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铁岭市(铁岭县、开原市、西丰县、银州区、调兵山市、清河区、昌图县)
喀什地区(岳普湖县、疏勒县、巴楚县、疏附县、英吉沙县、麦盖提县、伽师县、塔什库尔干塔吉克自治县、喀什市、泽普县、叶城县、莎车县)
三门峡市(义马市、湖滨区、渑池县、灵宝市、卢氏县、陕州区)
海北藏族自治州(海晏县、刚察县、门源回族自治县、祁连县)
安康市(紫阳县、汉阴县、汉滨区、石泉县、宁陕县、白河县、旬阳市、岚皋县、平利县、镇坪县)
威海市(乳山市、环翠区、文登区、荣成市)
宁德市(蕉城区、霞浦县、古田县、福安市、周宁县、屏南县、寿宁县、福鼎市、柘荣县)
金昌市(永昌县、金川区)
温州市(龙港市、乐清市、瑞安市、龙湾区、瓯海区、鹿城区、泰顺县、文成县、永嘉县、洞头区、平阳县、苍南县)
上海市(奉贤区、崇明区、普陀区、松江区、浦东新区、闵行区、宝山区、黄浦区、青浦区、杨浦区、静安区、徐汇区、长宁区、虹口区、金山区、嘉定区)
连云港市(赣榆区、东海县、海州区、灌南县、连云区、灌云县)
梧州市(蒙山县、苍梧县、岑溪市、长洲区、龙圩区、万秀区、藤县)
鹤壁市(山城区、淇滨区、鹤山区、淇县、浚县)
日喀则市(桑珠孜区、拉孜县、康马县、亚东县、江孜县、聂拉木县、仲巴县、岗巴县、白朗县、昂仁县、吉隆县、南木林县、萨嘎县、定结县、定日县、仁布县、谢通门县、萨迦县)
和田地区(墨玉县、洛浦县、和田市、策勒县、民丰县、于田县、和田县、皮山县)
青岛市(市北区、平度市、崂山区、即墨区、市南区、城阳区、李沧区、莱西市、黄岛区、胶州市)
邢台市(平乡县、襄都区、威县、广宗县、信都区、南和区、新河县、宁晋县、隆尧县、内丘县、临城县、柏乡县、巨鹿县、任泽区、南宫市、临西县、清河县、沙河市)
荆门市(京山市、掇刀区、钟祥市、沙洋县、东宝区)
肇庆市(端州区、怀集县、德庆县、封开县、鼎湖区、广宁县、高要区、四会市)
鞍山市(台安县、铁东区、岫岩满族自治县、海城市、立山区、铁西区、千山区)
济宁市(金乡县、鱼台县、汶上县、嘉祥县、微山县、梁山县、泗水县、曲阜市、任城区、邹城市、兖州区)
铜川市(耀州区、王益区、印台区、宜君县)
湖州市(安吉县、吴兴区、南浔区、德清县、长兴县)
澳门特别行政区
烟台市(栖霞市、蓬莱区、莱阳市、芝罘区、莱州市、牟平区、海阳市、莱山区、龙口市、福山区、招远市)
衡水市(故城县、桃城区、冀州区、安平县、深州市、武邑县、枣强县、景县、饶阳县、阜城县、武强县)
三沙市(西沙区、南沙区)
资阳市(乐至县、雁江区、安岳县)
甘南藏族自治州(迭部县、玛曲县、舟曲县、夏河县、合作市、碌曲县、临潭县、卓尼县)
阳江市(阳东区、江城区、阳西县、阳春市)
阿坝藏族羌族自治州(小金县、黑水县、壤塘县、金川县、茂县、汶川县、阿坝县、松潘县、若尔盖县、马尔康市、红原县、理县、九寨沟县)
淮安市(金湖县、清江浦区、洪泽区、涟水县、淮阴区、淮安区、盱眙县)
泰州市(海陵区、兴化市、姜堰区、泰兴市、高港区、靖江市)
克拉玛依市(乌尔禾区、克拉玛依区、独山子区、白碱滩区)
宿迁市(宿豫区、沭阳县、宿城区、泗洪县、泗阳县)
三亚市(崖州区、海棠区、吉阳区、天涯区)
六盘水市(六枝特区、盘州市、水城区、钟山区)
黔东南苗族侗族自治州(榕江县、黄平县、麻江县、锦屏县、丹寨县、三穗县、黎平县、岑巩县、台江县、天柱县、从江县、凯里市、雷山县、镇远县、施秉县、剑河县)
郑州市(惠济区、登封市、中原区、巩义市、新郑市、荥阳市、中牟县、上街区、二七区、新密市、管城回族区、金水区)
长沙市(开福区、雨花区、宁乡市、天心区、岳麓区、望城区、浏阳市、芙蓉区、长沙县)
益阳市(资阳区、沅江市、桃江县、赫山区、南县、安化县)
周口市(商水县、川汇区、项城市、沈丘县、太康县、西华县、郸城县、扶沟县、淮阳区、鹿邑县)
淮南市(寿县、八公山区、大通区、田家庵区、凤台县、谢家集区、潘集区)
德阳市(旌阳区、绵竹市、中江县、什邡市、罗江区、广汉市)
安阳市(滑县、汤阴县、龙安区、安阳县、林州市、殷都区、内黄县、文峰区、北关区)
通辽市(科尔沁区、科尔沁左翼后旗、奈曼旗、扎鲁特旗、科尔沁左翼中旗、霍林郭勒市、开鲁县、库伦旗)
