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徐州市(丰县、贾汪区、睢宁县、铜山区、泉山区、邳州市、鼓楼区、新沂市、云龙区、沛县)
宿州市(萧县、泗县、砀山县、埇桥区、灵璧县)
龙岩市(长汀县、永定区、连城县、武平县、上杭县、漳平市、新罗区)
滨州市(无棣县、博兴县、滨城区、邹平市、沾化区、阳信县、惠民县)
威海市(乳山市、荣成市、环翠区、文登区)
衡水市(故城县、阜城县、枣强县、武强县、深州市、冀州区、武邑县、景县、桃城区、饶阳县、安平县)
开封市(祥符区、顺河回族区、禹王台区、通许县、兰考县、杞县、鼓楼区、尉氏县、龙亭区)
益阳市(赫山区、安化县、南县、沅江市、桃江县、资阳区)
黄冈市(浠水县、黄州区、黄梅县、武穴市、麻城市、红安县、团风县、罗田县、蕲春县、英山县)
苏州市(姑苏区、昆山市、太仓市、张家港市、相城区、虎丘区、吴中区、常熟市、吴江区)
珠海市(香洲区、斗门区、金湾区)
嘉兴市(秀洲区、桐乡市、海宁市、南湖区、平湖市、嘉善县、海盐县)
扬州市(邗江区、高邮市、仪征市、广陵区、宝应县、江都区)
揭阳市(揭东区、惠来县、榕城区、揭西县、普宁市)
克拉玛依市(乌尔禾区、克拉玛依区、独山子区、白碱滩区)
三亚市(吉阳区、天涯区、海棠区、崖州区)
自贡市(大安区、沿滩区、荣县、富顺县、贡井区、自流井区)
景德镇市(珠山区、乐平市、昌江区、浮梁县)
湘潭市(湘乡市、湘潭县、岳塘区、雨湖区、韶山市)
宁波市(象山县、鄞州区、奉化区、江北区、慈溪市、海曙区、宁海县、镇海区、余姚市、北仑区)
长春市(宽城区、南关区、九台区、榆树市、双阳区、朝阳区、二道区、绿园区、公主岭市、德惠市、农安县)
临沧市(沧源佤族自治县、镇康县、凤庆县、双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县、永德县、耿马傣族佤族自治县、云县、临翔区)
宜昌市(当阳市、长阳土家族自治县、秭归县、伍家岗区、猇亭区、宜都市、五峰土家族自治县、兴山县、西陵区、枝江市、远安县、点军区、夷陵区)
阿勒泰地区(阿勒泰市、哈巴河县、布尔津县、吉木乃县、富蕴县、福海县、青河县)
南昌市(南昌县、进贤县、青云谱区、青山湖区、西湖区、安义县、东湖区、红谷滩区、新建区)
青岛市(城阳区、即墨区、市南区、崂山区、平度市、市北区、李沧区、胶州市、莱西市、黄岛区)
宁夏回族自治区
淄博市(高青县、桓台县、临淄区、博山区、张店区、沂源县、淄川区、周村区)
咸阳市(武功县、秦都区、兴平市、旬邑县、三原县、泾阳县、永寿县、淳化县、乾县、礼泉县、长武县、彬州市、渭城区、杨陵区)
安顺市(西秀区、普定县、关岭布依族苗族自治县、紫云苗族布依族自治县、镇宁布依族苗族自治县、平坝区)
临汾市(侯马市、隰县、安泽县、翼城县、洪洞县、霍州市、古县、尧都区、汾西县、蒲县、大宁县、曲沃县、襄汾县、永和县、浮山县、吉县、乡宁县)
拉萨市(尼木县、墨竹工卡县、当雄县、城关区、堆龙德庆区、林周县、曲水县、达孜区)
大庆市(萨尔图区、肇州县、让胡路区、杜尔伯特蒙古族自治县、大同区、肇源县、林甸县、龙凤区、红岗区)
衢州市(常山县、开化县、衢江区、柯城区、江山市、龙游县)
泸州市(叙永县、江阳区、龙马潭区、泸县、纳溪区、古蔺县、合江县)
长治市(沁源县、壶关县、平顺县、潞城区、上党区、黎城县、武乡县、沁县、潞州区、长子县、屯留区、襄垣县)
淮安市(盱眙县、洪泽区、涟水县、淮阴区、金湖县、淮安区、清江浦区)
