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宿迁市(宿豫区、宿城区、泗洪县、沭阳县、泗阳县)
临夏回族自治州(广河县、永靖县、临夏县、东乡族自治县、临夏市、和政县、康乐县、积石山保安族东乡族撒拉族自治县)
甘南藏族自治州(碌曲县、卓尼县、夏河县、临潭县、玛曲县、舟曲县、迭部县、合作市)
河源市(龙川县、东源县、和平县、源城区、紫金县、连平县)
佛山市(三水区、高明区、禅城区、顺德区、南海区)
仙桃市(神农架林区、天门市、潜江市)
衢州市(衢江区、柯城区、龙游县、常山县、江山市、开化县)
汕尾市(陆河县、陆丰市、城区、海丰县)
宁德市(福安市、蕉城区、屏南县、霞浦县、柘荣县、周宁县、古田县、寿宁县、福鼎市)
滨州市(滨城区、博兴县、邹平市、无棣县、阳信县、惠民县、沾化区)
阳江市(阳春市、江城区、阳东区、阳西县)
伊春市(金林区、南岔县、汤旺县、乌翠区、伊美区、铁力市、大箐山县、嘉荫县、丰林县、友好区)
泰州市(兴化市、泰兴市、姜堰区、海陵区、高港区、靖江市)
银川市(灵武市、永宁县、兴庆区、金凤区、西夏区、贺兰县)
陇南市(宕昌县、两当县、武都区、徽县、西和县、成县、礼县、文县、康县)
宿州市(砀山县、灵璧县、萧县、埇桥区、泗县)
丽水市(云和县、景宁畲族自治县、缙云县、青田县、龙泉市、遂昌县、莲都区、庆元县、松阳县)
潮州市(湘桥区、饶平县、潮安区)
云浮市(新兴县、罗定市、云城区、云安区、郁南县)
景德镇市(浮梁县、珠山区、昌江区、乐平市)
海口市(琼山区、秀英区、龙华区、美兰区)
乐山市(五通桥区、犍为县、峨边彝族自治县、金口河区、夹江县、井研县、马边彝族自治县、沐川县、市中区、峨眉山市、沙湾区)
南平市(延平区、政和县、浦城县、松溪县、顺昌县、邵武市、光泽县、建瓯市、建阳区、武夷山市)
海北藏族自治州(祁连县、门源回族自治县、刚察县、海晏县)
嘉峪关市
巴彦淖尔市(乌拉特前旗、磴口县、五原县、乌拉特后旗、杭锦后旗、乌拉特中旗、临河区)
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黄冈市(罗田县、团风县、麻城市、武穴市、红安县、浠水县、黄州区、蕲春县、英山县、黄梅县)
枣庄市(台儿庄区、山亭区、峄城区、薛城区、市中区、滕州市)
西藏自治区
玉树藏族自治州(囊谦县、玉树市、治多县、曲麻莱县、杂多县、称多县)
漳州市(长泰区、芗城区、漳浦县、华安县、东山县、南靖县、云霄县、平和县、龙文区、诏安县、龙海区)
桂林市(龙胜各族自治县、七星区、秀峰区、资源县、灌阳县、恭城瑶族自治县、雁山区、荔浦市、临桂区、象山区、全州县、阳朔县、永福县、平乐县、灵川县、叠彩区、兴安县)
松原市(长岭县、宁江区、乾安县、前郭尔罗斯蒙古族自治县、扶余市)
驻马店市(西平县、驿城区、正阳县、上蔡县、平舆县、新蔡县、汝南县、遂平县、确山县、泌阳县)
绍兴市(诸暨市、新昌县、柯桥区、嵊州市、越城区、上虞区)
张家口市(怀安县、崇礼区、桥西区、蔚县、下花园区、康保县、桥东区、尚义县、宣化区、阳原县、沽源县、赤城县、怀来县、涿鹿县、张北县、万全区)
博尔塔拉蒙古自治州(博乐市、精河县、阿拉山口市、温泉县)
榆林市(神木市、子洲县、定边县、靖边县、清涧县、府谷县、米脂县、榆阳区、横山区、吴堡县、绥德县、佳县)
哈尔滨市(尚志市、五常市、道里区、方正县、巴彦县、通河县、呼兰区、松北区、平房区、依兰县、阿城区、道外区、木兰县、双城区、延寿县、南岗区、香坊区、宾县)
南通市(如东县、崇川区、通州区、海门区、如皋市、启东市、海安市)
西宁市(湟源县、城中区、城北区、城西区、大通回族土族自治县、湟中区、城东区)
西安市(长安区、莲湖区、蓝田县、雁塔区、高陵区、未央区、碑林区、新城区、周至县、临潼区、阎良区、灞桥区、鄠邑区)
成都市(锦江区、郫都区、大邑县、都江堰市、新都区、崇州市、武侯区、金牛区、双流区、简阳市、龙泉驿区、温江区、青白江区、新津区、蒲江县、青羊区、金堂县、彭州市、成华区、邛崃市)
东莞市
洛阳市(偃师区、老城区、洛龙区、栾川县、孟津区、嵩县、伊川县、洛宁县、瀍河回族区、涧西区、宜阳县、西工区、新安县、汝阳县)
聊城市(阳谷县、冠县、高唐县、东阿县、东昌府区、茌平区、临清市、莘县)
舟山市(定海区、普陀区、嵊泗县、岱山县)
