱县、叶集区、金寨县、舒城县、霍山县、金安区、裕安区)
乐山市(马边彝族自治县、井研县、金口河区、五通桥区、沐川县、沙湾区、峨边彝族自治县、犍为县、市中区、峨眉山市、夹江县)
大理白族自治州(云龙县、永平县、洱源县、巍山彝族回族自治县、祥云县、宾川县、鹤庆县、大理市、南涧彝族自治县、剑川县、弥渡县、漾濞彝族自治县)
贵港市(平南县、港北区、港南区、覃塘区、桂平市)
安康市(旬阳市、岚皋县、白河县、平利县、石泉县、紫阳县、镇坪县、汉阴县、汉滨区、宁陕县)
重庆市(北碚区、城口县、大渡口区、綦江区、秀山土家族苗族自治县、云阳县、梁平区、万州区、大足区、荣昌区、酉阳土家族苗族自治县、铜梁区、石柱土家族自治县、潼南区、沙坪坝区、巫溪县、奉节县、武隆区、渝中区、巫山县、江北区、丰都县、开州区、垫江县、九龙坡区、南川区、涪陵区、合川区、渝北区、彭水苗族土家族自治县、江津区、长寿区、璧山区、忠县、南岸区、黔江区、永川区、巴南区)
长治市(平顺县、沁县、武乡县、潞城区、上党区、潞州区、襄垣县、屯留区、沁源县、黎城县、长子县、壶关县)
大同市(天镇县、左云县、广灵县、新荣区、平城区、阳高县、云州区、云冈区、浑源县、灵丘县)
清远市(清城区、清新区、连南瑶族自治县、连州市、阳山县、佛冈县、连山壮族瑶族自治县、英德市)
南京市(雨花台区、鼓楼区、玄武区、秦淮区、江宁区、溧水区、栖霞区、高淳区、建邺区、六合区、浦口区)
鄂州市(梁子湖区、华容区、鄂城区)
白银市(景泰县、靖远县、平川区、白银区、会宁县)
四平市(梨树县、铁西区、铁东区、双辽市、伊通满族自治县)
鹤壁市(淇县、鹤山区、山城区、淇滨区、浚县)
毕节市(织金县、纳雍县、金沙县、大方县、黔西市、赫章县、威宁彝族回族苗族自治县、七星关区)
鄂尔多斯市(东胜区、伊金霍洛旗、准格尔旗、康巴什区、乌审旗、达拉特旗、杭锦旗、鄂托克旗、鄂托克前旗)
日喀则市(康马县、亚东县、萨嘎县、南木林县、岗巴县、聂拉木县、定日县、拉孜县、仁布县、桑珠孜区、萨迦县、仲巴县、谢通门县、吉隆县、昂仁县、定结县、江孜县、白朗县)
永州市(新田县、双牌县、零陵区、蓝山县、宁远县、祁阳市、道县、江华瑶族自治县、东安县、江永县、冷水滩区)
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乌鲁木齐市(乌鲁木齐县、新市区、米东区、水磨沟区、天山区、达坂城区、头屯河区、沙依巴克区)
阿克苏地区(阿克苏市、库车市、柯坪县、阿瓦提县、新和县、温宿县、拜城县、沙雅县、乌什县)
潮州市(湘桥区、潮安区、饶平县)
内蒙古自治区
百色市(乐业县、田东县、西林县、隆林各族自治县、平果市、田林县、凌云县、田阳区、右江区、德保县、那坡县、靖西市)
扬州市(仪征市、江都区、宝应县、邗江区、高邮市、广陵区)
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定西市(渭源县、陇西县、临洮县、安定区、通渭县、岷县、漳县)
沈阳市(沈北新区、康平县、苏家屯区、法库县、皇姑区、沈河区、于洪区、大东区、浑南区、铁西区、辽中区、新民市、和平区)
文山壮族苗族自治州(丘北县、富宁县、砚山县、广南县、麻栗坡县、文山市、西畴县、马关县)
上海市(黄浦区、青浦区、嘉定区、普陀区、闵行区、长宁区、杨浦区、虹口区、宝山区、徐汇区、金山区、静安区、松江区、奉贤区、浦东新区、崇明区)
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南阳市(淅川县、方城县、邓州市、卧龙区、西峡县、镇平县、南召县、内乡县、宛城区、社旗县、桐柏县、新野县、唐河县)
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泉州市(鲤城区、石狮市、金门县、晋江市、南安市、德化县、泉港区、洛江区、永春县、惠安县、丰泽区、安溪县)
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武汉市(江汉区、新洲区、江夏区、蔡甸区、硚口区、江岸区、汉阳区、青山区、洪山区、黄陂区、武昌区、东西湖区、汉南区)
廊坊市(大城县、固安县、文安县、安次区、永清县、霸州市、广阳区、三河市、香河县、大厂回族自治县)
三明市(永安市、清流县、尤溪县、明溪县、沙县区、三元区、将乐县、大田县、宁化县、泰宁县、建宁县)
辽阳市(辽阳县、弓长岭区、宏伟区、灯塔市、文圣区、白塔区、太子河区)
宁夏回族自治区
齐齐哈尔市(讷河市、昂昂溪区、富拉尔基区、依安县、龙沙区、甘南县、克东县、铁锋区、富裕县、龙江县、拜泉县、泰来县、克山县、建华区、碾子山区、梅里斯达斡尔族区)
佳木斯市(郊区、抚远市、前进区、桦南县、向阳区、同江市、桦川县、汤原县、东风区、富锦市)
舟山市(普陀区、岱山县、定海区、嵊泗县)
白山市(浑江区、江源区、靖宇县、临江市、长白朝鲜族自治县、抚松县)
