mm的乳头：领略无尽的美丽与诱惑
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金昌市(永昌县、金川区)
雅安市(名山区、雨城区、荥经县、芦山县、汉源县、天全县、石棉县、宝兴县)
包头市(九原区、固阳县、东河区、达尔罕茂明安联合旗、土默特右旗、白云鄂博矿区、昆都仑区、石拐区、青山区)
三明市(三元区、泰宁县、永安市、宁化县、尤溪县、沙县区、建宁县、清流县、将乐县、大田县、明溪县)
嘉峪关市
海西蒙古族藏族自治州(茫崖市、德令哈市、都兰县、天峻县、格尔木市、乌兰县)
漯河市(临颍县、郾城区、舞阳县、源汇区、召陵区)
海口市(琼山区、龙华区、秀英区、美兰区)
安康市(宁陕县、旬阳市、白河县、平利县、石泉县、汉阴县、汉滨区、紫阳县、镇坪县、岚皋县)
西宁市(大通回族土族自治县、城西区、城东区、湟源县、城北区、城中区、湟中区)
张家界市(永定区、桑植县、慈利县、武陵源区)
枣庄市(市中区、山亭区、薛城区、台儿庄区、滕州市、峄城区)
宁波市(慈溪市、北仑区、奉化区、江北区、镇海区、海曙区、鄞州区、象山县、宁海县、余姚市)
惠州市(博罗县、龙门县、惠阳区、惠城区、惠东县)
亳州市(谯城区、蒙城县、利辛县、涡阳县)
阿坝藏族羌族自治州(汶川县、红原县、金川县、松潘县、若尔盖县、阿坝县、小金县、理县、黑水县、九寨沟县、马尔康市、茂县、壤塘县)
长治市(武乡县、屯留区、黎城县、潞城区、长子县、平顺县、沁县、壶关县、潞州区、上党区、襄垣县、沁源县)
宝鸡市(眉县、凤翔区、金台区、千阳县、太白县、渭滨区、麟游县、陇县、陈仓区、扶风县、岐山县、凤县)
博尔塔拉蒙古自治州(阿拉山口市、温泉县、博乐市、精河县)
郑州市(二七区、登封市、中牟县、惠济区、管城回族区、中原区、金水区、新郑市、新密市、上街区、荥阳市、巩义市)
巴中市(通江县、平昌县、南江县、恩阳区、巴州区)
苏州市(吴中区、虎丘区、太仓市、昆山市、常熟市、姑苏区、张家港市、相城区、吴江区)
南充市(阆中市、营山县、仪陇县、蓬安县、南部县、高坪区、嘉陵区、顺庆区、西充县)
温州市(文成县、泰顺县、龙港市、平阳县、洞头区、苍南县、龙湾区、鹿城区、乐清市、瓯海区、瑞安市、永嘉县)
普洱市(景谷傣族彝族自治县、景东彝族自治县、墨江哈尼族自治县、澜沧拉祜族自治县、孟连傣族拉祜族佤族自治县、江城哈尼族彝族自治县、思茅区、宁洱哈尼族彝族自治县、西盟佤族自治县、镇沅彝族哈尼族拉祜族自治县)
绍兴市(柯桥区、新昌县、嵊州市、诸暨市、越城区、上虞区)
北京市(通州区、西城区、海淀区、大兴区、密云区、朝阳区、昌平区、丰台区、石景山区、东城区、门头沟区、平谷区、房山区、顺义区、延庆区、怀柔区)
红河哈尼族彝族自治州(石屏县、河口瑶族自治县、金平苗族瑶族傣族自治县、弥勒市、建水县、泸西县、元阳县、红河县、开远市、屏边苗族自治县、个旧市、蒙自市、绿春县)
揭阳市(揭西县、惠来县、榕城区、普宁市、揭东区)
梅州市(丰顺县、兴宁市、蕉岭县、大埔县、梅江区、梅县区、五华县、平远县)
运城市(绛县、永济市、盐湖区、万荣县、芮城县、闻喜县、平陆县、新绛县、河津市、临猗县、夏县、垣曲县、稷山县)
西藏自治区
德宏傣族景颇族自治州(芒市、陇川县、瑞丽市、梁河县、盈江县)
广安市(武胜县、岳池县、前锋区、华蓥市、广安区、邻水县)
酒泉市(金塔县、肃北蒙古族自治县、阿克塞哈萨克族自治县、肃州区、瓜州县、敦煌市、玉门市)
青岛市(胶州市、莱西市、城阳区、黄岛区、即墨区、李沧区、平度市、市南区、崂山区、市北区)
阳泉市(矿区、郊区、平定县、城区、盂县)
洛阳市(宜阳县、新安县、偃师区、洛龙区、嵩县、栾川县、洛宁县、西工区、伊川县、老城区、孟津区、汝阳县、涧西区、瀍河回族区)
香港特别行政区
朔州市(应县、朔城区、平鲁区、右玉县、山阴县、怀仁市)
随州市(随县、曾都区、广水市)
淮北市(杜集区、濉溪县、相山区、烈山区)
崇左市(龙州县、天等县、凭祥市、扶绥县、宁明县、江州区、大新县)
安顺市(平坝区、关岭布依族苗族自治县、紫云苗族布依族自治县、镇宁布依族苗族自治县、普定县、西秀区)
伊春市(汤旺县、伊美区、南岔县、嘉荫县、友好区、大箐山县、金林区、乌翠区、铁力市、丰林县)
喀什地区(伽师县、巴楚县、泽普县、塔什库尔干塔吉克自治县、英吉沙县、叶城县、麦盖提县、疏附县、岳普湖县、莎车县、疏勒县、喀什市)
宁夏回族自治区
恩施土家族苗族自治州(利川市、恩施市、建始县、咸丰县、巴东县、来凤县、鹤峰县、宣恩县)