黄山市(屯溪区、休宁县、黟县、徽州区、歙县、祁门县、黄山区)
德州市(陵城区、武城县、夏津县、乐陵市、庆云县、临邑县、平原县、齐河县、宁津县、禹城市、德城区)
拉萨市(尼木县、城关区、林周县、当雄县、达孜区、曲水县、墨竹工卡县、堆龙德庆区)
菏泽市(巨野县、牡丹区、定陶区、东明县、成武县、郓城县、曹县、单县、鄄城县)
南宁市(马山县、良庆区、宾阳县、西乡塘区、武鸣区、邕宁区、江南区、上林县、青秀区、横州市、兴宁区、隆安县)
南充市(南部县、顺庆区、嘉陵区、营山县、阆中市、西充县、蓬安县、仪陇县、高坪区)
湖州市(南浔区、安吉县、长兴县、吴兴区、德清县)
太原市(尖草坪区、清徐县、娄烦县、阳曲县、晋源区、迎泽区、古交市、小店区、杏花岭区、万柏林区)
广安市(广安区、华蓥市、邻水县、岳池县、前锋区、武胜县)
鹤岗市(萝北县、兴安区、向阳区、绥滨县、兴山区、工农区、南山区、东山区)
昌都市(丁青县、江达县、八宿县、洛隆县、贡觉县、察雅县、左贡县、边坝县、芒康县、卡若区、类乌齐县)
塔城地区(沙湾市、额敏县、托里县、和布克赛尔蒙古自治县、塔城市、裕民县、乌苏市)
黔南布依族苗族自治州(福泉市、惠水县、贵定县、荔波县、长顺县、独山县、瓮安县、龙里县、都匀市、平塘县、罗甸县、三都水族自治县)
大连市(瓦房店市、普兰店区、西岗区、甘井子区、庄河市、旅顺口区、长海县、沙河口区、金州区、中山区)
通化市(二道江区、东昌区、柳河县、辉南县、集安市、梅河口市、通化县)
凉山彝族自治州(冕宁县、昭觉县、宁南县、会东县、美姑县、金阳县、会理市、雷波县、越西县、盐源县、木里藏族自治县、甘洛县、普格县、布拖县、西昌市、喜德县、德昌县)
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池州市(贵池区、东至县、青阳县、石台县)
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泉州市(泉港区、惠安县、永春县、鲤城区、洛江区、德化县、南安市、石狮市、丰泽区、晋江市、安溪县、金门县)
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日喀则市(吉隆县、南木林县、萨迦县、拉孜县、定结县、聂拉木县、白朗县、江孜县、萨嘎县、仁布县、谢通门县、亚东县、定日县、岗巴县、仲巴县、桑珠孜区、康马县、昂仁县)
芜湖市(湾沚区、无为市、镜湖区、弋江区、繁昌区、鸠江区、南陵县)
呼和浩特市(赛罕区、托克托县、土默特左旗、新城区、回民区、玉泉区、武川县、和林格尔县、清水河县)
日照市(东港区、五莲县、岚山区、莒县)
眉山市(仁寿县、洪雅县、青神县、丹棱县、彭山区、东坡区)
五指山市(东方市、昌江黎族自治县、屯昌县、澄迈县、临高县、琼海市、陵水黎族自治县、白沙黎族自治县、琼中黎族苗族自治县、文昌市、定安县、保亭黎族苗族自治县、乐东黎族自治县、万宁市)
孝感市(应城市、孝昌县、安陆市、汉川市、孝南区、云梦县、大悟县)
肇庆市(怀集县、鼎湖区、四会市、端州区、广宁县、德庆县、高要区、封开县)
本报记者 周尚伃
为深入贯彻中央金融工作会议精神，落实新“国九条”及“1+N”系列政策文件要求，着力打造现代金融机构，培育国际一流投资银行，助力行业高质量发展，4月18日，中国证券业协会（以下简称“中证协”）根据相关法律法规及监管规定，制定发布《证券公司并表管理指引（试行）》（以下简称《指引》），旨在提升证券公司全面风险管理能力，加强对子公司及业务条线的“垂直化”管理。
对于《指引》的发布，中信建投证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“这是证券行业应对复杂金融环境、促进高质量发展的重要举措，也是推动行业从‘单一机构风控’向‘公司并表管理’迈进的制度性依据，对提升行业服务实体经济效能、防范系统性风险具有重要意义。”
全面提升风险管理水平
《指引》中提及的并表管理，是指券商对并表管理体系的公司治理、资本和财务等进行全面持续的管控，有效识别、计量、监测、评估和控制并表管理体系的总体风险状况。
