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沈阳市(康平县、法库县、辽中区、皇姑区、苏家屯区、大东区、沈北新区、铁西区、浑南区、新民市、和平区、于洪区、沈河区)
攀枝花市(西区、米易县、盐边县、东区、仁和区)
海西蒙古族藏族自治州(乌兰县、德令哈市、天峻县、都兰县、茫崖市、格尔木市)
那曲市(申扎县、嘉黎县、色尼区、巴青县、双湖县、比如县、安多县、聂荣县、班戈县、索县、尼玛县)
肇庆市(四会市、广宁县、封开县、怀集县、德庆县、端州区、鼎湖区、高要区)
温州市(鹿城区、龙港市、瓯海区、瑞安市、文成县、龙湾区、泰顺县、永嘉县、平阳县、洞头区、苍南县、乐清市)
广安市(邻水县、武胜县、华蓥市、前锋区、广安区、岳池县)
通化市(通化县、辉南县、二道江区、东昌区、柳河县、集安市、梅河口市)
红河哈尼族彝族自治州(泸西县、金平苗族瑶族傣族自治县、弥勒市、红河县、开远市、屏边苗族自治县、蒙自市、石屏县、河口瑶族自治县、个旧市、元阳县、建水县、绿春县)
海南藏族自治州(贵德县、贵南县、共和县、同德县、兴海县)
铜陵市(枞阳县、义安区、铜官区、郊区)
威海市(荣成市、乳山市、文登区、环翠区)
拉萨市(城关区、达孜区、林周县、墨竹工卡县、尼木县、堆龙德庆区、当雄县、曲水县)
自贡市(自流井区、大安区、富顺县、沿滩区、荣县、贡井区)
昌吉回族自治州(昌吉市、奇台县、吉木萨尔县、阜康市、玛纳斯县、呼图壁县、木垒哈萨克自治县)
鸡西市(滴道区、虎林市、麻山区、恒山区、密山市、鸡冠区、梨树区、城子河区、鸡东县)
烟台市(莱阳市、芝罘区、莱州市、牟平区、莱山区、招远市、福山区、栖霞市、海阳市、蓬莱区、龙口市)
濮阳市(华龙区、清丰县、南乐县、范县、濮阳县、台前县)
大理白族自治州(鹤庆县、巍山彝族回族自治县、漾濞彝族自治县、洱源县、永平县、弥渡县、剑川县、南涧彝族自治县、大理市、宾川县、云龙县、祥云县)
达州市(大竹县、渠县、宣汉县、通川区、开江县、达川区、万源市)
保山市(腾冲市、龙陵县、隆阳区、昌宁县、施甸县)
石家庄市(新华区、井陉县、鹿泉区、赞皇县、藁城区、新乐市、正定县、裕华区、辛集市、行唐县、晋州市、深泽县、栾城区、长安区、无极县、桥西区、灵寿县、井陉矿区、赵县、元氏县、平山县、高邑县)
南京市(溧水区、秦淮区、江宁区、建邺区、雨花台区、鼓楼区、六合区、栖霞区、高淳区、玄武区、浦口区)
安庆市(太湖县、迎江区、怀宁县、桐城市、大观区、宜秀区、潜山市、宿松县、岳西县、望江县)
襄阳市(枣阳市、樊城区、襄州区、老河口市、保康县、襄城区、南漳县、宜城市、谷城县)
龙岩市(上杭县、永定区、武平县、长汀县、漳平市、新罗区、连城县)
合肥市(肥西县、巢湖市、庐江县、肥东县、长丰县、瑶海区、蜀山区、庐阳区、包河区)
吴忠市(红寺堡区、利通区、同心县、盐池县、青铜峡市)
十堰市(茅箭区、丹江口市、郧阳区、张湾区、房县、竹山县、郧西县、竹溪县)
葫芦岛市(兴城市、绥中县、建昌县、南票区、连山区、龙港区)
邯郸市(磁县、峰峰矿区、武安市、邱县、馆陶县、广平县、涉县、肥乡区、曲周县、成安县、邯山区、魏县、永年区、复兴区、丛台区、鸡泽县、临漳县、大名县)
芜湖市(湾沚区、南陵县、繁昌区、镜湖区、无为市、弋江区、鸠江区)
永州市(祁阳市、道县、冷水滩区、江永县、蓝山县、江华瑶族自治县、双牌县、东安县、宁远县、新田县、零陵区)
茂名市(化州市、高州市、信宜市、茂南区、电白区)
南宁市(武鸣区、宾阳县、西乡塘区、横州市、隆安县、青秀区、兴宁区、江南区、邕宁区、马山县、上林县、良庆区)
盘锦市(大洼区、双台子区、盘山县、兴隆台区)
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日照市(岚山区、东港区、五莲县、莒县)
揭阳市(普宁市、揭西县、榕城区、惠来县、揭东区)
张家界市(武陵源区、慈利县、永定区、桑植县)