岳阳市(云溪区、临湘市、岳阳县、岳阳楼区、平江县、汨罗市、君山区、湘阴县、华容县)
榆林市(清涧县、榆阳区、吴堡县、神木市、靖边县、绥德县、府谷县、横山区、米脂县、佳县、子洲县、定边县)
西安市(雁塔区、高陵区、碑林区、灞桥区、蓝田县、临潼区、未央区、鄠邑区、新城区、阎良区、周至县、长安区、莲湖区)
辽阳市(白塔区、太子河区、弓长岭区、辽阳县、宏伟区、文圣区、灯塔市)
贺州市(八步区、钟山县、富川瑶族自治县、昭平县、平桂区)
广元市(朝天区、苍溪县、利州区、旺苍县、剑阁县、青川县、昭化区)
焦作市(解放区、博爱县、温县、武陟县、修武县、山阳区、孟州市、中站区、沁阳市、马村区)
松原市(长岭县、前郭尔罗斯蒙古族自治县、宁江区、乾安县、扶余市)
淮安市(洪泽区、金湖县、清江浦区、淮安区、涟水县、淮阴区、盱眙县)
唐山市(遵化市、玉田县、开平区、乐亭县、曹妃甸区、滦州市、迁安市、古冶区、路北区、丰南区、路南区、丰润区、滦南县、迁西县)
衢州市(龙游县、江山市、柯城区、常山县、衢江区、开化县)
丽江市(华坪县、玉龙纳西族自治县、古城区、永胜县、宁蒗彝族自治县)
定西市(临洮县、岷县、通渭县、陇西县、渭源县、安定区、漳县)
甘孜藏族自治州(石渠县、雅江县、新龙县、道孚县、泸定县、得荣县、乡城县、巴塘县、理塘县、康定市、稻城县、德格县、炉霍县、甘孜县、色达县、丹巴县、九龙县、白玉县)
鹤壁市(淇县、浚县、山城区、淇滨区、鹤山区)
毕节市(纳雍县、威宁彝族回族苗族自治县、赫章县、七星关区、织金县、金沙县、大方县、黔西市)
固原市(彭阳县、隆德县、泾源县、原州区、西吉县)
曲靖市(陆良县、师宗县、麒麟区、沾益区、富源县、会泽县、罗平县、宣威市、马龙区)
朝阳市(龙城区、喀喇沁左翼蒙古族自治县、建平县、朝阳县、凌源市、双塔区、北票市)
三门峡市(义马市、卢氏县、渑池县、陕州区、灵宝市、湖滨区)
江门市(台山市、新会区、鹤山市、恩平市、江海区、开平市、蓬江区)
四平市(铁西区、伊通满族自治县、梨树县、双辽市、铁东区)
拉萨市(墨竹工卡县、当雄县、达孜区、尼木县、曲水县、城关区、林周县、堆龙德庆区)
铁岭市(昌图县、铁岭县、清河区、开原市、银州区、调兵山市、西丰县)
海北藏族自治州(刚察县、海晏县、祁连县、门源回族自治县)
承德市(双滦区、承德县、平泉市、围场满族蒙古族自治县、双桥区、鹰手营子矿区、兴隆县、滦平县、宽城满族自治县、丰宁满族自治县、隆化县)
安庆市(怀宁县、桐城市、太湖县、宜秀区、迎江区、岳西县、大观区、望江县、潜山市、宿松县)
内江市(威远县、隆昌市、市中区、资中县、东兴区)
池州市(石台县、东至县、贵池区、青阳县)
阜新市(细河区、太平区、阜新蒙古族自治县、海州区、彰武县、清河门区、新邱区)
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滁州市(琅琊区、定远县、全椒县、凤阳县、明光市、南谯区、天长市、来安县)
克拉玛依市(乌尔禾区、克拉玛依区、白碱滩区、独山子区)
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眉山市(彭山区、洪雅县、东坡区、丹棱县、仁寿县、青神县)
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仙桃市(天门市、潜江市、神农架林区)
鄂州市(鄂城区、梁子湖区、华容区)
漳州市(龙海区、东山县、华安县、漳浦县、云霄县、长泰区、平和县、芗城区、龙文区、诏安县、南靖县)
六安市(霍山县、裕安区、霍邱县、叶集区、金安区、金寨县、舒城县)
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昌都市(左贡县、卡若区、类乌齐县、江达县、边坝县、丁青县、贡觉县、芒康县、洛隆县、察雅县、八宿县)
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4月18日晚，中国证券业协会发布《证券公司并表管理指引（试行）》，主要内容包括明确并表管理范围以及各要素的管理要求、配套制定行业并表管理风控指标计算标准以及设置差异化过渡期等，旨在提升证券公司全面风险管理能力，助力行业高质量发展。
多位券商相关负责人对中国证券报记者表示，《指引》对于提升证券公司核心竞争力以及行业整体风险管理水平具有重要意义，有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理。
为并表管理提供积极指引
