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海南藏族自治州(贵德县、兴海县、共和县、同德县、贵南县)
惠州市(惠阳区、惠城区、龙门县、惠东县、博罗县)
兴安盟(突泉县、科尔沁右翼中旗、乌兰浩特市、科尔沁右翼前旗、阿尔山市、扎赉特旗)
江门市(新会区、鹤山市、江海区、台山市、开平市、恩平市、蓬江区) 赣州市(信丰县、定南县、赣县区、安远县、瑞金市、寻乌县、大余县、石城县、龙南市、全南县、上犹县、于都县、兴国县、宁都县、崇义县、会昌县、章贡区、南康区)
淄博市(临淄区、桓台县、淄川区、张店区、高青县、博山区、周村区、沂源县)
三门峡市(湖滨区、义马市、卢氏县、渑池县、灵宝市、陕州区)
衡水市(阜城县、武邑县、景县、桃城区、冀州区、故城县、武强县、枣强县、深州市、安平县、饶阳县)
驻马店市(正阳县、上蔡县、泌阳县、确山县、遂平县、新蔡县、汝南县、平舆县、驿城区、西平县) 呼伦贝尔市(阿荣旗、扎兰屯市、额尔古纳市、新巴尔虎右旗、鄂温克族自治旗、陈巴尔虎旗、海拉尔区、鄂伦春自治旗、满洲里市、根河市、新巴尔虎左旗、扎赉诺尔区、莫力达瓦达斡尔族自治旗、牙克石市)
唐山市(路北区、路南区、丰润区、迁西县、曹妃甸区、古冶区、丰南区、迁安市、滦南县、遵化市、乐亭县、玉田县、开平区、滦州市)
信阳市(新县、平桥区、浉河区、罗山县、商城县、淮滨县、息县、固始县、潢川县、光山县)
那曲市(索县、巴青县、安多县、色尼区、申扎县、班戈县、双湖县、比如县、嘉黎县、聂荣县、尼玛县)
绥化市(海伦市、北林区、安达市、庆安县、明水县、兰西县、青冈县、绥棱县、肇东市、望奎县)
德宏傣族景颇族自治州(陇川县、盈江县、瑞丽市、梁河县、芒市)
舟山市(普陀区、岱山县、定海区、嵊泗县)
西宁市(城中区、湟中区、城东区、大通回族土族自治县、湟源县、城北区、城西区)
镇江市(丹阳市、句容市、扬中市、丹徒区、京口区、润州区)
青岛市(李沧区、市南区、平度市、城阳区、崂山区、市北区、黄岛区、胶州市、莱西市、即墨区)
乌鲁木齐市(头屯河区、米东区、水磨沟区、达坂城区、新市区、乌鲁木齐县、沙依巴克区、天山区)
滁州市(明光市、天长市、琅琊区、南谯区、来安县、凤阳县、定远县、全椒县)
临沂市(沂水县、莒南县、蒙阴县、河东区、郯城县、平邑县、兰山区、费县、罗庄区、沂南县、临沭县、兰陵县)
益阳市(资阳区、赫山区、桃江县、沅江市、安化县、南县)
合肥市(蜀山区、长丰县、肥东县、瑶海区、庐江县、庐阳区、肥西县、包河区、巢湖市)
迪庆藏族自治州(香格里拉市、德钦县、维西傈僳族自治县)
凉山彝族自治州(宁南县、冕宁县、布拖县、会理市、西昌市、木里藏族自治县、盐源县、德昌县、美姑县、甘洛县、喜德县、普格县、昭觉县、金阳县、越西县、会东县、雷波县)
吴忠市(利通区、青铜峡市、盐池县、红寺堡区、同心县)
铜陵市(郊区、枞阳县、铜官区、义安区)
南京市(玄武区、高淳区、雨花台区、栖霞区、秦淮区、溧水区、六合区、鼓楼区、浦口区、建邺区、江宁区)
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海北藏族自治州(刚察县、海晏县、祁连县、门源回族自治县)
上饶市(横峰县、余干县、弋阳县、信州区、广丰区、德兴市、婺源县、铅山县、广信区、万年县、鄱阳县、玉山县)
临夏回族自治州(临夏县、积石山保安族东乡族撒拉族自治县、东乡族自治县、和政县、康乐县、永靖县、广河县、临夏市)
三明市(宁化县、大田县、将乐县、清流县、三元区、明溪县、永安市、泰宁县、尤溪县、沙县区、建宁县) 贺州市(平桂区、昭平县、八步区、钟山县、富川瑶族自治县)
娄底市(冷水江市、双峰县、涟源市、娄星区、新化县)
襄阳市(襄州区、樊城区、宜城市、枣阳市、保康县、襄城区、南漳县、老河口市、谷城县)
泸州市(古蔺县、龙马潭区、泸县、纳溪区、合江县、叙永县、江阳区)郴州市(桂东县、嘉禾县、汝城县、北湖区、桂阳县、临武县、安仁县、苏仙区、宜章县、资兴市、永兴县)
武威市(民勤县、古浪县、凉州区、天祝藏族自治县) 宁波市(江北区、象山县、奉化区、宁海县、镇海区、余姚市、鄞州区、北仑区、慈溪市、海曙区)
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丽江市(永胜县、古城区、玉龙纳西族自治县、宁蒗彝族自治县、华坪县)锡林郭勒盟(正蓝旗、西乌珠穆沁旗、阿巴嘎旗、东乌珠穆沁旗、太仆寺旗、苏尼特左旗、锡林浩特市、苏尼特右旗、二连浩特市、正镶白旗、镶黄旗、多伦县)
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石河子市(双河市、五家渠市、昆玉市、白杨市、北屯市、铁门关市、阿拉尔市、新星市、胡杨河市、图木舒克市、可克达拉市)
4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。