往前回溯，2020年，中国证监会批准6家券商实施并表监管试点，为试点转常规探索和积累了行之有效的做法和经验。近年来，券商专业类子公司数量增加、业务领域不断扩展、市场服务功能更为丰富、国际化发展稳妥推进，加强并表管理的必要性日益突出，需要出台统一全面的专项指引。在中国证监会指导下，中证协组织风险管理专业委员会，总结前期试点经验，广泛征求行业及监管部门意见，研究制定了《指引》。
华泰证券相关负责人向《证券日报》记者表示：“此前仅有6家试点券商实施并表监管，其他公司缺乏统一规范。《指引》的出台使全行业统一标准，推动各家券商风险管理能力向高标准看齐，促进行业整体风险管理水平提升。”
“前期监管试点实践证明，并表管理有助于健全券商治理体系，完善全面风险管理机制，提升子公司风险管理水平，为券商综合化经营提供坚实的风险管理保障。”中信证券相关负责人向记者补充说。
总体上看，券商并表管理的核心目的在于加强券商整体风险管理能力，维护券商稳健运行，防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。
在上述中信证券相关负责人看来，近年来，券商综合化布局积极，境内外子公司设立数量快速增长，逐步出现综合化经营发展态势。伴随着经营业务领域的不断扩展，风险的复杂程度也随之提升。将风险管控边界从母公司层面扩展至母子公司视角，既是券商全面、及时、有效评估和管控风险的必然需要，也是促进证券行业稳健经营和高质量发展的必备保障。
“监管框架不再局限于单一法人视角，而将穿透式并表管理作为对券商有效监管的重要手段。通过将资本约束和风险敞口计量延伸至合并报表层面，不仅能够动态捕捉表内外、母子公司间的交叉性风险，还能够为构建宏观审慎的行业防火墙打下坚实基础。”中金公司相关负责人表示。
推动协同增效
总体而言，《指引》结合我国国情和券商实际情况，形成体系化的并表架构指南，共八章、四十一条。
从内容来看，主要包括以下几个重要方面：一是明确并表管理范围，要求券商以实管实控为基础、兼顾业务复杂性和风险相关性，合理审慎确定并表主体范围，全面覆盖表内外、境内外、本外币业务，切实防范金融风险跨区域、跨市场、跨境传染。二是明确并表管理各要素的管理要求，从完善公司治理架构、加强业务协同与内部交易管理、建立全面风险管理体系、强化资本管理等方面提出具体要求，指导券商建立健全并表管理架构和工作机制，加强对子公司及业务条线的垂直管理，持续提升全面风险管理水平。三是配套制定行业并表管理风控指标计算标准，要求券商构建覆盖整体风险和资本充足情况的指标体系，逐步实现系统计算与动态监测，确保及时掌握资本使用及业务风险状况。四是设置差异化过渡期，为稳妥推进行业落实并表管理要求，《指引》针对不同类型券商设置了最长不超过三年的过渡期安排。
在上述华泰证券相关负责人看来，《指引》主要内容及导向包括四个层面，一是强化公司治理，通过明确权责划分与协作机制，推动券商治理结构的优化升级。二是强调资本管理的集约化与前瞻性，优化风险控制指标计算标准，提升资源配置效率。三是推动业务协同并规范内部交易，引导券商从规模扩张转向协同增效，提升综合竞争能力。四是从“试点探索”到“全面规范”，促进行业整体风险管理水平提升。
从试点券商的实践角度来看，以中金公司为例，公司相关负责人表示：“试点以来，中金公司随着国际化战略的推进，业务领域不断扩展，强化公司治理、资本管理、风险管理、财务管理的重要性及必要性日益突出。”
同样作为试点券商之一的中信建投证券，其公司相关负责人表示，在中国证监会的指导下，公司积极参与并表管理试点实践，将并表试点作为重要抓手，探索并表管理体系下风险管理与业务协同的管理新思路，持续推进完善全面风险管理体系。通过实施并表试点，公司在风险全覆盖、境内外子公司管理、风险预警和基础设施等方面得到显著提升，并表管理体系下的全面风险管理能力显著增强。
总体来看，《指引》是对中证协《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和各类风险管理规范的有效统筹和强化，为行业机构践行并表管理提供了规范和指南，有助于券商夯实合规内控基础，统筹加强一体化、垂直化管理，促进功能发挥。长远视角来看，正如上述中金公司相关负责人认为，未来行业将从规模扩张向资本效率驱动转型，推动实现风险隔离机制与业务协同效应的动态平衡，为金融体系的整体稳健运行提供结构性保障。
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