专题：市场缩量分化A股热点轮动或将延续
在股权融资遇冷的背景下，并购重组业务成为券商投行寻求收入新增量的主要路径之一。不过，从目前已披露年报的25家上市券商对比来看，这一业务的格局可谓“悲喜两重天”。
数据显示，以财务顾问业务净收入为口径，上述25家券商中有11家实现正增长，增幅最高达53%；有14家则出现了下滑，最高降幅达61%。整体而言，行业集中度进一步抬升，前八强券商分去了多数“蛋糕”。
财务顾问业务净收入整体同比下滑
2024年，并购重组市场持续升温，全年首次公告重大资产重组的A股上市公司达112家，同比增加9.80%，近一半都是在“并购六条”政策发布后予以公告。
不过，由于受国内外复杂经济形势的影响，以及并购交易本身相对复杂漫长，实际落地的境内和跨境并购交易仍然呈下降趋势。以A股市场为例，根据Wind数据，重大资产重组交易的完成规模为812.41亿元，同比下降76%。
对于投行来说，开展并购重组业务的收入主要包含在财务顾问业务中。数据显示，上述25家上市券商的财务顾问业务净收入总额为33.51亿元，较2023年仅下降2%，但具体到各家券商，分化则非常明显——有14家券商的财务顾问业务净收入出现下滑，另外11家券商则实现正增长。
具体来看，财务顾问业务净收入出现下滑的14家券商中，除了国泰海通微降1%、国元证券下滑6%，其余券商的降幅均在10%以上。
在财务顾问业务净收入实现正增长的11家券商中，广发证券以53%的增幅居首，首创证券、东方证券、中金公司、浙商证券的同比增幅均在20%以上。此外，南京证券、国海证券的财务顾问业务净收入也实现了10%以上的增长。
由于财务顾问业务净收入还囊括其他咨询服务的收入，因此其收入金额和增长情况并不能完全反映券商开展并购重组业务的情况。比如，首创证券发布的2024年年报显示，该公司的财务顾问业务收入大增主要系在新三板推荐挂牌等方面取得了良好成绩。
前八强券商抢走更多“蛋糕”
从绝对值来看，仅有8家券商的财务顾问业务净收入迈过了1亿元关口，除浙商证券外，其余均为大型券商。
财务顾问业务净收入居首的是中金公司，为9.16亿元，中信证券以5.64亿元次之。而位居二者之后的券商，分别是华泰证券、中信建投、申万宏源、国泰海通、招商证券、浙商证券。
另外，财务顾问业务净收入在5000万元~1亿元之间的券商有6家，分别是中泰证券、东方证券、东兴证券、国联民生、广发证券、南京证券，其余11家券商的这一指标均在5000万元以下。
整体上看，财务顾问业务净收入榜单前八的券商，净收入总和占比达到79%，较上年增加了4个百分点。由于目前除国信证券外，大型券商的年报已悉数披露完毕，因此不难看出，财务顾问业务市场的多数“蛋糕”实际上已被大型券商分走。
与此同时，统计数据还显示，即使行业集中度已较高，但位于榜单前三的券商其实也存在着非常明显的收入分层。其中，中金公司具有明显领先优势，中信证券也和后者拉开了距离。而华泰证券、中信建投、申万宏源、国泰海通等4家券商的表现则不相上下，财务顾问业务净收入均在2.2亿~2.6亿元之间。
值得一提的是，多家头部券商均在年报中以不同的统计口径表示，自家公司的并购重组业务位居行业第一或第二。如果结合年报中的财务顾问业务净收入的分项目指标看，并购重组财务顾问业务净收入（含境内、境外）前三强依次是中金公司（4.18亿元）、中信证券（2.72亿元）、华泰证券（0.48亿元）；如果从财务顾问参与并购事件的规模来看，以并购交易完成日为统计口径，前三强则依次是中信证券、中金公司、中信建投。
并购重组活跃度有望持续提升
证券时报记者进一步统计数据发现，因财务顾问业务收入增长，部分券商投行业绩的下滑态势也得到了缓解。
比如中金公司，该公司2024年投行业务手续费净收入的同比降幅，已从2023年的47.16%收窄至16%。在头部券商阵营中，这一降幅是最小的，这跟财务顾问业务对投行业务的贡献度提高有一定关系。数据显示，中金公司2024年财务顾问业务净收入占投行业务净收入的比重为30%，较2023年增长了10个百分点。申万宏源、国海证券、中信证券亦是如此，财务顾问业务对其投行业绩的贡献度都有所提升。
展望未来，多家机构研判，并购重组市场的活跃度有望持续提升，投行业务将迎来长期高质量发展。
近日，普华永道发布的报告认为，得益于持续进行的国企改革带来的大规模交易、跨国公司采取优化投资组合的措施，以及中国资本对海外投资需求的增长，尤其是对东南亚地区的投资以及大量私募股权项目拟退出的需求，预计2025年的并购交易量将在2024年的基础上达到两位数的增长。
多家券商也在2024年年报中强调，将继续深入把握并购重组的业务机会。东兴证券称，将服务科技型企业整合升级，积极拓展新兴产业并购业务领域，加强与集团和公司内部相关部门及市场私募股权投资机构合作，充分挖掘上市公司客户资源，支持产业整合，赋能客户产业转型升级。
（文章来源：证券时报）
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