常州市(钟楼区、金坛区、武进区、新北区、天宁区、溧阳市)
德州市(德城区、陵城区、宁津县、齐河县、武城县、庆云县、禹城市、乐陵市、夏津县、平原县、临邑县)
恩施土家族苗族自治州(巴东县、宣恩县、鹤峰县、来凤县、利川市、恩施市、建始县、咸丰县)
南昌市(新建区、进贤县、西湖区、南昌县、青云谱区、东湖区、青山湖区、红谷滩区、安义县)
滨州市(沾化区、博兴县、邹平市、无棣县、惠民县、滨城区、阳信县)
徐州市(邳州市、睢宁县、贾汪区、铜山区、丰县、云龙区、沛县、新沂市、泉山区、鼓楼区)
商洛市(柞水县、山阳县、洛南县、商南县、镇安县、丹凤县、商州区)
池州市(东至县、贵池区、青阳县、石台县)
和田地区(洛浦县、策勒县、于田县、墨玉县、民丰县、和田县、皮山县、和田市)
本溪市(溪湖区、南芬区、明山区、本溪满族自治县、桓仁满族自治县、平山区)
玉林市(北流市、容县、福绵区、陆川县、兴业县、博白县、玉州区)
开封市(兰考县、禹王台区、杞县、龙亭区、尉氏县、顺河回族区、通许县、祥符区、鼓楼区)
海东市(乐都区、平安区、循化撒拉族自治县、民和回族土族自治县、互助土族自治县、化隆回族自治县)
长沙市(浏阳市、雨花区、望城区、宁乡市、岳麓区、长沙县、芙蓉区、天心区、开福区)
德阳市(广汉市、绵竹市、什邡市、罗江区、旌阳区、中江县)
吕梁市(岚县、临县、交城县、离石区、石楼县、兴县、文水县、中阳县、交口县、孝义市、方山县、汾阳市、柳林县)
丽水市(莲都区、遂昌县、青田县、景宁畲族自治县、庆元县、云和县、龙泉市、缙云县、松阳县)
漳州市(龙文区、东山县、漳浦县、南靖县、华安县、诏安县、芗城区、长泰区、龙海区、云霄县、平和县)
白山市(浑江区、靖宇县、江源区、临江市、抚松县、长白朝鲜族自治县)
抚州市(黎川县、东乡区、南城县、广昌县、乐安县、金溪县、临川区、崇仁县、资溪县、宜黄县、南丰县)
呼伦贝尔市(莫力达瓦达斡尔族自治旗、根河市、鄂温克族自治旗、满洲里市、额尔古纳市、鄂伦春自治旗、陈巴尔虎旗、扎赉诺尔区、牙克石市、新巴尔虎右旗、阿荣旗、海拉尔区、扎兰屯市、新巴尔虎左旗)
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果洛藏族自治州(玛沁县、玛多县、久治县、甘德县、班玛县、达日县)
鞍山市(千山区、铁东区、铁西区、立山区、台安县、岫岩满族自治县、海城市)
上海市(金山区、普陀区、杨浦区、黄浦区、崇明区、虹口区、浦东新区、奉贤区、静安区、长宁区、宝山区、嘉定区、松江区、徐汇区、闵行区、青浦区)
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南充市(高坪区、顺庆区、蓬安县、阆中市、南部县、西充县、营山县、仪陇县、嘉陵区)
梧州市(苍梧县、长洲区、岑溪市、蒙山县、龙圩区、藤县、万秀区)
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广州市(增城区、黄埔区、白云区、海珠区、天河区、从化区、南沙区、番禺区、荔湾区、越秀区、花都区)
吐鲁番市(鄯善县、托克逊县、高昌区)
阿勒泰地区(阿勒泰市、哈巴河县、富蕴县、福海县、布尔津县、青河县、吉木乃县)
海北藏族自治州(海晏县、刚察县、祁连县、门源回族自治县)
沧州市(河间市、肃宁县、青县、东光县、沧县、吴桥县、孟村回族自治县、运河区、南皮县、黄骅市、盐山县、新华区、任丘市、泊头市、海兴县、献县)
孝感市(汉川市、安陆市、云梦县、应城市、孝昌县、孝南区、大悟县)
连云港市(赣榆区、东海县、灌南县、海州区、灌云县、连云区)
抚顺市(抚顺县、望花区、新宾满族自治县、东洲区、顺城区、清原满族自治县、新抚区)
4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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