《指引》共八章、四十一条，对证券公司并表管理总则、并表管理的范围及层级、并表管理各要素的管理要求等多个方面内容予以明确，既是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，也为行业机构践行并表管理提供了规范和指南。
《指引》所称并表管理，是指证券公司对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制证券公司的总体风险状况。并表管理适用适用于境内依法设立的证券公司，并表管理体系由证券公司及其下设的各级附属机构组成（含境外子公司）。
对于并表主体范围，《指引》明确，除涵盖现行企业会计准则规定的会计并表范围的机构外，证券公司对被投资机构不构成控制，但被投资机构所产生的风险和潜在损失足以对证券公司造成重大影响的，也应纳入并表管理范围。并表业务范围方面，证券公司应当将纳入并表管理机构的各类表内外、境内外、本外币业务纳入整体并表管理业务范围。
国泰海通相关负责人对记者表示，近年来，证券公司业务领域持续扩大，附属机构类型持续增多，证券公司高质量发展面临诸多挑战。《指引》的发布对于证券公司加强子公司管控、加快推进证券行业高质量发展、建设一流投资银行具有重要意义。
早在2020年，证监会就批准了6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。中信证券相关负责人认为，《指引》在充分总结吸收试点实践经验的同时，兼顾了可操作性和前瞻性，为证券公司看得清、管得住风险提供了一个全面、统一的并表管理框架，对提升证券公司核心竞争力及行业整体风险管理水平具有重要意义。
明确并表管理构成要素管理要求
《指引》还对公司治理、业务协同与内部交易管理、风险管理、资本管理等并表管理构成要素的管理要求予以明确。
在公司治理方面，《指引》明确，公司董事会、监事会、经理层、各部门、各分支机构及各附属机构要充分履行相应的并表管理职责，并委托外部专业机构对并表管理的有效性进行评估，频率为每3年至少进行1次；在每个会计年度结束后四个月内，需向中证协报送年度并表管理情况。
在业务协同与内部交易管理方面，《指引》明确，要确保各附属机构有明确的经营目标和市场定位，避免公司内部业务混同操作；对内部交易进行并表管理，充分关注潜在利益输送、虚增资本、转移收入、风险传染、监管套利和其他对公司稳健经营可能产生的负面影响。
在风险管理方面，《指引》要求从风险文化、制度与偏好、风险识别评估、监测预警、应对报告等全流程及集中度管理等方面强化证券公司风险管理能力，并从信息系统建设、风险管理人员配备、并表数据治理及质量控制等方面加大证券公司风险管理资源投入，夯实基础保障。
在资本管理方面，《指引》在强调坚持资本集约型、高质量稳健发展的同时，配套制定了行业并表风险控制指标计算标准，要求证券公司应按照标准，计算并表管理体系的相关风险控制指标。证券公司还应根据附属机构数量、业务复杂程度、内部管理需要等，构建反映公司整体风险水平、各类风险水平以及资本充足水平的指标体系，并逐步实现系统计算和监测。
中金公司相关负责人认为，《指引》有利于证券公司健全业务协同机制，强化全面风险管理、资本管理、集中度和内部交易管理；从长远视角来看，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，将为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
值得注意的是，此次《指引》还强调科技赋能，要求证券公司应当重视并加大信息系统建设投入。对此，华泰证券相关负责人认为，这将使全行业加大信息技术等各项资源投入，推动行业风险管理数字化转型，筑牢行业风险防线。
设置不超三年的差异化过渡期
考虑到行业实际情况和系统调整等因素，《指引》针对不同类型的证券公司设置了不同的过渡期：一是已正式实施并表监管试点的证券公司，过渡期为自发布之日起一年；二是其他下设有境外附属机构的证券公司，过渡期为自发布之日起两年；三是其余证券公司，过渡期为自发布之日起三年。
过渡期的设置得到业内机构的一致认同。招商证券相关负责人认为，设置过渡期有利于证券行业并表管理从试点转向常规监管的平稳过渡。招商证券将在前期践行并表管理的基础上，进一步对照《指引》落实各项监管要求，持续完善风险管理体系，为证券行业的整体稳健运行和风险管理水平提升贡献积极力量。
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