东营市(广饶县、垦利区、东营区、河口区、利津县)
铜川市(宜君县、王益区、印台区、耀州区)
眉山市(仁寿县、洪雅县、丹棱县、彭山区、东坡区、青神县)
伊春市(铁力市、金林区、南岔县、友好区、汤旺县、嘉荫县、乌翠区、伊美区、大箐山县、丰林县)
南京市(鼓楼区、雨花台区、建邺区、玄武区、溧水区、栖霞区、六合区、高淳区、浦口区、江宁区、秦淮区)
安阳市(汤阴县、殷都区、龙安区、文峰区、滑县、林州市、安阳县、北关区、内黄县)
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庆阳市(华池县、合水县、正宁县、镇原县、宁县、西峰区、环县、庆城县)
天水市(清水县、麦积区、秦州区、张家川回族自治县、武山县、秦安县、甘谷县)
亳州市(蒙城县、谯城区、涡阳县、利辛县)
唐山市(曹妃甸区、迁西县、滦州市、迁安市、遵化市、丰润区、滦南县、路北区、路南区、玉田县、开平区、古冶区、丰南区、乐亭县)
菏泽市(鄄城县、东明县、郓城县、定陶区、巨野县、牡丹区、曹县、单县、成武县)
保山市(隆阳区、龙陵县、昌宁县、腾冲市、施甸县)
呼伦贝尔市(鄂伦春自治旗、阿荣旗、扎兰屯市、新巴尔虎右旗、额尔古纳市、莫力达瓦达斡尔族自治旗、满洲里市、扎赉诺尔区、鄂温克族自治旗、新巴尔虎左旗、根河市、牙克石市、陈巴尔虎旗、海拉尔区)
博尔塔拉蒙古自治州(温泉县、博乐市、精河县、阿拉山口市)
大连市(普兰店区、沙河口区、庄河市、旅顺口区、金州区、长海县、西岗区、中山区、瓦房店市、甘井子区)
石家庄市(平山县、新乐市、栾城区、新华区、裕华区、元氏县、深泽县、高邑县、正定县、灵寿县、井陉矿区、井陉县、晋州市、鹿泉区、藁城区、桥西区、辛集市、行唐县、赞皇县、无极县、赵县、长安区)
台州市(玉环市、天台县、仙居县、温岭市、临海市、黄岩区、椒江区、三门县、路桥区)
怀化市(芷江侗族自治县、鹤城区、中方县、通道侗族自治县、靖州苗族侗族自治县、洪江市、溆浦县、新晃侗族自治县、会同县、麻阳苗族自治县、沅陵县、辰溪县)
那曲市(安多县、索县、巴青县、比如县、尼玛县、申扎县、色尼区、双湖县、聂荣县、班戈县、嘉黎县)
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潮州市(饶平县、湘桥区、潮安区)
长沙市(望城区、浏阳市、芙蓉区、宁乡市、开福区、雨花区、长沙县、岳麓区、天心区)
烟台市(莱阳市、莱州市、栖霞市、芝罘区、莱山区、福山区、龙口市、蓬莱区、招远市、海阳市、牟平区)
桂林市(阳朔县、恭城瑶族自治县、雁山区、永福县、临桂区、象山区、平乐县、灵川县、灌阳县、秀峰区、龙胜各族自治县、全州县、七星区、叠彩区、资源县、荔浦市、兴安县)
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惠州市(龙门县、惠东县、惠城区、惠阳区、博罗县)
漯河市(舞阳县、源汇区、郾城区、召陵区、临颍县)
阿坝藏族羌族自治州(阿坝县、小金县、马尔康市、若尔盖县、九寨沟县、壤塘县、金川县、茂县、理县、松潘县、红原县、黑水县、汶川县)
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三沙市(南沙区、西沙区)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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