常州市(金坛区、武进区、钟楼区、新北区、溧阳市、天宁区)
阜阳市(颍泉区、颍州区、颍上县、阜南县、太和县、颍东区、临泉县、界首市)
塔城地区(塔城市、和布克赛尔蒙古自治县、额敏县、沙湾市、托里县、乌苏市、裕民县)
石家庄市(行唐县、高邑县、桥西区、赞皇县、灵寿县、新乐市、裕华区、长安区、新华区、晋州市、赵县、井陉县、藁城区、深泽县、无极县、鹿泉区、井陉矿区、平山县、正定县、栾城区、元氏县、辛集市)
内蒙古自治区
南宁市(邕宁区、隆安县、兴宁区、西乡塘区、马山县、武鸣区、青秀区、江南区、良庆区、横州市、上林县、宾阳县)
锦州市(凌海市、太和区、黑山县、古塔区、北镇市、义县、凌河区)
黄冈市(黄梅县、英山县、红安县、团风县、浠水县、武穴市、麻城市、罗田县、蕲春县、黄州区)
七台河市(茄子河区、新兴区、勃利县、桃山区)
大庆市(肇源县、龙凤区、林甸县、萨尔图区、肇州县、让胡路区、杜尔伯特蒙古族自治县、大同区、红岗区)
铜陵市(枞阳县、义安区、铜官区、郊区)
承德市(承德县、鹰手营子矿区、双桥区、丰宁满族自治县、双滦区、兴隆县、围场满族蒙古族自治县、平泉市、隆化县、宽城满族自治县、滦平县)
临沂市(沂南县、蒙阴县、兰陵县、莒南县、兰山区、河东区、平邑县、罗庄区、费县、沂水县、郯城县、临沭县)
银川市(永宁县、灵武市、兴庆区、贺兰县、西夏区、金凤区)
济南市(商河县、长清区、章丘区、莱芜区、历城区、天桥区、市中区、槐荫区、历下区、钢城区、平阴县、济阳区)
菏泽市(郓城县、单县、牡丹区、巨野县、鄄城县、定陶区、成武县、东明县、曹县)
临汾市(安泽县、侯马市、大宁县、隰县、霍州市、翼城县、汾西县、尧都区、乡宁县、襄汾县、洪洞县、蒲县、永和县、吉县、浮山县、古县、曲沃县)
宜昌市(点军区、长阳土家族自治县、伍家岗区、远安县、五峰土家族自治县、兴山县、猇亭区、夷陵区、宜都市、当阳市、西陵区、枝江市、秭归县)
沧州市(黄骅市、盐山县、献县、任丘市、东光县、吴桥县、青县、运河区、肃宁县、新华区、南皮县、海兴县、泊头市、河间市、孟村回族自治县、沧县)
漯河市(临颍县、郾城区、召陵区、舞阳县、源汇区)
白银市(平川区、会宁县、靖远县、白银区、景泰县)
渭南市(华州区、大荔县、白水县、蒲城县、华阴市、澄城县、韩城市、临渭区、合阳县、潼关县、富平县)
天水市(张家川回族自治县、秦州区、秦安县、麦积区、武山县、甘谷县、清水县)
贵阳市(修文县、云岩区、清镇市、息烽县、观山湖区、开阳县、花溪区、乌当区、南明区、白云区)
丽江市(古城区、永胜县、玉龙纳西族自治县、宁蒗彝族自治县、华坪县)
定西市(渭源县、漳县、临洮县、安定区、岷县、通渭县、陇西县)
湘潭市(湘潭县、韶山市、湘乡市、雨湖区、岳塘区)
哈密市(巴里坤哈萨克自治县、伊吾县、伊州区)
凉山彝族自治州(德昌县、宁南县、喜德县、甘洛县、美姑县、冕宁县、雷波县、会东县、木里藏族自治县、金阳县、越西县、会理市、普格县、昭觉县、布拖县、西昌市、盐源县)
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西安市(未央区、周至县、长安区、高陵区、阎良区、蓝田县、灞桥区、雁塔区、临潼区、碑林区、鄠邑区、莲湖区、新城区)
忻州市(定襄县、代县、静乐县、原平市、五寨县、繁峙县、五台县、忻府区、偏关县、保德县、河曲县、岢岚县、宁武县、神池县)
海西蒙古族藏族自治州(茫崖市、德令哈市、格尔木市、天峻县、都兰县、乌兰县)
新余市(分宜县、渝水区)
徐州市(鼓楼区、睢宁县、云龙区、沛县、泉山区、邳州市、丰县、铜山区、新沂市、贾汪区)
贵港市(港北区、平南县、桂平市、覃塘区、港南区)
石河子市(双河市、图木舒克市、北屯市、铁门关市、白杨市、可克达拉市、新星市、胡杨河市、昆玉市、阿拉尔市、五家渠市)
廊坊市(文安县、三河市、固安县、广阳区、永清县、霸州市、大城县、香河县、安次区、大厂回族自治县)
4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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